Prática 2 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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Questão 1/10 - Contabilidade Tributária
Entre os principais encargos sociais a serem recolhidos está a contribuição previdenciária, comumente
denominada de INSS fazendo referência ao Instituto Nacional do Seguro Social responsável por 
administrar a previdência social no Brasil.
Referente a contribuição previdenciária é correto afirmar que:
Nota: 10.0
A É devida exclusivamente pelos empregados
B É devida exclusivamente pelos empregadores
C É devida exclusivamente pelo Governo Federal
D
É devida tanto pelos empregados quanto pelos empregadores
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois a contribuição 
previdenciária é devida pelos empregados e pelos empregadores. Base (Rota 5, tema 1, 
páginas 2 e 3).
Questão 2/10 - Contabilidade Tributária
Os juros e as multas de mora são elementos que afetam o valor dos tributos sobre determinadas 
circunstâncias.
Nesse sentido, avalie as seguintes asserções que tratam dos juros e multas e a relação proposta entre
elas: 
I - Os juros e multas de mora são acréscimos legais que incidem sobre os tributos ou contribuições 
quando a obrigação tributária não é recolhida no prazo definido em lei. 
Porque 
II – O objetivo das multas e juros é desestimular o recolhimento em atraso e o não cumprimento das 
obrigações acessórias que permeiam os tributos.
É correto o que se afirma em
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições falsas.
B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois as assertivas I e 
II são verdadeiras, visto que os juros e multas incidem sobre os valores recolhidos em atraso, 
com o fim de desestimular o recolhimento em atraso. Assim, a assertiva II é uma justificativa 
da assertiva I. Base (Rota 6, tema 5, páginas 13 a 14).
E As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
Questão 3/10 - Contabilidade Tributária
Entre as principais modalidades de tributação adotadas para PIS e COFINS estão os regimes de 
tributação Lucro Real e Lucro Presumido.
A Empresa Gama é tributada pelo Lucro Real e em março de 20x5 realizou compras no valor de R$ 
40.000 e vendas no valor de R$ 100.000. Considerando que: i) todos os produtos adquiridos e 
vendidos são tributados por PIS e COFINS; e ii) não há saldos de tributos a recolher ou a recuperar 
referentes a períodos anteriores. Questiona-se: Qual o valor da PIS a ser recolhido referente a 
apuração de março de 20x5?
Nota: 10.0
A R$    650
B R$ 1.650
C
R$ 990
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois como a empresa é
do Lucro Real a mesma pode se creditar sobre o valor das compras, nesse caso há R$ 660 (R$ 
40.000 x 1,65%) de PIS a recuperar. Sobre as vendas serão tributados os R$ 100.000 
totalizando R$ 1.650 (R$ 100.000 x 1,65%) de PIS sobre vendas. Assim, o valor a ser 
recolhido será de R$ 990 (R$ 1.650 – R$ 660), sendo a diferença entre os dois valores. Base 
(Rota 4, tema 2, páginas 5 a 8).
D R$   260
E R$   660
Questão 4/10 - Contabilidade Tributária
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de
PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de caixa e todos os seus 
produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de vendas no 
valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas realizadas em 
períodos anteriores é correto afirmar que o valor da COFINS será de:
Nota: 10.0
A R$ 3.000
B R$ 7.600
C R$ 1.800
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a tributação pelo 
regime de caixa ocorre conforme o recebimento das receitas pela empresa. Assim, como 
houve o recebimento de R$ 60.000, o valor do tributo será de R$ 1.800 (R$ 60.000 x 3%). Os 
R$ 100.000 de vendas realizadas em fevereiro somente serão tributados quando houver o seu 
recebimento, nesse caso depois de 60 dias. Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5).
D R$ 4.560
E R$ 4.800
Questão 5/10 - Contabilidade Tributária
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual 
valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000.
Nesse sentido, se uma empresa apurou em determinado trimestre R$ 1800 reais de CSLL a ser 
recolhida, é possível afirmar que esse valor poderá ser pago em quantas parcelas?
Nota: 10.0
A Três parcelas de R$ 600
B
Uma parcela de R$ 1.800
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois como o valor não
pode ser divido em parcelas de igual valor acima de 1.000, pois se dividir R$ 1.800 em duas 
ou três vezes o valor ficará abaixo de R$ 1.000, então a empresa somente poderá pagar os R$ 
1.800 em uma parcela. Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13).
C Duas de R$ 900 somado aos demais acréscimos legais
D Três parcelas de R$ 600 somado aos demais acréscimos legais
E Uma parcela de R$ 1.000 e uma parcela de R$ 800 somado aos demais acréscimos legais
Questão 6/10 - Contabilidade Tributária
A contabilização das contribuições é realizada de acordo com as especificações de cada tributo, o tipo 
de operação e o regime de tributação da organização. 
Se a Empresa Beta tenha realizada uma operação de venda totalizando um valor de PIS a ser 
recolhido de R$ 10.000. Assinale a única alternativa que apresenta o lançamento contábil correto a ser 
realizado:
Nota: 10.0
A
Débito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo)
R$ 10.000
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois em uma operação
de vendas deve ser realizado um lançamento a débito na conta de PIS sobre Vendas e outro a 
crédito na conta de PIS a Recolher. Base (Rota 4, tema 5, páginas 13 e 16).
B Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000
C Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000
D Débito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000; Crédito: PIS sobre vendas (Resultado) R$ 10.000
E Débito: PIS a recolher (Passivo) R$ 10.000; Crédito: PIS a recuperar (Ativo) R$ 10.000
Questão 7/10 - Contabilidade Tributária
Sabe-se que o Imposto de Renda sobre a Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido (CSLL) na modalidade trimestral podem ser parcelados em até três parcelas de igual 
valor e desde que o valor de cada parcela seja superior a R$ 1.000. Nesse tipo de parcelamento na 
primeira parcela não há cobrança de acréscimos, já a segunda parcela possui a cobrança de 1% de 
juros, enquanto que ao valor da terceira parcela é adicionado 1% de juros mais a taxa SELIC mensal 
do mês anterior.
O IRPJ devido por uma empresa no 1º trimestre de 20x1 é de R$ 21.000. A SELIC mensal do mês 
anterior foi de 1,5%, e a empresa parcelará o valor em três quotas. Assinale a alternativa que indica o 
valor correto de cada parcela.
Nota: 10.0
A Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.000; Parcela 3: R$ 7.000
B Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070
C Parcela 1: R$ 7.070; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.070
D Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.175; Parcela 3: R$ 7.175
E
Parcela 1: R$ 7.000; Parcela 2: R$ 7.070; Parcela 3: R$ 7.175
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois sobre a primeira 
parcela não há a incidência de acréscimos, totalizando R$ 7.000. Na parcela 2 há adição de 
1% de juros, totalizando R$ 7.070 (R$ 7.000 x 1%). Na parcelatrês há incidência de 1% de 
juros somada a taxa Selic do mês anterior, ou seja, 1,5% totalizando R$ 7.175 (R$ 7.000 + 
2,5%). Base (Rota 6, tema 4, páginas 11 a 13).
Questão 8/10 - Contabilidade Tributária
No regime de tributação Lucro Presumido tem-se a possibilidade de realizar o controle da tributação de
PIS e COFINS seguindo o regime de competência ou o regime de caixa.
Considere que a Empresa A utilize o controle dos tributos seguindo o regime de competência e todos 
os seus produtos são tributados por PIS e COFINS. Se em fevereiro a Empresa A obter receitas de 
vendas no valor de R$ 100.000 com recebimento para 60 dias, e receber R$ 60.000 de vendas 
realizadas em períodos anteriores é correto afirmar que o valor de PIS será de:
Nota: 10.0
A R$ 390
B
R$ 650
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a tributação 
ocorre seguindo o regime de competência. Portanto, a base de cálculo será as receitas do 
período independentemente do seu recebimento. Assim, o valor de PIS será R$ 650 (R$ 
100.000 x 0,65%). Base (Rota 4, tema 1, páginas 2 a 5).
C R$ 1.040
D R$ 4.560
E R$ 1.650 
Questão 9/10 - Contabilidade Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os 
trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio 
de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo 
empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a 
remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do 
trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, sabendo que em determinado mês um empregado teve remuneração de R$ 1.800, 
englobando salário fixo de R$ 1.500 e horas extras de R$ 300, qual o valor de FGTS a ser recolhido 
pelo empregador?
Nota: 10.0
A R$ 24
B R$ 120
C
R$ 144
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois sobre o total da 
remuneração do empregado haverá a tributação de 8%, ou seja, R$ 144 (R$ 1.800 x 8%). Base
(Rota 5, tema 3, páginas 5 a 7).
D R$ 160
E R$ 200
Questão 10/10 - Contabilidade Tributária
O Fundo de Garantia por Tempo de Servic¸o (FGTS) tem por objetivo garantir renda para os 
trabalhadores demitidos sem justa causa, esse fundo está vinculado ao contrato de trabalho por meio 
de conta vinculada e administrada pela Caixa Econômica Federal. O montante é devido pelo 
empregador e é depositado mensalmente pelo empregador. A alíquota do FGTS é 8% sobre a 
remuneração aos trabalhadores. Assim, o FGTS não representa um desconto nos proventos do 
trabalhador, mas sim um montante recolhido pelo empregador.
Nesse sentido, quais tipos de contas são movimentadas em um lançamento de reconhecimento de 
valor de FGTS a ser recolhido sobre o salário de um empregado?
Nota: 10.0
A
Uma conta de despesa e uma conta do passivo
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a),  o reconhecimento de 
FGTS envolve uma conta de despesa (Despesa com FGTS) e uma conta do passivo (FGTS a 
Recolher). Base (Rota 5, tema 5, páginas 9 a 11).
B Duas contas do passivo
C Duas contas do ativo
D Uma conta de ativo e uma conta do passivo
E Duas contas de despesas