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18/05/2021 Segunda Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1 https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121060 1/13 Segunda Prova ON LINE Entrega 16 mai em 13:30 Pontos 25 Perguntas 8 Disponível 16 mai em 8:00 - 16 mai em 13:30 aproximadamente 6 horas Limite de tempo 90 Minutos Instruções Este teste foi travado 16 mai em 13:30. Histórico de tentativas Tentativa Tempo Pontuação MAIS RECENTE Tentativa 1 78 minutos 21,5 de 25 INSTRUÇÕES DA SEGUNDA PROVA ON LINE A prova tem a duração de 90 minutose se realizará de acordo com o turno de provas presenciais, horário de Brasília. Turno da manhã: 08h00min às 13h30min Turno da tarde: 14h00min às 19h30min Ao clicar em Segunda Prova ON LINE, no menu “tarefas” você iniciará a prova. A partir daí, você deverá realizar a avaliação valendo-se de 1 (uma) única tentativa. Ao final da prova não se esqueça de enviá-la clicando no botão “ENVIAR TESTE”. Só utilize esse botão quando tiver finalizado a avaliação. Não deixe para começar no final do turno, pois assim você terá menos tempo para a realização da avaliação. Exemplo: uma prova do turno da manhã se encerra às 13h30min, se o aluno começar às 13 horas terá somente 30 minutos para a realização. Atenção, mesmo abrindo e fechando o navegador o tempo de realização continuará contando após iniciada a avaliação. Utilize preferencialmente o navegador Google Chrome. Caso sua avaliação possua questões discursivas que requeiram um envio de arquivo, anexe o arquivo em formato PDF. ATENÇÃO: Todas as provas iniciadas e que não houverem sido submetidas, serão automaticamente encerradas pelo sistema transcorridos os 90 minutos de duração. Boa Prova! https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121060/history?version=1 18/05/2021 Segunda Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1 https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121060 2/13 Pontuação deste teste: 21,5 de 25 Enviado 16 mai em 11:56 Esta tentativa levou 78 minutos. 2 / 5 ptsPergunta 1 Para evitar sonegação foi criada a substituição tributária do ICMS e de outros tributos. Quando a empresa for optante pelo simples nacional terá o direito de não pagar esse tributo quanto vende um produto oriundo de uma indústria no qual ocorreu a substituição tributária. A Sociedade Comercial Pacheco & Pacheco Ltda, optante pelo simples nacional teve as seguintes receitas nos últimos mês: Qual o valor do simples nacional devido pela empresa Pacheco & Pacheco, em janeiro de X3, sabendo que as receitas de R$35.897,25, são oriundas de produtos com substituição tributária e o restante das receitas desse não foram provenientes de aquisições com substituição tributária? 18/05/2021 Segunda Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1 https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121060 3/13 Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021_1 Pergunta 1 PATRICIA.xlsx (https://pucminas.instructure.com/files/3515850/download) 4,5 / 5 ptsPergunta 2 Em regra, geralmente não incide IPI sobre ICMS, mas quando o produto fabricado por uma empresa é vendido para outra, que utilizará o produto adquirido para consumo ou uso, em cima do valor do IPI incidirá ICMS. Dessa forma, toda vez que uma Sociedade Empresarial vende um produto de sua fabricação, o adquirente tem que informar o destino que será dado ao produto adquirido. Cada operação gera um código que o CFOP, código fiscal da operação. Esses códigos são criados, controlados pelo agente governamental, e cada um deles já define a incidência ou não de determinados tributos. A Sociedade Empresarial indústria ALFA & GAMA S/A, optante pelo lucro real, vendeu mercadorias de fabricação própria para a Indústria ALFA S/A, no valor de R$ 300.000,00. Neste valor não está incluso o IPI. https://pucminas.instructure.com/files/3515850/download 18/05/2021 Segunda Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1 https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121060 4/13 Sabendo-se que a alíquota do IPI é de 10%, do ICMS é de 12%, que foi concedido um desconto condicional de R$ 10.000,00, e que a mercadoria vendida destina-se a consumo pede-se: a- Quais os os valores do IPI e do ICMS dessa operação? (4,5 -pontos) IPI_____________________ e ICMS _________________. b- Qual o valor total a nota fiscal? (0,5-ponto) ________________________________ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021_1 Pergunta 2 PATRICIA.xlsx (https://pucminas.instructure.com/files/3515590/download) O desconto condicional não e deduzido nem da base de cálculo do IPI e nem do ICMS. Como o bem está sendo adquirido para consumo, incidirá ICMS sobre IPI e valor do desconto CONDICIONAL, não compõe o total da nata fiscal. Valor do IPI = 300.000,00 X 10% =30.000,00 Valor do ICMS ICMS sobre a venda 300.000,00 x 12% = 36.000,00 ICMS sobre IPI 30.000,00 x 12% = 3.600,00 TOTAL DO ICMS 39.60000 TOTAL DA NOTA FISCAL Valor da mercadora 300.000,00 + IPI 30.000,00 + ICMS sobre IPI 3.60000 =TOTAL DA NOTAFISCAL 333 600,00 https://pucminas.instructure.com/files/3515590/download 18/05/2021 Segunda Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1 https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121060 5/13 2,5 / 2,5 ptsPergunta 3 Da mesma forma que nas décadas passadas, o Governo fixou um limite máximo de receitas brutas que a empresa pode ter no ano-calendário, para poder exercer a opção pelo Simples Nacional no ano seguinte, as alterações introduzidas pela lei complementar 155, continuou com essa exigência. Assim, pode-se afirmar que o total das receitas auferidas no ano anterior é um dos limitadores para que a empresa opte pelo Simples Nacional. A partir do ano calendário 2018, através da lei complementar 155 os limites para que a empresa manter no SN tiveram alterações inclusive a criação do sublimemente municipal e estadual. Uma Sociedade Empresarial que inicia a atividade em 31/08/2020, realizando a primeira operação em 30/09/2020, terá respectivamente o limite federal e o sublimite estadual, para continuar optante pelo SN em 2021? R$ 800.000,00 e R$ 600.000,00. R$ 1.200.000,00 e R$900.000,00. R$1.600,00,00 e R$1.200.000,00. Correto!Correto! R$ 1.200.000,00 e 1.600.000,00. 18/05/2021 Segunda Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1 https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121060 6/13 A partir da lei complementar 155, considerando a proporcionalidade, para limite de enquadramento no SN devemos contar os meses a partir da data do início da realização da primeira operação realizada pela empresa e não da liberação do último documento da autorização do funcionamento da empresa. Portanto, efetuando a contagem dos meses, a partir da data da primeira operação encontramos 2 meses, para o limite federal e o sublimite municipal e estadual. Para a contagem dos meses é irrelevante o dia de início da atividade interessa o mês. Como a primeira operação aconteceu no mês de novembro consideramos dois meses para o limite federal e a mesma quantidade de meses para o sublimite municipal e estadual. Portanto temos para o limite federal (4.800.000,00/12) x 4 = 1.600.000,00. Para o Sublimite municipal (3.600.000,00/12) x 4 = 1.200,000,00. 2,5 / 2,5 ptsPergunta 4 Quando uma sociedade empresarial inicia a atividade dela durante o ano corrente ela não possui as receitas dos últimos doze meses, dessa forma, o cálculo do simples nacional segue a regra da média. A Sociedade Thais & Guilherme INDÚSTRIA LTDA, optante pelo Simples Nacional iniciou as atividades dela no dia 20/03/2018, efetuando uma venda total em março, do mesmo ano, no valor de R$134.200,00, em abril vendeu R$87.979,00 e em maio R$150.4000,00, qual o valor do SN a pagar do mês de maio/2018?. R$13.151,60. 18/05/2021Segunda Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1 https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121060 7/13 R$8.621,94.. R$14.303,04.Correto!Correto! R$36.076,58. 2,5 / 2,5 ptsPergunta 5 O legislador criou vários anexos (tabelas) para serem aplicados no cálculo do Simples Nacional, em função da atividade que a empresa exerce. Temos tabela para indústria, outra para o comércio e três para prestação de serviço. A Sociedade Comercial ALINE & RENATA Ltda teve, nos últimos 12 meses (Fevereiro/2020 a Janeiro/2021), receitas no valor de R$1.800.000,00. 18/05/2021 Segunda Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1 https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121060 8/13 Sabendo-se que as receitas do mês atual, fevereiro de 2021, foram de R$189.000,00, qual é o valor do Simples Nacional devido desse mês? R$19.701,00. R$17.680,50. R$18.805,50 R$17.860,50.Correto!Correto! Alíquota efetiva: ((1.800.000,00 X 10,7%) – 22.500,00)/1.800.000,00) = 9,45% Valor do simples nacional 189.000,00 X 9,45% = 17.860,50 2,5 / 2,5 ptsPergunta 6 Na legislação atual temos tributos cumulativos e tributos não cumulativos. Tributos cumulativos são aqueles que não são recuperados da etapa seguinte ao processo de produção ou comercialização e não cumulativos são aqueles recuperados. A Empresa, quando é contribuinte de um tributo, poderá recuperar o tributo não cumulativo, caso contrário, não poderá recuperá-lo. A Sociedade Empresarial Thais & Lima Indústria S/A, optante pelo lucro real, vendeu para a Sociedade Salles & Salles Indústria S/A, optante pelo lucro presumido, produtos da fabricação dela, em um mês qualquer no valor de R$ 109.000,00. Neste valor já está incluído o IPI. Ao analisar essa venda podemos constatar que das afirmativas abaixo a única INCORRETA é a: 18/05/2021 Segunda Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1 https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121060 9/13 A Sociedade Salles & Salles irá recuperar o PIS/PASEP e a COFINS quando adquirir um insumo. Correto!Correto! A Sociedade Salles & Salles não é contribuinte do ISS. A Sociedade Thais & Lima tem o direito de recuperar o PIS/PASEP e a COFINS, quando adquirir um insumo. A Sociedade Thais & Lima é contribuinte do IPI-ICMS-PIS/PASEP e da COFINS. Por ser optante pelo lucro presumido a Sociedade Empresarial Salles e Salles não tem direito de recuperar o PIS/PASEP e nem a COFINS, quando adquire insumo, por esse regime esses dois tributos são cumulativo para essa empresa. 2,5 / 2,5 ptsPergunta 7 Podemos afirmar que tributo cumulativo é aquele que incide em todas as etapas intermediárias do processo produtivo ou de comercialização, inclusive sobre o próprio tributo anteriormente pago, não sendo recuperado na etapa seguinte da industrialização ou comercialização. Já o não cumulativo é aquele que na etapa subsequente dos processos produtivos ou de comercialização não incide sobre ele mesmo e são recuperados na etapa seguinte do processo de industrialização ou comercialização. 18/05/2021 Segunda Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1 https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121060 10/13 Faça a análise das seguintes afirmativas: I- O IPI é um imposto em cascata. II- O ICMS é um imposto cumulativo. III- Quando a empresa faz opção pelo lucro real, o PIS/PASEP e a COFINS, são tributos, cumulativos. Marque a alternativa CORRETA: Apenas a afirmativa I está correta. As afirmativas II e III estão corretas. Todas as afirmativas estão incorretas. Correto!Correto! As afirmativas I e II estão corretas. O IPI é um imposto não cumulativo ou não em cascata, portanto, a primeira afirmativa está incorreta. O ICMS é um imposto não cumulativo. Cascata é sinônimo de cumulativo, portando essa afirmativa está incorreta. Quando a empresa faz opção pelo lucro real os PIS/PASEP e a COFINS são não cumulativo, essa afirmativa está incorreta. Então, a opção que deveria ser escolhida é a “d”. 18/05/2021 Segunda Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1 https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121060 11/13 2,5 / 2,5 ptsPergunta 8 A legislação do ICMS é diversificada e complexa, tendo em vista que a competência desse tributo é do Distrito Federal e dos Estados. Dessa forma, temos 27 (vinte e sete) regulamentos do ICMS, um para cada Estado e um para o Distrito Federal. Existem diversas alíquotas de incidência do ICMS, nos âmbitos interno e externo e na origem e destino. O Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ) é o órgão que tem como objetivo principal resolver as diferença de tributação e interpretação de cada um dos 27 (vinte e sete) regulamentos, para chegar a um denominador comum quando não há entendimento uniforme sobre a interpretação da legislação. Um dos grandes debates que há com relação ao ICMS é a distribuição dos valores arrecadados, existe uma corrente que acha que o ICMS deve ficar na origem, ou seja, quem fabricou e vendeu é que deve ficar com o valor do ICMS; outra corrente acha que os valores arrecadados devem ficar no destino, ou seja, quem consome o produto é o ente federativo no qual o recurso oriundo do ICMS deve ficar, daí surge a guerra fiscal ou canibalismo fiscal entre os Estados e o Distrito Federal. Para o ano-calendário de 2017, a tabela vigente do ICMS em vigor é a que esta evidenciada abaixo: Analise a tabela de incidência do ICMS nos diversos Estados e no Distrito Federal, na origem e no destino, e as afirmativas abaixo: 18/05/2021 Segunda Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1 https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121060 12/13 I- Quando uma mercadoria é vendida no Distrito Federal para o próprio Distrito Federal a alíquota do ICMS a ser aplicada para essa operação é de 18%. II- Quando uma empresa localizada no Distrito Federal adquire uma mercadoria de outra Sociedade industrial localizada em Minas Gerais a alíquota do ICMS a ser aplicada é de 12%. III- Quando uma mercadoria é vendida de Sergipe para o Tocantins a alíquota do ICMS a ser aplicada para essa operação é de 12%. Marque uma das alternativas. Apenas a afirmativa III está incorreta. 18/05/2021 Segunda Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1 https://pucminas.instructure.com/courses/48778/quizzes/121060 13/13 As afirmativas I e II estão incorretas. Apenas a afirmativa I está incorreta. Apenas a afirmativa II está incorretas. Correto!Correto! A alíquota do ICMS, quando a mercadoria é vendida no DF, é de 18%. Já em Minas para o DF é de 7%, e em Sergipe para o Tocantins é de 12%. Apenas a segunda afirmativa está incorreta. Pontuação do teste: 21,5 de 25
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