PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO - QUESTIONÁRIOS

Prévia do material em texto

PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO 
 
QUESTIONÁRIO UNIDADE I 
 Pergunta 1 
0,3 em 0,3 pontos 
 
A elisão fiscal é: 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
Configura-se em um planejamento que utiliza métodos legais para 
diminuir o peso da carga tributária em um determinado orçamento. 
Respeitando o ordenamento jurídico, o administrador faz escolhas 
prévias (antes dos eventos que sofrerão agravo fiscal) que permitem 
minorar o impacto tributário nos gastos do ente administrado. 
Respostas: a. 
O uso de meios ilícitos para evitar o pagamento de taxas, impostos e 
outros tributos. Entre os métodos usados para evadir tributos estão a 
omissão de informações, as falsas declarações e a produção de 
documentos que contenham informações falsas ou distorcidas, como a 
contratação de notas fiscais, faturas, duplicatas etc. 
 
b. 
Configura-se em um planejamento que utiliza métodos legais para 
diminuir o peso da carga tributária em um determinado orçamento. 
Respeitando o ordenamento jurídico, o administrador faz escolhas 
prévias (antes dos eventos que sofrerão agravo fiscal) que permitem 
minorar o impacto tributário nos gastos do ente administrado. 
 
c. 
Quando ocorre o fato gerador do tributo, através do planejamento evita-
se a ocorrência do fato gerador, postergando-o, e por não ocorrer o fato 
gerador, o tributo não é devido. 
 
d. 
O planejamento caracteriza ilegalidade mesmo quando usa as regras 
vigentes para evitar o surgimento de uma obrigação fiscal. 
 
e. 
A elisão fiscal pode ser classificada em dois tipos. Há a elisão fiscal 
decorrente da própria lei, em que o contribuinte se vale das lacunas e 
brechas na própria lei para a economia de impostos, e a elisão 
decorrente da decisão do contribuinte, por exemplo, estabelecer-se de 
maneira fictícia em outro município com o objetivo de se beneficiar de 
uma tributação menor em suas atividades. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: B 
Comentário: A elisão fiscal é exatamente a utilização de meios legais para 
diminuir o peso da carga tributária, decorrentes da própria lei, em que há 
uma vontade expressa do legislador de beneficiar o contribuinte ou até 
mesmo do contribuinte valer-se das brechas e lacunas da lei para 
economizar ou postergar o pagamento dos impostos 
 
 
 Pergunta 2 
0,3 em 0,3 pontos 
A evasão fiscal: 
 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
É o uso de meios ilícitos para evitar o pagamento de taxas, impostos e 
outros tributos. 
Respostas: a. 
É o uso de meios ilícitos para evitar o pagamento de taxas, impostos e 
outros tributos. 
 
b. 
Configura-se em um planejamento que utiliza métodos legais para 
diminuir o peso da carga tributária em um determinado orçamento. 
Respeitando o ordenamento jurídico, o administrador faz escolhas 
prévias (antes dos eventos que sofrerão agravo fiscal) que permitem 
minorar o impacto tributário nos gastos do ente administrado. 
 
c. 
Quando ocorre o fato gerador do tributo, através do planejamento evita-
se a ocorrência do fato gerador, postergando-o, e por não ocorrer o fato 
gerador, o tributo não é devido. 
 
d. 
O planejamento caracteriza ilegalidade, mesmo quando usa das regras 
vigentes para evitar o surgimento de uma obrigação fiscal. 
 
e. 
É o uso de meios lícitos prescritos na lei para evitar ou postergar o 
pagamento de taxas, impostos e outros tributos. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: A 
Comentário: A evasão fiscal configura-se como fraude ou sonegação 
fiscal com o objetivo principal de violar diretamente a lei ou regulamento 
fiscal. Os juristas consideram a fraude ou sonegação fiscal repreensível e 
não guarda qualquer relação com o planejamento tributário. 
 
 
 Pergunta 3 
0,3 em 0,3 pontos 
 
As sociedades empresárias determinam que o caráter ou objetivo social: 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
As alternativas “a” e “b” são corretas. 
Respostas: a. 
É o da impessoalidade de seus sócios. 
 b. 
As atividades que executam estão apartadas da figura dos seus sócios. 
 
c. 
Existe uma estreita relação entre as atividades desenvolvidas e a 
especialidade de seus sócios. 
 d. 
As alternativas “a” e “b” são corretas. 
 
e. 
É um tipo societário introduzido pelo Código Civil de 2002, vindo, de 
certa forma, a substituir a antiga sociedade civil. Com a vigência do 
atual diploma civil, que diminuiu a flexibilidade da sociedade limitada, 
 
 
 
observa-se uma crescente adoção da forma típica de sociedade simples 
nos pequenos negócios. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: D 
Comentário: As sociedades organizadas como empresárias determinam 
que o caráter econômico ou objetivo social é o da impessoalidade, ou seja, 
as atividades que são desenvolvidas estão apartadas da figura dos seus 
sócios. A sociedade empresária adquire vida própria independentemente 
de seus sócios. Nessa condição estão as empresas comerciais, cujos 
registros constitutivos são feitos nas Juntas Comerciais dos seus 
respectivos Estados. 
 
 Pergunta 4 
0,3 em 0,3 pontos 
 
Considera-se empresa de pequeno porte a sociedade empresária, a sociedade simples e 
o empresário a que se refere o art. 966 da Lei 10.406, de 10 de janeiro de 2002 (Código 
Civil Brasileiro), devidamente registrados no registro de empresas mercantis ou no 
Registro Civil de Pessoas Jurídicas, conforme o caso, desde que: 
 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada 
ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 4.800.000,00 
(quatro milhões e oitocentos mil reais). 
Respostas: a. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada 
ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000.00 
(trezentos e sessenta quarenta mil reais). 
 
b. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada 
ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 4.800.000,00 
(quatro milhões e oitocentos mil reais). 
 
c. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada 
ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 120.000.00 (cento e 
vinte mil reais). 
 
d. 
O empresário, a pessoa jurídica, ou a ela equiparada auferir, em cada 
ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 720.000,00 
(setecentos e vinte mil reais). 
 
e. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada que auferir, em 
cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 
(três milhões e seiscentos mil reais). 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: B 
Comentário: O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada que 
auferir, em cada ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 
4.800.000,00 (quatro milhões e oitocentos mil reais). 
 
 
 Pergunta 5 
0,3 em 0,3 pontos 
De acordo como novo Código Civil, as sociedades podem ser constituídas como: 
 
 
 
Resposta Selecionada: a. 
Sociedade Simples e Sociedade Empresária. 
Respostas: a. 
Sociedade Simples e Sociedade Empresária. 
 b. 
Sociedade Simples em Conta de Participações. 
 c. 
Sociedades Coligadas. 
 d. 
Sociedades Controladas. 
 e. 
Sociedades Interligadas. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: A 
Comentário: De acordo com o novo Código Civil, as empresas podem ser 
constituídas como Sociedades Simples e Sociedades Empresárias. 
Quanto à natureza jurídica, podem constituir-se em Sociedade Simples 
Limitada, Sociedade Empresária Limitada e Sociedade Anônima. Existem 
ainda as Sociedades em Nome Coletivo, Sociedades em Comandita 
Simples, Sociedade em Comandita por Ações. Estas, em razão da 
complexidade e atribuição de maior responsabilidade aos seus sócios, 
estão em extinção. Há também a Sociedade em Conta de Participação. 
 
 
 Pergunta 6 
0,3 em 0,3 pontos 
 
Dos impostos abrangidos pelo Simples Nacional, um deles não está enquadrado nessa 
condição: 
 
Resposta Selecionada: d. 
ITR – Imposto Territorial e Rural. 
Respostas: a. 
Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ). 
 b. 
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). 
 c. 
Impostosobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS). 
 d. 
ITR – Imposto Territorial e Rural. 
 e. 
PIS e Cofins. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: D 
Comentário: O ITR – Imposto Territorial e Rural é um tributo federal que 
se cobra anualmente das propriedades rurais, pago pelo proprietário da 
terra, pelo titular do domínio útil ou pelo possuidor a qualquer título. 
 
 
 Pergunta 7 
0,3 em 0,3 pontos 
 
Leia as afirmativas a seguir e depois assinale a alternativa correta. 
I. A sociedade simples é um tipo de societário criado que explora exclusivamente 
 
 
 
atividades de natureza intelectuais, sendo o seu registro nas Juntas Comerciais dos 
Estados. 
II. A sociedade simples é um tipo de societário criado que explora exclusivamente 
atividades de natureza intelectuais, sendo o seu registro nos Cartórios de Registro Civil 
de Pessoas Jurídicas e existe uma estreita relação entre as atividades desenvolvidas e a 
especialidade de seus sócios. 
III. São as sociedades organizadas como empresárias, e o que determina o caráter 
econômico ou objetivo social é a impessoalidade, ou seja, as atividades que são 
desenvolvidas estão apartadas da figura dos seus sócios. 
Resposta Selecionada: c. 
As afirmativas II e III estão corretas. 
Respostas: a. 
A afirmativa I é a correta. 
 b. 
As afirmativas I e II estão corretas. 
 c. 
As afirmativas II e III estão corretas. 
 d. 
As afirmativas I e III estão corretas. 
 e. 
A afirmativa II é a correta. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: C 
Comentário: Os itens II e III correspondem às definições contidas no atual 
Código Civil, sociedades simples que exploram atividades de natureza 
intelectual, e existe uma estreita relação entre as atividades desenvolvidas 
e as especialidades de seus sócios. A sociedade empresária tem a 
característica da impessoalidade dos seus sócios ou são as sociedades 
mercantis, cuja atividade desempenhada pela empresa necessariamente 
não guarda relação com os seus sócios. 
 
 
 Pergunta 8 
0,3 em 0,3 pontos 
 
O enquadramento fiscal das empresas para fins tributários pode ser: 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
De acordo com os objetivos sociais, as empresas podem enquadrar-se 
para fins tributários em microempresas, empresas de pequeno porte, 
empresas que podem ser tributadas pelo lucro presumido e pelo lucro 
real. 
Respostas: a. 
De acordo com os objetivos sociais, as empresas podem enquadrar-se 
para fins tributários em microempresas, empresas de pequeno porte, 
empresas que podem ser tributadas pelo lucro presumido e pelo lucro 
real. 
 b. 
Somente em microempresas. 
 c. 
 
 
 
Somente em empresas de pequeno porte. 
 d. 
Apenas tributadas pelo lucro real ou lucro presumido. 
 e. 
Tributadas pelo lucro arbitrado. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: A 
Comentário: No enquadramento fiscal das empresas para fins tributários, 
elas podem ser classificadas em microempresas, empresas de pequeno 
porte, empresas tributadas pelo lucro presumido e tributadas pelo lucro 
real. 
 
 Pergunta 9 
0,3 em 0,3 pontos 
 
Quanto às sociedades em Conta de Participações: 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
A sua constituição não está sujeita às formalidades legais prescritas 
para as demais sociedades, não sendo necessário o seu registro nas 
Juntas Comerciais. 
Respostas: a. 
A sua constituição não está sujeita às formalidades legais prescritas 
para as demais sociedades, não sendo necessário o seu registro nas 
Juntas Comerciais. 
 
b. 
Normalmente são criadas por um prazo ilimitado para explorar 
diversos ramos de atividades. 
 
c. 
A Lei 11.638/07 promoveu alterações na legislação societária das 
Sociedades em Conta de Participações. 
 
d. 
A Lei 11.941/09 regulamentou as sociedades em Conta de 
Participações. 
 
e. 
A sua constituição está sujeita às formalidades legais prescritas para 
as demais sociedades, sendo necessário o seu registro nas Juntas 
Comerciais. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: A 
Comentário: Há também a Sociedade em Conta de Participação. A 
constituição da Sociedade em Conta de Participações (SCP) não está 
sujeita às formalidades legais prescritas para as demais sociedades, não 
sendo necessário o registro de seu contrato social na Junta Comercial. 
Este tipo de sociedade é utilizado como instrumento de captação de 
recursos financeiros, formado por dois tipos de sócios, o sócio ostensivo 
que é responsável civil pelos negócios jurídicos, respondendo 
ilimitadamente pelas obrigações assumidas. O sócio oculto atua como 
sócio investidor de responsabilidade limitada. 
 
 
 Pergunta 10 
 
 
0,3 em 0,3 pontos 
 
São considerados microempresa: a sociedade empresária, a sociedade simples e o 
empresário a que se refere o art. 966 da Lei 10.406, de 10 de janeiro de 2002 (Código 
Civil Brasileiro), devidamente registrados no registro de empresas mercantis ou no 
Registro Civil de Pessoas Jurídicas, conforme o caso, desde que: 
 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada 
ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000.00 
(trezentos e sessenta mil reais). 
Respostas: a. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada 
ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000.00 
(trezentos e sessenta mil reais). 
 
b. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada 
ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (três 
milhões e seiscentos mil reais). 
 
c. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada 
ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 120.000.00 (cento e 
vinte mil reais). 
 
d. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada 
ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 720.000,00 
(setecentos e vinte mil reais). 
 
e. 
O empresário, a pessoa jurídica ou a ela equiparada auferir, em cada 
ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 480.000.00 
(quatrocentos e oitenta mil reais). 
 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: A 
Comentário: Considera-se microempresa, para efeito do Simples 
Nacional, a Pessoa Jurídica ou a ela equiparada que aufira, em cada 
ano-calendário, receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00. 
 
 
 
QUESTIONÁRIO UNIDADE II 
 Pergunta 1 
0,3 em 0,3 pontos 
 
A base de cálculo do Imposto de Renda é (em R$): 
Receita Bruta Reais 
Venda de Produtos 500.000,00 
IPI 10% 50.000,00 
Venda Bruta de Produtos 550.000,00 
Receitas da Prestação de Serviços em Geral 100.000,00 
Total 650.000,00 
 
 
 
Rendimentos de Operações Financeiras 8.000,00 
Demais Juros e Descontos Ativos 4.000,00 
Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 26.000,00 
Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços 1.500,00 
Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa 1.200,00 
 
Resposta Selecionada: c. 
110.000,00 
Respostas: a. 
108.500,00 
 b. 
102.000,00 
 c. 
110.000,00 
 d. 
100.000,00 
 e. 
168.500,00 
Feedbac
k da 
resposta
: 
Resposta: C 
Comentário: 
Base do Imposto de 
Renda 
Base de 
Cálculo 
Venda de Produtos inclui IPI de 10% 500.000,00 8% 40.000,00 
Receitas da Prestação de Serviços em Geral 100.000,00 32% 32.000,00 
Rendimentos de Operações Financeiras 8.000,00 8.000,00 
Demais Juros e Descontos Ativos 4.000,00 4.000,00 
Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 26.000,00 26.000,00 
Total 638.000,00 110.000,00 
 
 
 
 Pergunta 2 
0,3 em 0,3 pontos 
 
O imposto de Renda Devido é de (em R$): 
Receita Bruta Reais 
Venda de Produtos 500.000,00 
IPI 10% 50.000,00 
Venda Bruta de Produtos 550.000,00 
Receitas da Prestação de Serviços em Geral 100.000,00 
Total 650.000,00 
Rendimentos de Operações Financeiras 8.000,00 
Demais Juros e Descontos Ativos 4.000,00 
Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 26.000,00 
Imposto de Renda Retido na Fonte sobreReceitas de Serviços 1.500,00 
Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa 1.200,00 
 
 
Resposta Selecionada: a. 
 
 
21.500,00 
Respostas: a. 
21.500,00 
 b. 
10.000,00 
 c. 
20.000,00 
 d. 
18.800,00 
 e. 
8.680,00 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: A 
Comentário: 
 15% sobre 110.000,00 16.500,00 
 10% adicional de (110.000,00 - 60.000,00 = 
50.000) = 5.000,00 
Imposto de Renda Devido 21.500,00 
 
 
 Pergunta 3 
0,3 em 0,3 pontos 
 
O imposto de Renda Líquido a ser recolhido é de (em R$): 
Receita Bruta Reais 
Venda de Produtos 500.000,00 
IPI 10% 50.000,00 
Venda Bruta de Produtos 550.000,00 
Receitas da Prestação de Serviços em Geral 100.000,00 
Total 650.000,00 
Rendimentos de Operações Financeiras 8.000,00 
Demais Juros e Descontos Ativos 4.000,00 
Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 26.000,00 
Imposto de Renda Retido na Fonte sobre 
Receitas de Serviços 
 1.500,00 
Imposto de Renda Retido na Fonte sobre 
Rendimentos de Renda Fixa 
 1.200,00 
 
 
Resposta Selecionada: d. 
18.800,00 
Respostas: a. 
21.500,00 
 b. 
10.000,00 
 c. 
20.000,00 
 d. 
 
 
 
18.800,00 
 e. 
8.680,00 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: D 
Comentário: 
15% sobre 110.000,00 16.500,00 
 10% adicional de (110.000,00 - 60.000,00 = 50.000) = 5.000,00 
Imposto de Renda Devido 21.500,00 
(-) Menos Imposto Retido na Fonte 
Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de 
Serviços 
1.500,00 
Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos 
de Renda Fixa 
1.200,00 
Imposto de Renda Liquido a Recolher no Trimestre 18.800,00 
 
 
 Pergunta 4 
0,3 em 0,3 pontos 
 
A base de cálculo de Contribuição Social é (em R$): 
Receita Bruta Reais 
Venda de Produtos 500.000,00 
IPI 10% 50.000,00 
Venda Bruta de Produtos 550.000,00 
Receitas da Prestação de Serviços em Geral 100.000,00 
Total 650.000,00 
Rendimentos de Operações Financeiras 8.000,00 
Demais Juros e Descontos Ativos 4.000,00 
Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 26.000,00 
Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços 1.500,00 
Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa 1.200,00 
 
 
Resposta Selecionada: e. 
130.000,00 
Respostas: a. 
104.000,00 
 b. 
108.500,00 
 c. 
100.000,00 
 d. 
92.500,00 
 e. 
130.000,00 
 
 
 
Feedba
ck da 
respost
a: 
Resposta: E 
Comentário: 
Base da Contribuição Social 
 
Venda de Produtos 500.000,00 12% 60.000,00 
Receitas da Prestação de Serviços em Geral 100.000,00 32% 32.000,00 
Rendimentos de Operações Financeiras 8.000,00 8.000,00 
Demais Juros e Descontos Ativos 4.000,00 4.000,00 
Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 26.000,00 26.000,00 
Total 638.000,00 130.000,00 
 
 
 Pergunta 5 
0,3 em 0,3 pontos 
 
O Valor da Contribuição Social Devida é de (em R$): 
Receita Bruta Reais 
Venda de Produtos 500.000,00 
IPI 10% 50.000,00 
Venda Bruta de Produtos 550.000,00 
Receitas da Prestação de Serviços em Geral 100.000,00 
Total 650.000,00 
Rendimentos de Operações Financeiras 8.000,00 
Demais Juros e Descontos Ativos 4.000,00 
Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 26.000,00 
Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços 1.500,00 
Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa 1.200,00 
 
 
Resposta Selecionada: b. 
11.700,00 
Respostas: a. 
11.565,00 
 b. 
11.700,00 
 c. 
9.360,00 
 d. 
9.000,00 
 e. 
9.765,00 
Feedback da resposta: Resposta: B 
Comentário: 
9% sobre 130.000,00 11.700,00 
 
 
 
 Pergunta 6 
0,3 em 0,3 pontos 
 
 
 
Assinale a alternativa que contenha o percentual incorreto da atividade para cálculo do 
lucro presumido. 
 
Resposta Selecionada: d. 
8% para atividade de serviços. 
Respostas: a. 
8% para atividade de incorporação imobiliária. 
 b. 
16% para serviços de transporte. 
 c. 
32% para construção por administração. 
 d. 
8% para atividade de serviços. 
 e. 
8% para atividades hospitalares. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: D 
Comentário: Para atividades de serviços em geral, o percentual aplicável é 
de 32% sobre as receitas de serviços em geral, exceto serviços 
específicos como serviços hospitalares e serviços de transportes de 
cargas, cujo percentual é de 8%; e demais serviços de transportes, o 
percentual aplicável sobre as receitas é de 16%. 
 
 
 Pergunta 7 
0,3 em 0,3 pontos 
 
Assinale a alternativa que contenha o percentual correto para cálculo do lucro arbitrado 
quando a receita é conhecida para as atividades de comércio e indústria em geral. 
 
Resposta Selecionada: a. 
Percentual de 9,6%. 
Respostas: a. 
Percentual de 9,6%. 
 b. 
Percentual de 38,4%. 
 c. 
Percentual de 19,2%. 
 d. 
Percentual de 1,92%. 
 e. 
Percentual de 8%. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: A 
Comentário: Na hipótese da aplicação do lucro arbitrado, resultará na 
aplicação de percentuais ou coeficientes específicos sobre o valor da 
receita bruta que varia de acordo com o setor de atividade da empresa. 
Para atividades de comércio e industrial em geral quando a receita é 
conhecida, o percentual aplicável é 9,6%. 
 
 
 Pergunta 8 
0,3 em 0,3 pontos 
 
 
 
Nas situações em que é exigida a adoção do Lucro Arbitrado, a alíquota aplicável sobre a 
base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para todas as atividades em 
geral, exceto para instituições financeiras ou assemelhadas, é o percentual de: 
 
Resposta Selecionada: c. 
9% 
Respostas: a. 
32% 
 b. 
15% 
 c. 
9% 
 d. 
12% 
 e. 
10% 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: C 
Comentário: O percentual aplicável sobre a base de cálculo da 
contribuição social sobre o lucro arbitrado é de 9%, para todas as 
atividades em geral, exceto para instituições financeiras, cujo percentual 
é de 15%. 
 
 
 Pergunta 9 
0,3 em 0,3 pontos 
 
Um consultório médico/dentário que obteve uma receita bruta anual inferior a R$ 
120.000,00 deverá adotar percentual para cálculo do lucro presumido de: 
 
Resposta Selecionada: c. 
32% 
Respostas: a. 
12% 
 b. 
16% 
 c. 
32% 
 d. 
8% 
 e. 
2 % 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: C 
Comentário: Profissões regulamentadas não podem se beneficiar da 
alíquota Reduzida de 16%, devendo utilizar a alíquota de 32% para 
Determinação do lucro presumido, conforme consta do Ato Declaratório 
Normativo Cosit nº 22, de 2000, da Coordenação da Administração 
Tributária. 
 
 
 Pergunta 10 
 
 
0,3 em 0,3 pontos 
 
Uma Pessoa Jurídica prestadora de serviços em geral, cuja receita bruta não ultrapasse o 
equivalente a R$ 120.000,00 no ano pode adotar o percentual para cálculo do lucro 
presumido de: 
 
Resposta Selecionada: b. 
16% 
Respostas: a. 
12% 
 b. 
16% 
 c. 
32% 
 d. 
8% 
 e. 
2 % 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: B 
Comentário: A pessoa jurídica cujo objetivo social seja a prestação de 
serviços, desde que não desenvolva a atividade de serviços hospitalares, 
e as prestadoras de serviços de profissões regulamentadas que tenham 
auferido a receita bruta anual inferior a R$ 120.000,00 deverá adotar o 
percentual de 16% para apuração do lucro presumido. Assim determina o 
artigo RIR/99 §4º 
 
 
 
QUESTIONÁRIO UNIDADE III 
 Pergunta 1 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Uma indústria de autopeças, constituída sob a forma de sociedade anônima que, além da 
atividade industrial também presta serviços de manutenção de peças, apresentou no mês 
de janeiro de X7 a seguinte Demonstração de Resultados: 
 
 
 
 
A empresa é optante pelo Lucro Real por Estimativa. Com base nas informações, a Base de 
Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido no mês de janeiro é de: 
Resposta Selecionada: a. 
$ 230.800. 
Respostas: a. 
$ 230.800. 
 b. 
$ 199.600. 
 c. 
$ 242.560. 
 d. 
$ 215.200. 
 e. 
$ 154.800. 
Feedba
ck da 
respost
a: 
Resposta: A 
Comentário: 
Contas Percentual Base de 
CálculoFaturamento 
Bruto 
878.000,00 
Devolução 
de Vendas 
 -20.000,00 
IPI sobre 
Vendas 
-78.000,00 
Vendas 
Líquidas 
780.000,00 12% 93.600,00 
Receitas de 
Serviços 
 380.000,00 32% 121.600,00 
Receitas de 
Aluguéis 
 15.600,00 15.600,00 
Base de 
Cálculo por 
Estimativa 
 230.800,00 
 A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda 
como da contribuição social sobre o lucro líquido, utilizando os percentuais 
aplicáveis sobre as receitas tributáveis e fazendo o ajuste por ocasião do 
levantamento do Balanço Patrimonial Anual. Os percentuais aplicáveis para 
determinação da base de cálculo são os mesmos utilizados pelas empresas 
tributadas pelo lucro presumido. 
 
 
 
 Pergunta 2 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Se considerarmos, em determinada empresa, os elementos abaixo indicados podemos 
afirmar que a base de cálculo para recolhimento da CSSL, por estimativa, é de: 
 
 
 
Resposta Selecionada: e. 
$ 524.000. 
Respostas: a. 
$ 192.000. 
 b. 
$ 444.000. 
 c. 
$ 252.000. 
 d. 
$ 440.000. 
 e. 
$ 524.000. 
Feedba
ck da 
respost
a: 
Resposta: E 
Comentário: 
Contas Percentu
al 
Base de 
Cálculo 
Faturamen
to Bruto 
2.100.000,0
0 
12% 252.000,
00 
Receita de 
Serviços 
 600.000,
00 
32% 192.000,
00 
Lucro na 
Venda de 
Imóvel 
 80.000,
00 
 80.000,0
0 
Base de 
Cálculo da 
CSLL 
 524.000,
00 
 A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda 
como da contribuição social sobre o lucro líquido, utilizando os percentuais 
aplicáveis sobre as receitas tributáveis e fazendo o ajuste por ocasião do 
levantamento do Balanço Patrimonial Anual. Os percentuais aplicáveis para 
determinação da base de cálculo são os mesmos utilizados pelas empresas 
tributadas pelo lucro presumido. 
 
 
 Pergunta 3 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela 
apuração Trimestral do Lucro Real: 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............$ 200.000 
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: ...$ 20.000 
 
 
 
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: .......$ 50.000 
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: ....$ 80.000 
 
A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos dados acima será: 
Resposta Selecionada: b. 
$ 310.000,00 
Respostas: a. 
$ 200.000,00 
 b. 
$ 310.000,00 
 c. 
$ 217.000,00 
 d. 
$ 230.000,00 
 e. 
$ 161.000,00 
Feedbac
k da 
resposta: 
Resposta: B 
Comentário: Demonstração do Lucro Real 
Lucro Líquido 200.000,00 
Adições 
Provisões para ajustes ao valor de mercado 50.000,00 
Despesas de Depreciação com Imóveis 
Alugados 
 80.000,00 
Dividendos Recebidos (20.000,00) 
Lucro Real Antes 310.000,00 
 
 
 
 Pergunta 4 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Considere que uma empresa tenha optado pela apuração do Imposto de Renda e da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real anual com recolhimentos 
mensais por estimativa. 
Ao final de cada exercício, a empresa deve: 
I. fazer a apuração do lucro real no Livro de Apuração do Lucro Real, no qual procederá 
às adições e exclusões ao lucro ou prejuízo contábil, bem como as compensações de 
prejuízos fiscais anteriores, respeitado o limite de 30%. 
II. calcular e contabilizar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido, observado as alíquotas vigentes para cada tributo. Para o Imposto de Renda de 
15% mais Adicional de 10% que ultrapassar $ 240.000,00 no ano ou $ 20.000,00 
mensais. 
III. compensar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pago por 
pago mensalmente com base nos balancetes mensais. (Estimativa Monitorada)l. 
Está correto o afirmado em 
 
Resposta Selecionada: d. 
 
 
I, II e III. 
Respostas: a. 
I, somente. 
 b. 
I e II. 
 c. 
II e III. 
 d. 
I, II e III. 
 e. 
I e III. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: D 
Comentário: Todas as afirmativas estão corretas. Quando a empresa faz a 
escolha da tributação com base no Balanço Patrimonial levantado 
anualmente, procederá todas as adições e exclusões ocorridas nos meses 
de janeiro a dezembro, momento que recolhia os impostos com base nos 
balancetes mensais (estimativa monitorada). 
Determinado o Lucro Real Anual, a empresa calculará o IRPJ a razão de 
15% e o adicional de 10% sobre o valor que exceder o Lucro Real em $ 
240.000, 00. 
Compensando as antecipações feitas ou pagas por estimativas dos meses 
de janeiro a novembro. 
 
 Pergunta 5 
0,4 em 0,4 pontos 
 
A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. No último trimestre obteve-se as seguintes 
informações: 
• Lucro Líquido do exercício: $ 70.000 
• Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores: 
• Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000 
• Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março de 
exercício seguinte); $ 18.000. 
• Perdas decorrentes de créditos com clientes não liquidados que excederam aos 
permitidos por Lei: $ 8.000. 
• Dividendos de participações societárias: $ 30.000 
• O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 
De acordo com as informações, o IR sobre o lucro Líquido a Pagar, será: 
 
Resposta Selecionada: e. 
$ 6.300 
Respostas: a. 
$ 5.040 
 b. 
$ 3.690 
 c. 
 
 
 
$ 3.528 
 d. 
$ 5.880 
 e. 
$ 6.300 
Feedbac
k da 
resposta: 
Resposta: E 
Comentário: Demonstração do Lucro Real 
Lucro Líquido 70.000,00 
Adições 
Provisões para Contingências 18.000,00 
Despesas de Depreciação com Imóveis 
Alugados 
 2.000,00 
Dividendos Recebidos (30.000,00) 
Lucro Real Antes da Compensação dos 
Prejuízos Fiscais 
 60.000,00 
*Compensação dos Prejuízos 30% de $ 
60.000,00 
 (18.000,00) 
Lucro Real Após a Compensação dos 
Prejuízos Fiscais 
 42.000,00 
Alíquota de 15% de IRPJ sobre $ 42.000,00 = $ 6.300 
A compensação dos prejuízos fiscais está limitada a 30% do lucro real do 
período seguinte. 
 
 Pergunta 6 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Assinale a alternativa incorreta. 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração 
facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à 
tributação com base no Lucro Real. 
Respostas: a. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é composto de duas 
partes, ou seja, Parte A e Parte B. 
 
b. 
O Lucro Real corresponde ao Resultado Líquido do período-base, 
antes de computada a provisão para o imposto de renda, ajustado por 
adições, exclusões e compensações, prescritas ou autorizadas pela 
legislação tributária. 
 
c. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração 
facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à 
tributação com base no Lucro Real. 
 
d. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) não é obrigatório para a 
pessoa jurídica optante pelo Lucro Presumido. 
 
 
 
 
e. 
As sociedades cujas atividades sejam Bancos Comerciais não podem 
optar pela tributação com base no Lucro Presumido. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: C 
Comentário: A escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real é 
obrigatória para as empresas optantes pelo lucro real, pois necessita 
evidenciar mês a mês as adições e exclusões prescritas na legislação 
tributária sobre as despesas não dedutíveis e receitas não tributáveis. 
Essas adições é que são denominadas diferenças temporárias e 
diferenças permanentes. 
 
 Pergunta 7 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela 
apuração Trimestral do Lucro Real: 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............. $ 200.000 
Dividendos Recebidos:................................................. $ 20.000 
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado:......... $ 50.000 
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:.......$ 80.000 
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X1.............. $ 100.000 
A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos dados acima será: 
 
Resposta Selecionada: c. 
$ 217.000,00 
Respostas: a. 
$ 200.000,00 
 b. 
$ 310.000,00 
 c. 
$ 217.000,00 
 d. 
$ 230.000,00 
 e. 
$ 161.000,00 
Feedbac
k da 
resposta: 
Resposta: C 
Comentário: Demonstração do Lucro Real 
Lucro Líquido 200.000,00 
Adições 
Provisões para ajustes ao valor de mercado 50.000,00 
Despesas de Depreciação com Imóveis 
Alugados 
 80.000,00 
Dividendos Recebidos (20.000,00) 
Lucro Real Antes da Compensação dos 
Prejuízos Fiscais 
 310.000,00 
*Compensação dos Prejuízos 30% de 
$ 310.000,00 
 93.000,00 
 
 
 
Lucro Real Após a Compensação dos 
Prejuízos Fiscais 
 217.000,00 
A compensação dos prejuízos fiscais está limitada a 30% do lucro real do 
período seguinte. 
 
 Pergunta 8 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela 
apuração Trimestral do Lucro Real: 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000 
Dividendos Recebidos l: $ 20.000 
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000 
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: $ 80.000 
Base Negativa de CSLL até 31.03.X1: $ 180.000 
Com base nas informações a Contribuição Soca devida pela empresa, em 30.06.X1, será: 
 
Resposta Selecionada: c. 
$ 32.130,00 
Respostas: a. 
$ 38.700,00 
 b. 
$ 34.500,00 
 c. 
$ 32.130,00 
 d. 
$ 36.000 ,00 
 e. 
$ 45.900,00 
Feedbac
k da 
resposta: 
Resposta: C 
Comentário: Demonstração do Lucro Real 
Lucro Líquido 400.000,00 
Adições 
Provisões para Ajuste a Valores de Mercado 50.000,00 
Despesas de Depreciação com Imóveis 
Alugados 
 80.000,00 
Dividendos Recebidos (20.000,00) 
Lucro Real Antes da Compensação dos 
Prejuízos Fiscais 
 510.000,00 
*Compensação dos Prejuízos 30% de $ 
510.000,00 
 (153.000,00) 
Lucro Real Após a Compensação dos 
Prejuízos Fiscais 
 357.000,00 
Alíquota de 9% de CSLL sobre $ 357.000,00 = $ 32.130,00 
A compensação da base negativa de Contribuição Social sobre O lucro Líquido 
está limitada a 30% do lucro real do período seguinte. 
 
 
 
 
 Pergunta 9 
0,4 em 0,4 pontos 
 
De acordo com o art. 57 da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o 
Lucro Líquido (CSLL) as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas 
para o Imposto de Renda (IR). Desta forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica, optante 
pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado, deverá recolher a CSLL também pela forma 
escolhida. 
Com relação à CSLL, avalie as afirmativas a seguir: 
I. As pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de tributação com base no Lucro 
Real estarão sujeitas ao regime de incidência da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido (CSLL), sobre o resultado ajustado. Esse resultado é apurado depois da provisão 
para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições autorizadas e pelas exclusões ou 
compensações determinadas pela legislação da CSLL. 
II. As provisões para pagamento de férias de empregados e de décimo terceiro salário, 
embora dedutíveis na apuração do Lucro Real, devem ser adicionadas para efeito de 
determinação da base de cálculo da CSLL. 
III. No cálculo da CSLL pelo Lucro Real, modalidade de tributação para as pessoas 
jurídicas, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração 
comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações 
determinadas ou autorizadas pela legislação. 
Está correto o afirmado em 
 
Resposta Selecionada: c. 
III. 
Respostas: a. 
I e II. 
 b. 
I, somente. 
 c. 
III. 
 d. 
I e III. 
 e. 
II, somente. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: C 
Comentário: A afirmativa I está incorreta porque a provisão da 
contribuição social é apurada antes da provisão do imposto de renda e 
não posteriormente. 
A afirmativa II está incorreta porque as provisões de férias e 13º salários 
são dedutíveis do cálculo do lucro real e não devem ser adicionadas 
como despesas indedutíveis. 
A afirmativa III é a única correta, leva-se em consideração o lucro líquido 
do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, 
ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou 
autorizadas pela legislação. 
 
 
 Pergunta 10 
0,4 em 0,4 pontos 
Quanto à base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, podemos afirmar que: 
 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro 
presumido. 
Respostas: a. 
é única e aplicável a todos contribuintes. 
 b. 
é mais benéfica para as entidades de assistência social. 
 
c. 
é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro 
presumido. 
 d. 
independe de forma de tributação pelo imposto de renda. 
 
e. 
não está relacionada com a forma de tributação adotada pelo 
contribuinte quanto ao imposto de renda. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: C 
Comentário: A base de cálculo pelo lucro real corresponde ao lucro líquido 
ajustado pelas adições e exclusões (despesas não dedutíveis e receitas 
não tributáveis, ainda, quando aplicável compensado com os prejuízos ou 
base de cálculo negativa de períodos anteriores. 
A base de cálculo Da contribuição social no lucro presumido, toma como 
base os percentuais aplicáveis sobre o valor das receitas de vendas e de 
serviços e de acordo com o ramo de atividade da empresa. 
 
 
 
 
ATIVIDADE TELEAULA I 
 
 Pergunta 1 
0 em 0 pontos 
 
As empresas utilizam as ferramentas do Planejamento Tributário para reduzir ou evitar a incidência tributária. Diante 
desta afirmação, em qual dos tributos a seguir a empresa não teria como aplicar as técnicas da elisão fiscal? 
Resposta Selecionada: c. 
IRRF. 
Respostas: a. 
ICMS. 
 b. 
IRPJ. 
 c. 
IRRF. 
 d. 
COFINS. 
 e. 
ISS. 
 
 
 
Feedback da resposta: Resposta: c) 
 
 Pergunta 2 
0 em 0 pontos 
 
Assinale a alternativa que permite o enquadramento no Simples Nacional: 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
Cujo titular ou sócio participe com menos de 10% do capital de outra empresa não beneficiada pela 
Lei Complementar n. 123, de 2006. 
Respostas: a. 
De cujo capital participe outra pessoa jurídica. 
 
b. 
Que tenha auferido, no ano-calendário imediatamente anterior ou no ano-calendário em curso, a 
receita bruta no mercado interno superior a R$ 4.800.000,00. 
 
c. 
Cujo sócio ou titular seja administrador ou equiparado de outra pessoa jurídica com fins lucrativos, 
desde que a receita bruta global ultrapasse o limite de R$ 4.800.000,00. 
 
d. 
Cujo titular ou sócio participe com menos de 10% do capital de outra empresa não beneficiada pela 
Lei Complementar n. 123, de 2006. 
 
e. 
Que possua débito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas 
Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade não esteja suspensa. 
Feedback da resposta: Resposta: d) 
 
 
 Pergunta 3 
0 em 0 pontos 
 
Uma indústria faturou no mês de setembro/2018 o valor de R$ 289.500,00, onde a receita bruta total, acumulada nos 
últimos 12 meses, foi de R$ 1.875.600,00. Apurar o valor do Simples Nacional a recolher do mês: 
Resposta Selecionada: b. 
29.359,64. 
Respostas: a. 
42.556,50. 
 b. 
29.359,64. 
 c. 
28.358,30. 
 d. 
19.580,72. 
 e. 
33.780,32. 
Feedback da resposta: Resposta: b) 
 
 
 Pergunta 4 
0 em 0 pontos 
 
Qual é o valor da retenção do PIS/COFINS/CSLL e IRRF, respectivamente, sobre a prestação de serviço de segurança e 
vigilância, no valor de R$ 2.000,00: 
Resposta Selecionada: b. 
 
 
93,00 e 20,00. 
Respostas: a. 
30,00 e 93,00. 
 b. 
93,00 e 20,00. 
 c. 
80,00 e 20,00. 
 d. 
93,00 e 30,00. 
 e. 
20,00 e 93,00 
Feedback da resposta: Resposta: b) 
 
Sábado, 5 de Dezembro de 2020 19h29min59s GMT-03:00 
 
ATIVIDADE TELEAULA II 
 
 Pergunta 1 
0 em 0 pontos 
 
Uma empresa optante pelo lucro arbitrado, prestadorade serviço de consultoria, obteve de receita de serviço, o valor de 
R$ 100.000,00 e uma receita de rendimento de aplicação financeira de renda fixa, de R$ 10.000,00. Qual é o valor do 
IRPJ a recolher? 
 
Resposta Selecionada: c. 
R$ 7.260,00. 
Respostas: a. 
R$ 16.500,00. 
 b. 
R$ 42.240,00. 
 c. 
R$ 7.260,00. 
 d. 
R$ 6.336,00. 
 e. 
R$ 11.616,00. 
Feedback da resposta: Resposta: c) 
 
 
 Pergunta 2 
0 em 0 pontos 
 
Uma empresa optante pelo lucro presumido, prestadora de serviço de consultoria, obteve de receita de serviço, o valor 
de R$ 100.000,00 e uma receita de rendimento de aplicação financeira de renda fixa, de 10.000,00. Qual é o valor do 
CSLL a recolher? 
 
Resposta Selecionada: b. 
R$ 3.780,00. 
Respostas: a. 
R$ 35.200,00. 
 b. 
 
 
 
R$ 3.780,00. 
 c. 
R$ 13.200,00. 
 d. 
R$ 9.900,00. 
 e. 
R$ 1.980,00. 
Feedback da resposta: Resposta: b) 
 
 Pergunta 3 
0 em 0 pontos 
 
Uma empresa optante pelo lucro presumido, prestadora de serviço de consultoria, obteve de receita de serviço, o valor 
de R$ 100.000,00 e uma receita de rendimento de aplicação financeira de renda fixa, de 50.000,00. Qual é o valor do 
IRPJ a recolher? 
 
Resposta Selecionada: b. 
R$ 14.500,00. 
Respostas: a. 
R$ 22.500,00. 
 b. 
R$ 14.500,00. 
 c. 
R$ 12.300,00. 
 d. 
R$ 7.380,00. 
 e. 
R$ 7.200,00. 
Feedback da resposta: Resposta: b) 
 
 
 Pergunta 4 
0 em 0 pontos 
 
Uma empresa optante pelo lucro presumido que comercializa produtos eletrônicos, obteve de receita de venda, o valor 
de R$ 500.000,00 e uma receita de rendimento de aplicação financeira de renda fixa, de 10.000,00. Quais são os valores 
do IRPJ e do CSLL, respectivamente, a recolher? 
 
Resposta Selecionada: d. 
R$ 7.500,00 e R$ 6.300,00. 
Respostas: a. 
R$ 40.800,00 e R$ 61.200,00. 
 b. 
R$ 6.120,00 e R$ 5.508,00. 
 c. 
R$ 25.500,00 e R$ 15.300,00. 
 d. 
R$ 7.500,00 e R$ 6.300,00. 
 e. 
R$ 4.500,00 e R$ 9.000,00. 
Feedback da resposta: Resposta: d) 
 
 
Sábado, 5 de Dezembro de 2020 19h33min50s GMT-03:00 
 
 
 
 
ATIVIDADE TELEAULA III 
 
 Pergunta 1 
0 em 0 pontos 
 
Qual das alternativas abaixo desobriga que a empresa seja tributada pelo lucro real? 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
Que, autorizada pela legislação tributária, não usufrua de benefícios fiscais relativos à isenção ou 
redução do imposto. 
Respostas: a. 
Cujas atividades sejam de bancos comerciais e bancos de investimentos. 
 b. 
Que tiver lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. 
 
c. 
Que, autorizada pela legislação tributária, não usufrua de benefícios fiscais relativos à isenção ou 
redução do imposto. 
 
d. 
Que, no decorrer do ano-calendário, tenha efetuado pagamento mensal pelo regime de 
estimativa. 
 e. 
Cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, seja superior a R$ 78.000.000,00. 
Feedback da resposta: Resposta: c) 
 
 
 Pergunta 2 
0 em 0 pontos 
 
Do Lalur da Cia. ELBA LTDA, foram extraídos os seguintes dados: 
Prejuízo contábil de 2011 R$ 85.000,00 
Adições registradas na Parte A R$ 138.000,00 
Exclusões registradas na Parte B R$ 29.000,00 
Prejuízo fiscal registrado na Parte B R$ 58.000,00 
A companhia decidiu compensar todo o valor do prejuízo fiscal a que tem direito de acordo com a legislação tributária 
do Imposto de Renda. Logo, é correto afirmar que a companhia apresentou nesse período de apuração: 
 
Resposta Selecionada: e. 
Lucro real de $ 16.800,00. 
Respostas: a. 
Lucro real de $ 24.000,00. 
 b. 
Lucro real de $ 7.600,00. 
 c. 
Prejuízo fiscal nulo. 
 d. 
Prejuízo fiscal de $ 34.000,00. 
 
 
 
 e. 
Lucro real de $ 16.800,00. 
Feedback da resposta: Resposta: e) 
 
 Pergunta 3 
0 em 0 pontos 
 
Qual dos incentivos fiscais abaixo não tem limite de dedução cumulativa com outro incentivo fiscal? 
Resposta Selecionada: d. 
DFCA. 
Respostas: a. 
Pronac. 
 b. 
PAT. 
 c. 
PDTI. 
 d. 
DFCA. 
 e. 
Atividade audiovisual. 
Feedback da resposta: Resposta: d) 
 
 
 Pergunta 4 
0 em 0 pontos 
 
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em 01/05/2019. Nos meses de maio e junho de 
2019, essa empresa apurou um lucro real de $ 500.000,00. 
Considerando-se a legislação tributária vigente no segundo trimestre de 2019, o Imposto de Renda devido, nesse 
trimestre, será: 
 
Resposta Selecionada: d. 
R$ 121.000,00. 
Respostas: a. 
R$ 101.000,00. 
 b. 
R$ 105.000,00. 
 c. 
R$ 119.000,00. 
 d. 
R$ 121.000,00. 
 e. 
R$ 125.000,00. 
Feedback da resposta: Resposta: d) 
 
 
Sábado, 5 de Dezembro de 2020 19h38min02s GMT-03:00 
 
 
	PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO
	QUESTIONÁRIO UNIDADE I
	 Pergunta 1
	 Pergunta 2
	 Pergunta 3
	 Pergunta 4
	 Pergunta 5
	 Pergunta 6
	 Pergunta 7
	 Pergunta 8
	 Pergunta 9
	 Pergunta 10
	 Pergunta 1
	 Pergunta 2
	 Pergunta 3
	 Pergunta 4
	 Pergunta 5
	 Pergunta 6
	 Pergunta 7
	 Pergunta 8
	 Pergunta 9
	 Pergunta 10
	 Pergunta 1
	 Pergunta 2
	 Pergunta 3
	 Pergunta 4
	 Pergunta 5
	 Pergunta 6
	 Pergunta 7
	 Pergunta 8
	 Pergunta 9
	 Pergunta 10
	 Pergunta 1
	 Pergunta 2
	 Pergunta 3
	 Pergunta 4
	 Pergunta 1
	 Pergunta 2
	 Pergunta 3
	 Pergunta 4
	 Pergunta 1
	 Pergunta 2
	 Pergunta 3
	 Pergunta 4