APOL 2 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA_

Prévia do material em texto

Questão 1/10 - Legislação Tributária
Aplica-se ao ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação 
de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) a seletividade.
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas.
I. O ICMS será sempre seletivo.
Porque
II. Independe da observação da função da essencialidade das mercadorias e dos serviços para a 
aplicação da seletividade.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E
As asserções I e II são proposições falsas.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – páginas 10 e 11. A alternativa correta é a E. Ambas afirmações estão 
incorretas, pois se aplica ao ICMS a seletividade, com previsão legal no art. 155, parágrafo 2º,
inciso III da CF: o ICMS “[...] poderá ser seletivo, em função da essencialidade das 
mercadorias e dos serviços”.
Assim, o ICMS não será sempre seletivo, mas poderá ser seletivo em razão da essencialidade 
das mercadorias e dos serviços, de modo que o estabelecimento de alíquota seletiva obedece 
ao critério político do legislador estadual, no que concerne às operações internas; e, na 
importação do exterior, ao do Senado Federal, assim como no que concerne a operações 
interestaduais.
Questão 2/10 - Legislação Tributária
Os tributos podem ser classificados em tributos vinculados e não vinculados, os insumos doutrinários 
dos constituintes acerca da teoria dos fatos geradores vinculados e não vinculados verificam que o 
vínculo ocorre em relação a uma atuação estatal.
A partir do enunciado identifique se as descrições abaixo correspondem a tributo vinculado ou não 
vinculado.
I. Tributo vinculado
II. Tributo não vinculado 
( ) Taxas.
( ) Contribuição de Melhoria.
( ) Impostos.
( ) Contribuições.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
A
I, I, II, I
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – páginas 3 e 4. A alternativa correta é a A.
Os tributos podem ser classificados em tributos vinculados, que podem ser direta ou 
indiretamente vinculados ao Estado. Os diretamente vinculados são os relacionados a um 
comportamento do Estado, vinculados à sua manutenção, por exemplo, as taxas. Os 
indiretamente vinculados não se relacionam apenas à manutenção do Estado, mas também 
necessitam de um fato adicional, que é a valorização imobiliária, por exemplo, a Contribuição
de Melhoria.
Nos tributos não vinculados, como impostos, o fato gerador se realiza pelo próprio particular e
não se relaciona com o comportamento do Estado.
Os tributos vinculados a uma atuação estatal são as taxas e contribuições, já os não vinculados
são os impostos.
B I, I, I, II
C II, II, I, I
D II, II, II, I
E II, II, I, II
Questão 3/10 - Legislação Tributária
O Imposto de Exportação é aquele que incide quando ocorre a saída de produtos nacionais ou 
nacionalizados do território nacional, ou seja, quando ocorre a sua exportação para o estrangeiro. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas sobre o 
Imposto de Exportação.
I. O Imposto de Exportação é um imposto regulatório do comércio exterior.
Porque
II. Tem como principal objetivo fiscal a extrafiscalidade, ainda que tenham cunho arrecadatório 
(fiscalidade).
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – página 12. A assertiva correta é a A. Tanto o Imposto de Importação como 
o Imposto de Exportação são impostos regulatórios do comércio exterior, tendo como 
principal objetivo fiscal a extrafiscalidade, ainda que tenham cunho arrecadatório 
(fiscalidade).
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 4/10 - Legislação Tributária
O ISS (Imposto Sobre Serviços) é um imposto municipal e irá incidir sobre as prestações de serviços, 
sendo que as hipóteses de incidência do ISS somente podem ser definidas por lei, que determinará 
ainda os aspectos que essas hipóteses comportam e também disporá sobre o consequente da norma 
tributária, explicitando o critério pessoal e também estabelecendo a alíquota e a base de cálculo. 
Criado o tributo pela descrição, em lei, da sua hipótese de incidência (além da fixação da alíquota e da 
definição de sua base de cálculo), a partir daí, ocorrido o fato gerador, é possível determinar o quanto 
é devido.
Considerando o enunciado, analise as afirmações a seguir, assinalando V para as afirmativas 
verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao ISS.
( ) Em atendimento ao princípio da legalidade, a instituição ou a majoração do ISS só pode ser 
realizada por lei.
( ) Cabe aos Estados a criação do ISS sobre fatos abrangidos pelo conceito de serviço, conforme 
também predefinidos na Constituição.
( ) Entende-se como serviço a prestação, a terceiro, de uma obrigação de fazer, com conteúdo 
econômico, desde que não haja vínculo empregatício.
( ) A regra geral é que o local em que deve ser recolhido (pago) o ISS é o local de prestação do 
serviço.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
A V, F, V, V
B F, V, V, V
C V, V, F, F
D V, F, V, F
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – páginas 13 e 14. A alternativa correta é a C.
A afirmativa II está incorreta, pois a competência referente ao ISS recai sobre os municípios e 
não os estados, assim, os municípios só podem criar imposto sobre fatos abrangidos pelo 
conceito de serviço, conforme também predefinidos na Constituição.
A afirmativa IV está incorreta, já que a regra geral é que o local em que deve ser recolhido 
(pago) o ISS é o local em que esteja fixado estabelecimento do prestador de serviço ou seu 
domicílio.
As exceções a essa regra geral estão previstas em relação ao tipo de serviço prestado, tendo 
como hipóteses as que estão dispostas no art. 3º da Lei Complementar n. 116/2003.
E F, F, V, V
Questão 5/10 - Legislação Tributária
A anistia é o perdão, estipulado em lei, que dispensa o contribuinte de pagar as penalidades 
pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento da sua obrigação tributária e que significa a não
incidência de penalidade sobre a ausência de recolhimento de tributo.
Considerando o enunciado assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas.
( ) Com a concessão da anistia, o tributo continua sendo devido pelo contribuinte e deve ser pago.
( ) Com a concessão da anistia não será excluída a aplicação das penalidades aplicáveis à ausência 
total ou parcial do recolhimento de um tributo.
( ) A anistia abrange os atos qualificados pela legislação tributária como crimes ou contravenções.
( ) A anistia significa a dispensa de pagamento de penalidade sobre a ausência de recolhimento do 
tributo.
Agora, marque a sequência correta:
Nota: 10.0
A V, V, F, F
B F, V, V, V
C V, V, V, F
D V, F, F, V
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – páginas 7 e 8. A resposta correta é a alternativa D.
A assertiva II está incorreta, pois com a concessão da anistia, o tributo continua sendo devido 
pelo contribuinte e deve ser pago, porém será excluída a aplicação das penalidades aplicáveis 
à ausência total ou parcial do recolhimento.
A assertiva III está incorreta, pois a anistia não abrange os atos qualificados pela legislação 
tributária como crimes ou contravenções – Lei n. 8.137/1990, sobre crimes contra a ordem 
tributária (Brasil, 1990), porexemplo: fraude; sonegação e apropriação indébita.
E F, F, V, V
Questão 6/10 - Legislação Tributária
O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços
de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é um imposto de competência dos 
estados, que incide a partir da realização de operações relativas à circulação de mercadorias e à 
prestação de serviços de comunicações e transportes.
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta em relação ao 
ICMS.
Nota: 10.0
A O ICMS é um tributo com objetivo fiscal, ou seja, sua principal função é a arrecadatória.
Você acertou!
Gabarito: Aula 6 – páginas 9 e 10. A alternativa correta é a A.
A alternativa B está incorreta, pois para o ICMS, aplica-se o princípio da não cumulatividade, 
previsto no art. 155, parágrafo 2º, inciso I da CF, que define que aquele imposto “[...] será não
cumulativo, compensando-se o que for devido de cada operação relativa à circulação de 
mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou 
por outro Estado ou pelo Distrito Federal” (Brasil, 1988).
A assertiva C está incorreta, pois se aplica ao ICMS a não cumulatividade, que evita a 
cobrança sobreposta de tributos – um efeito cascata (incidência de tributo sobre tributo) – e é 
a tomada de créditos relativos às operações anteriores, ou seja, em cada operação será abatido 
o valor pago na operação anterior.
A alternativa D está incorreta, pois é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do 
imposto anteriormente cobrado relativo a mercadoria entrada em seu estabelecimento, em 
razão de operações regulares e tributadas (princípio da não cumulatividade).
A alternativa E está incorreta, pois o ICMS pode incidir em todas as fases de uma cadeia 
econômica. Além disso, o pagamento do tributo é obrigatório e é determinado em lei quem irá
realizar seu pagamento, não depende da vontade do contribuinte escolher quem realizará seu 
pagamento.
B
O ICMS será cumulativo somando o que for devido de cada operação relativa à circulação de 
mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores.
C
Aplica-se ao ICMS a cumulatividade, que se refere a cobrança sobreposta de tributos – um 
efeito cascata (incidência de tributo sobre tributo) – e é a somatória de créditos relativos às 
operações anteriores.
D
Não é assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado 
relativo a mercadoria entrada em seu estabelecimento, em razão de operações regulares e 
tributadas.
E
O ICMS incide apenas em uma das fases de uma cadeia econômica, de forma que cabe ao 
contribuinte decidir quem irá pagar o imposto.
Questão 7/10 - Legislação Tributária
As garantias e privilégios previstos no Código Tributário Nacional (CTN) traduzem formas protetoras 
para assegurar o pagamento do crédito tributário em caso de execução (processo judicial).
Desta forma, analise as asserções abaixo e a relação proposta entre elas
I. Os artigos do CTN correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário referem-se a meios
assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago.
Porque
II. Visam diminuir o inadimplemento das obrigações tributárias após a constituição do crédito tributário 
exigível.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – página 11. A alternativa correta é a A, considerando que os artigos do CTN
correspondentes às garantias e privilégios do crédito tributário referem-se a meios 
assecuratórios com a finalidade de ver o crédito tributário pago, ou seja, visam diminuir o 
inadimplemento das obrigações tributárias após a constituição do crédito tributário exigível.
Dessa forma, constituído o crédito tributário, ele se torna exigível e, caso não seja realizado o 
pagamento, há a inscrição do sujeito passivo (devedor/contribuinte) em certidão de dívida 
ativa. Essa dívida ativa pode ser executada por via judicial e, sendo um processo de execução,
deverá observar as regras de garantias e privilégios, para que, assim, o sujeito ativo 
(credor/fisco) consiga ter seu crédito tributário adimplido pelo devedor.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 8/10 - Legislação Tributária
O Imposto de Importação diz respeito ao imposto cobrado quando há entrada de produtos estrangeiros
em território nacional, de modo que o fato gerador do imposto é a entrada, em território nacional, do 
produto importado do exterior.
Considerando os critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária, correlacione as opções 
e as informações abaixo.
I. Critério material
II. Critério espacial
III. Critério temporal
IV. Critério pessoal
V. Critério quantitativo 
( ) Entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas repartições aduaneiras (local).
( ) Importação de produtos estrangeiros (fato gerador).
( ) Base de cálculo: valor aduaneiro; alíquota: variada, de acordo com a Tarifa Externa Comum (TEC).
( ) Momento de admissão aduaneira definitiva – registro da declaração de importação para fins de 
desembaraço aduaneiro.
( ) Ativo: União; passivos: importador (pessoa física ou jurídica) e arrematante.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
Nota: 10.0
A I, II, III, V, IV
B I, V, II, III, IV
C II, I, V, III, IV
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – página 11. A alternativa correta é a C.
A seguir, os cinco critérios da descrição da regra-matriz de incidência tributária do II:
Critério material: importação de produtos estrangeiros.
Critério espacial: entrada do produto estrangeiro em território nacional e nas repartições 
aduaneiras.
Critério temporal: momento de admissão aduaneira definitiva – registro da declaração de 
importação para fins de desembaraço aduaneiro.
Critério pessoal: a. ativo: União; b. passivos: importador (pessoa física ou jurídica) e 
arrematante.
Critério quantitativo: a. base de cálculo: valor aduaneiro; b. alíquota: variada, de acordo com a
Tarifa Externa Comum (TEC)
D III, II, IV, V, I
Questão 9/10 - Legislação Tributária
A isenção é a possibilidade de a hipótese de incidência tributária não alcançar determinadas pessoas 
físicas ou jurídicas por alterar parcialmente um ou mais de seus aspectos. Considerando o 
enunciado, avalie as afirmações abaixo:
I. Isenção significa a não incidência da norma jurídica tributária (NJT) sobre determinada situação.
II. O legislador não pode dispensar alguns contribuintes do pagamento de determinado tributo.
III. A isenção pode excluir vários aspectos da hipótese de incidência tributária.
IV. Isenção decorre sempre de portaria realizada pelo ente tributante.
Estão corretas apenas as assertivas:
Nota: 10.0
A I e II.
B
I e III
Você acertou!
Gabarito: Aula 4 – páginas 4 e 5. Estão corretas as afirmativas I e III. A afirmativa II está 
incorreta, pois o legislador pode dispensar alguns contribuintes do pagamento de determinado 
tributo. A assertiva IV está incorreta, pois a isenção decorre sempre de lei.
C II e IV.
D I, III e IV.
E II, III e IV.
Questão 10/10 - Legislação Tributária
Os impostos sobre importação e exportação são impostos de caráter predominantemente extrafiscal, 
visam regular a economia e é por meio deles que é possível incentivar ou não a entrada/saída de 
produtos no território nacional.
Considerando o enunciado, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação 
correta acerca dos impostos sobre comércio exterior.
Nota: 10.0
A Compete aos Estados instituir impostos sobre importação e exportação.
B
A forma de regulação dos impostos sobreimportação e exportação é realizada por meio da 
alteração de suas alíquotas.
Você acertou!
Gabarito: Aula 5 – páginas 6 a 8. A assertiva B está correta.
A assertiva A está incorreta, pois conforme o art. 153, I e II, da CF, a competência é da União 
para a instituição do Imposto de Importação e Imposto de Exportação.
A assertiva C está incorreta, pois o Executivo federal pode realizar alterações da alíquota por 
ato administrativo e essas alterações, como se referem a tributos com caráter regulatório, não 
observam o princípio da anterioridade e da anterioridade nonagesimal, ou seja, para que as 
alterações das alíquotas desses impostos comecem a ter efeito, não é necessário esperar o 
próximo exercício financeiro e nem 90 dias, destacando-se que é uma exceção a não 
observância do princípio da anterioridade (exercício financeiro) e do princípio da 
anterioridade nonagesimal (90 dias).
A assertiva D está incorreta, pois o Executivo Federal precisa de instrumentos lépidos para 
regular o comércio internacional e o faz por meio dos impostos de importação e exportação, 
que possuem caráter regulatório.
A assertiva E está incorreta, pois os impostos de importação e exportação são tributos 
regulatórios, utilizados com fins extrafiscais, para regular condutas, além de arrecadar.
C
As alterações das alíquotas dos impostos sobre importação e exportação observam o princípio 
da anterioridade e da anterioridade nonagesimal.
D
A regulação do comércio internacional por meio de tributos independe dos impostos sobre 
importação e exportação.
E
Os impostos sobre importação e exportação são tributos utilizados com fins fiscais, com o 
objetivo principal o de arrecadar