Primeira Prova ON LINE_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021_1 CORRIGIDA

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02/05/2021 Primeira Prova ON LINE: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2021/1
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Primeira Prova ON LINE
Entrega 11 abr em 13:30 Pontos 25 Perguntas 8
Disponível 11 abr em 8:00 - 11 abr em 13:30 aproximadamente 6 horas
Limite de tempo 90 Minutos
Instruções
Este teste foi travado 11 abr em 13:30.
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Tentativa Tempo Pontuação
MAIS RECENTE Tentativa 1 82 minutos 15,5 de 25
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Boa Prova!
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1 / 5 ptsPergunta 1
O artigo 588 do RIR/2018, do Decreto n.° 9.580 , estabelece que no
imposto sobre a renda com base no lucro presumido será determinado
por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março,
30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário,
observado o disposto no título XI (Lei n.º 9.430, de 1996, art. 1.º e art.
25). Por esse regime de tributação as bases de cálculo do IR e da CSLL
serão apuradas a partir da aplicação de índices de presunção e
acréscimos de algumas receitas.
A Sociedade Empresarial Supermercado JOSANNA & LANNA Ldta, 
que foi inaugurado em 28/02/2021,optante pelo lucro presumido, regime
de competência, teve receitas de vendas, no primeiro trimestre de 2021,
de R$ 3.855.000,00, concedendo um desconto condicional de R$
90.000,00, Nessa venda houve incidência de ICMS de R$ 684.000,00,
juros passivos R$ 250.000,00, venda de ativo com perda de capital de
R$18.000,00 e receita de aluguel no valor de R$10.000,00. A receita de
aluguel refere-se a receita do primeiro trimestre, mas, será recebida
somente em abril/2021, todas as outras transações aconteceram no
primeiro trimestre/2021.
Pede-se:
Quais são os valores do IR e da CSLL que irão afetar o resultado do
exercício, o valor do lucro presumido para esses dois tributos e total
desses tributos a pagar?
Valor do IR que afeta da DRE __________________
Valor da CSLL que afeta a DRE ____________________
Lucro presumido para o IR _____________________
Lucro presumido para a CSLL ________________
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Total do IR mais CSLL a pagar _________________
obs.: Demonstre todos os cálculos.
 cft 1 prova.xlsx
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2 / 5 ptsPergunta 2
O lucro real é o regime de tributação mais complexo que existe em nossa
legislação. Por esse regime temos, despesas dedutíveis, indedutíveis,
limite de despesas dedutíveis. Existe receitas que são excluídas nas
duas bases de cálculos, IR e CSLL e outras somente para IR. Temos
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adições e exclusões temporárias e/ou permanentes, que de acordo com
o CPC 32, geraram constituições e/ou reversões de ativo e/ou passivos
fiscais diferidos.
No mês de janeiro de X0, a Sociedade Empresarial José & Gustavo
Indústria e Comércio LTDA teve um faturamento bruto de R$
15.600.000,00, IPI sobre vendas no valor de R$ 1.418.181,82, ICMS de
R$ 2.471.277,27, PIS/PASEP de R$ 234.000,00, COFINS de R$
1.077.818,18, desconto incondicional de R$ 452.500,00, CPV de R$
4.234.000,00, despesas de multas por rescisão contratual de R$
30.000,00 e despesa de gratificação de dirigentes de R$ 50.000,00,
receitas financeiras de R$ 180.000,00, juros de capital próprio de R$
150.000,00, e diferença de depreciação apropriada em custos, a menor,
no valor de R$ 890,000,00.
Qual o total do imposto de renda e da contribuição social sobre o lucro
líquido que afetam a DRE no mês de janeiro/X0, pelo lucro real anual?
Obs.: faça o cálculo do IR com a alíquota efetiva.
 cft 1 prova.xlsx
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0 / 2,5 ptsPergunta 3
Quando a empresa faz opção pelo lucro presumido, o IR e a CSLL são
apurados no final de cada trimestre. Esses tributos podem ser pagos em
até três quotas iguais e sucessivas corrigidas pela Selic. A primeira cota
vence no último dia útil do primeiro mês do trimestre seguinte ao da
apuração do IR ou da CSLL. A segunda quota, no segundo mês e a
terceira no terceiro mês. Essas duas últimas também são pagas
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representativamente no último dia útil do segundo e terceiro mês do
trimestre seguinte ao da apuração desse dois tributos.
Quando o pagamento é efetuado dentro do prazo não existe multa,
somente os juros.
A Sociedade Empresarial Marco & Guilherme, optante pelo lucro
presumido, tem um IR a pagar relativamente ao primeiro trimestre de
2020, no valor de R$ 9.000,09, e a CSLL a pagar no valor de R$
2.900,00.
A Sociedade Empresarial faz a opção de pagar as quotas do IR e da
CSLL parceladas. Em quantas quotas ela poderá pagar o IR e a CSLL,
respectivamente?
 O IR somente em 3 quotas e a CSLL em até duas quotas. 
 O IR em até três quotas e a CSLL em até duas quotas. esposta corretaesposta correta
 O IR e a CSLL em até três quotas. ocê respondeuocê respondeu
 O IR e a CSLL somente em duas quotas. 
2,5 / 2,5 ptsPergunta 4
A partir das Leis n.ºs 11.638 e 11.641, a forma de estruturar e de publicar
a demonstração do resultado do exercício teve algumas modificações,
entre elas pode-se destacar que as deduções de vendas e os tributos
sobre vendas não compõem mais essa demonstração. Elas são
publicadas em nota explicativa e a demonstração do resultado do
exercício inicia-se pelas vendas líquidas.
Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, poderá ter
alguns valores deduzidos das receitas de vendas brutas ou do
faturamento antes de aplicarmos os índices de presunção.
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Das contas de nota explicativa ou pertencentes à DR(e), qual é a única
que pode ser deduzida do faturamentobruto?
 IPI – Sobre faturamento.Correto!Correto!
A única conta das mencionadas acima que pode ser deduzida do
faturamento bruto é o IPI sobre vendas.
 Receita de Dividendos.
 Recuperação ou reversão de despesas operacionais.
 ICMS – Sobre vendas.
A única conta das mencionadas acima que pode ser deduzida do
faturamento bruto é o IPI sobre vendas.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 5
O cálculo do imposto de renda poderá ter ou não adicional de IR. O que
determinará se haverá ou não adicional está relacionado ao valor da
base de cálculo desse tributo e se a empresa funcionou um, dois, ou três
meses no trimestre.
O Contador do Posto de Combustível Ana Paula & Taís LTDA apurou no
primeiro trimestre de X0 uma base de cálculo do IR no valor de R$
1.800.000,00, sabendo que o Posto iniciou as atividades em
fevereiro/X0, qual o valor da base de cálculo do IR que incidirá o
adicional do Imposto de Renda?
 R$ 446.000,00. 
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 R$ 1.760.000,00. Correto!Correto!
 R$ 1.800.000,00. 
 R$ 448.000,00. 
Como foi dada a base de cálculo do imposto de renda, a
informação que a empresa teve receitas a partir do segundo mês
do trimestre, e o comando da questão solicitou informar ou
determinar o valor da base de cálculo do IR, basta fazer o
seguinte cálculo: 1.800.000,00 - (20.000,00 x 2) = 1.760.000,00.
 
 
2,5 / 2,5 ptsPergunta 6
Diferentemente da pessoa física, que não pode compensar prejuízos
gerados em anos anteriores com lucros futuros, a pessoa jurídica,
quando tem prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da contribuição
social sobre o lucro líquido (CSLL), tem o direito de compensar esses
valores no futuro. Hoje, pela legislação em vigor, RIR/2018, a regra de
compensação do IR é a mesma para a CSLL.
A Sociedade MOURO Ltda. teve em X0 um prejuízo fiscal de R$ 402.00
e base de cálculo negativa da CSLL de R$ 309,00. Em X1, voltou a ter
base de cálculo negativa da CSLL de R$ 320,00 e prejuízo fiscal de R$
309.00. Já no ano de X2, a empresa teve base de cálculo da CSLL antes
da compensação de base de cálculo negativa de exercícios anterior de
R$890,00 e lucro real antes da compensação de prejuízo fisco de valor
de R$1.010,00.
Quais são os valores do prejuízo fiscal e da base de cálculo da CSLL
que serão compensados em X2 e os saldos remanescentes no e-
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LALUR e no e- LACSLL, respectivamente?
Assinale a alternativa correta:
 
R$ 213,30/R$188,70 e R$ 796,70/R$701,30.
 
 
R$ 630/R$ 540 e R$ 90/R$ 180.
 
 R$ 216/R$ 216 e R$ 504/R$ 504. 
 
R$ 303/R$ 267 e R$ 408/R$362.
 
Correto!Correto!
 
2,5 / 2,5 ptsPergunta 7
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O e-LALUR e o e-LACS são divididos em parta “A” e parte “B”. Esses
livros fiscais devem ser escriturados pela empresa que faz opção pelo
lucro. Com relação às normas estabelecidas pelo RIR/2018, quanto ao
preenchimento desses livros, é incorreto afirmar que:
 
O livro fiscal utilizado pela Sociedade empresarial, quando ela é optante
pelo lucro real, para transcrever as memórias de cálculos das bases de
cálculo da CSLL e do IR são o e-LACS e o e-LALUR.
 
Quando a empresa faz opção pelo lucro real anual irá preencher as partes
“A” no final de cada mês, e a “B” do e- LACS e do e-LALUR, somente no
final do ano.
 
 
Quando a empresa faz opção pelo lucro real trimestral, deverá preencher
a parte “A” e a parte "B" no final de cada semestre.
 
Correto!Correto!
 
Na parte “A” do e-LACS e do e-LALUR, são transcritas as memórias de
cálculo da base de cálculo da CSLL e da base de cálculo do IR (lucro real
ou prejuízo fiscal).
 
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Quando a empresa faz a opção pelo lucro real trimestral, as partes
"A" e "B" são preenchidos no final de cada trimestre, e não no final
de cada semestre, essa afirmativa está incorreta.
Na parte "A" são transcritas as memórias de cálculo da base de
cálculo da CSLL e do IR, esta afirmativa está correta.
Na opção pelo lucro real anual a parte "A" é preenchida no final de
de cada mês e a parte "B" no final do ano, essa afirmativa é
verdadeira.
Os livros ficais utilizados para a escrituração da base das
memórias de cálculo da CSLL e do IR são o e-LACS e o e LALUR,
essa afirmativa está correta.
2,5 / 2,5 ptsPergunta 8
Depois de determinar as bases de cálculos do imposto de renda e da
contribuição social sobre o lucro líquido, temos que calcular esses dois
tributos, fazer os cálculos das constituições e reversões de ativos e
passivos fiscais diferidos, o cálculo da estimativa e finalmente, a
contabilização desses tributos, com a respectiva antecipação.
Faça a análise dos razonetes abaixo:
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Podemos afirmar que os lançamentos contábeis 2 e 3 são,
respectivamente:
 
Constituição de passivo fiscal diferido da CSLL e constituição de ativo
fiscal diferido de IR de um mês qualquer.
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Constituição da CSLL a pagar de um mês qualquer e constituição de
passivo fiscal diferido de exclusões temporária para o IR.
 
Constituição de ativo fiscal diferido da CSLL em função de exclusões
temporárias e constituição de passivo fiscal diferido sobre adições
temporárias para a CSLL.
 
Constituição de ativo fiscal diferido para a CSLL sobre adições
temporárias e constituição de passivo fiscal diferido sobre exclusões
temporárias para a CSLL.
Correto!Correto!
O lançamento dois refere-se à constituição de ativo fiscal diferido sobre
adições temporárias para a CSLL e o três a constituição de passivo
fiscal diferido sobre exclusões temporárias para a CSLL.
Pontuação do teste: 15,5 de 25