Ativ Objetiva 02_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2018_2

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22/09/2020 Ativ. Objetiva 02: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2018/2
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A�v. Obje�va 02
Entrega 3 de set de 2018 em 23:59 Pontos 2,5 Perguntas 10
Disponível 6 de ago de 2018 em 0:00 - 3 de set de 2018 em 23:59 29 dias
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 1
O lucro presumido é um regime de tributação no qual o lucro é
presumido a partir da utilização de índices de presunção em função da
atividade praticada pela empresa.
As bases de cálculos do imposto de renda e da contribuição social são
determinadas a partir dos acréscimos de receitas ao lucro presumido
para a CSLL e para o IR.
Para Pêgas, pg 324, “Lucro presumido é um forma de tributação que
utiliza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado
tributável do IR e CSLL. Com isso, esses tributos são calculados por
um resultado estimado, encontrado pela aplicação de percentuais
definidos em lei.”
O artigo 14 da lei 9.718/98, e o 7º da lei nº 12.814, estabeleceram que
das empresas mencionadas abaixo a única que pode optar pelo lucro
presumido é a:
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As empresas que tiveram receitas no ano anterior superior a
R$78.000.000,00.
 As empresas que exercem as atividades de “factoring”.
 As empresas constituídas na forma de Sociedades Anônimas.
Correto!Correto!
Analisando a legislação sobre o presumido o artigo 14 da lei
9.718/98 determinou os critérios de quem pode ou não optar pelo
lucro presumido. Já o artigo 7º da lei 12.814 alterou o limite de
tributação por esse regime. Assim, conforme determinam esses
dois artigos a única empresa que não existe restrições para optar
pelo presumido e as empresas constituídas na forma de
Sociedades Anônimas.
 
As empresas cuja atividade sejam atividades equiparadas a instituições
financeiras.
Analisando a legislação sobre o presumido o artigo 14 da lei
9.718/98 determinou os critérios de quem pode ou não optar
pelo lucro presumido. Já o artigo 7º da lei 12.814 alterou o limite
de tributação por esse regime. Assim, conforme determinam
esses dois artigos a única empresa que não existe restrições
para optar pelo presumido e as empresas constituídas na forma
de Sociedades Anônimas.
0 / 0,25 ptsPergunta 2
A base de cálculo do IR, quando a empresa é tributada pelo lucro
presumido, a cada trimestre, será apurada mediante a aplicação de um
índice de presunção, que foi fixado pelo artigo 15 da lei 9.249/95. O
índice a ser aplicado depende da atividade da empresa e deve ser
aplicado sobre a receita bruta auferida no trimestre depois de
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deduzidos o IPI, ICMS-ST, devolução de mercadorias e o desconto
incondicionais.
O índice de presunção a ser aplicado, respectivamente, para o IR e
para a CSLL, quando a Sociedade Comercial vende derivado de
combustível de petróleo, álcool etílico carburante e gás natural para
revenda são de:
 1,6% e 12%.
ocê respondeuocê respondeu
 1,6% e 32%.
 8,0% e 12%.
esposta corretaesposta correta
 8,0% e 32%.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 3
A isenção da tributação do lucro ou dividendos, quando a pessoa
jurídica faz a opção pelo lucro presumido está regulamentado pelo § 3º
do artigo 48 da instrução normativa da Receita Federal do Brasil de
número 93, combinados com o artigo 10 da lei nº 9.249 e o artigo 46
da lei nº 8.981.
A Sociedade Industrial Tomaz & Josmária S/A optante pelo lucro
presumido, regime de competência, teve no primeiro trimestre de um
ano qualquer uma base de cálculo do para IR no valor de
R$2.800.000,00, um IR pagar no valor de R$700.000,00, CSLL a
pagar de R$222.000,00, PIS/PASEP de R$15.800,00, COFINS de
R$65.000,80 e lucro líquido do período no valor de R$1.765.890,50.
Qual o valor do lucro que ela poderá distribuir sem retenção de
imposto de renda na fonte e isento de imposto de renda na declaração
de ajuste anual dos sócios ou quotistas?
 R$1.765.890,50.
Correto!Correto!
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Como a empresa optante pelo regime de competência o valor que
pode ser distribuído é o valor do resultado do exercício, ou seja :
R$1.765.890,50.
 R$1.797.799,20.
 R$2.800.000,00.
 R$2.497.199,20
Como a empresa optante pelo regime de competência o valor
que pode ser distribuído é o valor do resultado do exercício, ou
seja : R$1.765.890,50.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 4
Quando a empresa faz opção pelo lucro presumido o IR e a CSLL são
apurados no final de cada trimestre e esses tributos são pagas em até
três quotas iguais e sucessivas corrigidas pela SELIC. A primeira
quota vence no último dia útil do primeiro mês do trimestre seguinte, a
segunda no segundo mês e a terceira no terceiro mês, essas duas,
também do trimestre seguinte. Quando o pagamento é efetuado dentro
do prazo não existe multa, somente os juros.
A Sociedade Empresarial Kênia & Tais , optante pelo lucro presumido
tem um IR a pagar relativamente o primeiro trimestre de X0, ano
qualquer, no valor de R$2.900,00, e a CSLL a pagar no valor de
R$3.000,03.
Sabendo-se que a empresa está passando por dificuldades
financeiras, ela, resolve parcelar o pagamento desses tributos, sendo
que irá pagar em dia para evitar as multas.
Em quantas quotas a Sociedade, citada acima, poderá pagar o IR e a
CSLL respectivamente?
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 O IR somente em quota única e a CSLL em até três cotas.
 O IR em até duas quotas e a CSLL em até três cotas.
Correto!Correto!
Como o valor do IR devido é superior a R$2.000,00 e inferior a
R$3.000,00, o IR pode ser pago em até duas quotas, já a CSLL,
quando dividimos o valor por 3 encontramos uma quota superior a
R$1.000,00, pode ser pago em até três quotas.
 O IR em até duas quotas e a CSLL somente em três cotas.
 O IR em cota única e a CSLL somente em quota única.
Como o valor do IR devido é superior a R$2.000,00 e inferior a
R$3.000,00, o IR pode ser pago em até duas quotas, já a CSLL,
quando dividimos o valor por 3 encontramos uma cota superior
a R$1.000,00, pode ser pago em até três quotas.
0 / 0,25 ptsPergunta 5
A SELIC é a taxa de juros controlada pelo BACEN utilizada para
atualização dos juros de alguns tributos no nível federal e
remuneração de aplicações financeiras entre as instituições financeiras
e entre os clientes e essas mesmas instituições.
O BACEN, fixa uma remuneração máxima para a SELIC durante o
ano, e no inicio de cada mês ele publica a variação da taxa que
ocorreu no mês anterior.
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Com base nas informações da questão 04, quatro da variação da
SELIC acima, e sabendo que a empresa irá pagar as cotas pela maior
quantidade de cotas permitidas, porém sem multas, ou seja não irá
atrasar os pagamentos.
Qual é o valor dos juros a serem pagos pela Sociedade Empresarial
Kênia & Tais?
 R$61,50.
 R$36,02.
ocê respondeuocê respondeu
 R$48,02.
 R$39,60.
esposta corretaesposta correta
0,25 / 0,25 ptsPergunta 6
Quando a empresa atrasa o pagamento do imposto de renda ou da
contribuição social sobre o lucro liquido, além dos juros, deverá pagar
multa pelo atraso.
Caso a empresa, mencionada na questão quatro, tivesse atrasada o
pagamento da última cota da CSLL, em 06(seis) dias, qual seria o
valor da multa?
 R$19,80.
Correto!Correto!
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espelho a resposta da sexta questão.PNG
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 R$20,10.
 R$48,51.
 R$49,10.
espelho a resposta da sexta questão.PNG
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0,25 / 0,25 ptsPergunta 7
Os índices de presunção foram definidos por lei complementar e são
aplicados em função da atividade que as empresas exercem. Caso a
empresa tenha mais de uma atividade, para determinar as bases de
cálculos, devemos aplicar quantos índices forem necessários, em
função das atividades praticadas por elas.
A Sociedade Posto de combustível Kim Jong – Un, teve no segundo
trimestre do ano de X1, receitas de venda de combustível no valor de
R$12.898.000,00 e receita de prestação se serviços de R$119.999,99.
Nesse período vendeu um veículo, tendo um ganho de capital no valor
de R$54.000,00.
Qual o total do IR e da CSLL a pagar nesse trimestre?
 R$216.306,40.
Correto!Correto!
 R$204.806,40.
 R$197.946,40.
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 R$199.946,40.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 8
Por determinação legal, Lei nº 9.718/1998, o lucro presumido é
trimestral, sendo que o primeiro trimestre é composto pelos meses de
janeiro, fevereiro, março; o segundo trimestre, pelos meses de abril,
maio e junho; e assim sucessivamente.
Já o pagamento desses dois tributos pode ser à vista ou a prazo.
Quando a empresa optar pelo pagamento a prazo, respeitando as
normas legais, esses poderão ser pagos em até três quotas iguais e
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sucessivas, corrigidas pela Selic, se pagos, sem atraso. O pagamento
da primeira quota deve ser efetuado até o último dia útil do primeiro
mês do trimestre seguinte ao do encerramento do trimestre anterior; a
segunda quota até o último dia útil do segundo mês do trimestre
seguinte ao do encerramento do trimestre anterior; e a terceira quota
até o último dia útil do terceiro mês do trimestre seguinte ao do
encerramento do trimestre anterior.
 Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, tem de IR
e CSLL a pagar relativamente ao primeiro trimestre de um ano
qualquer no valor respectivo de R$ 6.000,00 e R$2.999,00. Ela resolve
parcelar o pagamento desses tributos, sendo que o mesmo está sendo
pagos dentro do prazo sem incidência de multa.
Pode-se afirmar que ela poderá pagar esses tributos da seguinte
forma:
Indique a opção CORRETA:
 
O IR em até três quotas de R$2.000,00, e a CSLL em até duas quotas
de R$1.499,50, ambas corrigidas pela variação da SELIC a partir do
segundo mês do trimestre seguinte ao de apuração desses tributos.
Correto!Correto!
 
O imposto de renda pode ser pago em até três quotas iguais e
sucessivas corrigidas pela SELIC a partir do mês de maio e a
CSLL pode ser paga em até duas quotas iguais e sucessivas a
partir, também, do mês de maio, como o tributo está sento pago
em dia não existe multa para o pagamento parcelado.
 
 
O IR em até três quotas de R$2.000,00, e a CSLL em três quotas de
R$999,67, ambas corrigidas, a partir da variação da SELIC, do
segundo mês do trimestre.
 
 O IR, obrigatoriamente em quota única, corridas pela variação da
SELIC a partir segundo mês do trimestre seguinte e a CSLL em duas
cotas de R$ 1.499,50, sem nenhuma atualização.
 
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O IR e a CSLL em quotas únicas corrigidas pela variação da SELIC a
partir do primeiro mês do trimestre seguinte ao da apuração desses
tributos, tendo em vista que a exigências legais.
O imposto de renda pode ser pago em até três quotas iguais e
sucessivas corrigidas pela SELIC a partir do mês de maio e a
CSLL pode ser paga em até duas quotas iguais e sucessivas a
partir, também, do mês de maio, como o tributo está sento pago
em dia não existe multa para o pagamento parcelado.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 9
O lucro presumido é uma metodologia de cálculo do imposto de renda
e da contribuição social na qual o legislador determinou que o lucro da
empresa, para efeito de apuração da base desses dois tributos, fosse
apurado a partir da aplicação de índices. Esses índices foram
determinados por meio de lei e aplicados sobre as receitas ajustadas
das empresas, sendo variável em função da atividade exercida pela
empresa. Atualmente, temos quatro índices de presunção para o
imposto de renda e dois para a contribuição social sobre o lucro
líquido.
Pode-se afirmar que dos percentuais abaixo, o único que não é uma
alíquota aplicada aos cálculos do imposto de renda ou da contribuição
social é valor de:
 15%.
 12%.
Correto!Correto!
Os percentuais de 15%,10% e 9% são respectivamente as
alíquotas do IR sem adicional, a alíquota do IR com adicional e a
alíquota da CSLL para uma sociedade empresarial que não seja
instituição financeira.
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 10%.
 9%.
Os percentuais de 15%,10% e 9% são respectivamente as
alíquotas do IR sem adicional, a alíquota do IR com adicional e
a alíquota da CSLL para uma sociedade empresarial que não
seja instituição financeira.
0 / 0,25 ptsPergunta 10
A partir das Leis nº 11.638 e da 11.641, a forma de estruturar e de
publicar a demonstração do resultado do exercício teve algumas
modificações, entre elas pode-se destacar que as deduções de vendas
e os tributos sobre vendas não compõem mais essa demonstração.
Elas são publicadas em nota explicativa e a demonstração do
resultado do exercício inicia-se pelas vendas líquidas.
 Uma Sociedade Empresarial, optante pelo lucro presumido, poderá ter
alguns valores deduzidos das receitas de vendas brutas ou do
faturamento antes de aplicarmos os índices de presunção.
Das contas de nota explicativa ou pertencentes a DR(e) qual é a única
que pode ser deduzida do faturamento bruto?
 Receita de Dividendos.ocê respondeuocê respondeu
 Recuperação ou reversão de despesas operacional.
 ICMS- sobre vendas.
 IPI – sobre faturamento.esposta corretaesposta correta
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