Objetiva 05_ Contabilidade Fiscal e Tributária - 2020_1

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03/09/2020 Objetiva 05: Contabilidade Fiscal e Tributária - 2020/1
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Objetiva 05
Entrega 17 abr em 23:59 Pontos 2,5 Perguntas 10
Disponível 6 abr em 0:00 - 17 abr em 23:59 12 dias Limite de tempo Nenhum
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Enviado 17 abr em 17:25
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0 / 0,25 ptsPergunta 1IncorretaIncorreta
Da mesma forma que nas décadas passadas, o Governo fixou um limite
máximo de receitas brutas que a empresa pode ter no ano-calendário, para
poder exercer a opção pelo Simples Nacional no ano seguinte, as alterações
introduzidas pela lei complementar 155, continuou com essa exigência.
Assim, pode-se afirmar que o total das receitas auferidas no ano anterior é
um dos limitadores para que a empresa opte pelo Simples Nacional. A partir
do ano calendário 2018, através da lei complementar 155 os limites para que
a empresa manter no SN tiveram alterações inclusive a criação do sub limite
municipal e estadual.
 Uma Sociedade Empresarial que inicia a atividade dela em 31/08/2019,
realizando a primeira operação em 30/12/2019, terá respectivamente o limite
federal e o sub limite municipal/ estadual, para continuar optante pelo SN em
2020? 
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R$ 400.000,00 e R$ 300.000,00.
 R$2.000.000,00 e R$1.500.000,00. 
 R$1.600.000,00 e R$1.200,000,00. 
 zero e zero.. 
A partir da lei complementar 155, considerando a
proporcionalidade, para limite de enquadramento no SN
devemos contar os meses a partir da data do início da
realização da primeira operação realizada pela empresa e não
da liberação do último documento da autorização do
funcionamento da empresa. Portanto, efetuando a contagem
dos meses, a partir da data da primeira operação encontramos
1 mês, para o limite federal e o sub limite municipal e estadual.
Para a contagem dos meses é irrelevante o dia de início da
atividade interessa o mês. Como a primeira operação
aconteceu no mês de dezembro consideramos dois meses
para o limite federal e a mesma quantidade de meses para o
sub limite municipal e estadual.
Portanto temos para o limite federal
 (4.800.000,00/12) x 1 = 400.00,00.00
Para o Sub limite municipal
 (3.600.000,00/12) x 1 = 300,000,00.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 2
A legislação do SN teve alterações significativas a partir do ano calendário de
2018. Até então, para encontrar a alíquota do simples nacional bastava
localizar em um dos seis anexos, a atividade praticada pela empresa e a
faixa das receitas acumuladas nos últimos 12 meses ou da média em função
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do início da atividade da empresa. A partir de 2018 foi extinta um dos anexos
e para encontrar a alíquota a ser aplicada temos que encontrar a alíquota
efetiva do simples nacional em um dos cinco anexos.
A fórmula a ser aplicada a partir de 2018 para encontrar a alíquota efetiva do
SN é:
Onde que:
RBT12: Receita Bruta Total acumulada nos doze meses anteriores
RBT10: Receita Bruta Total acumulada nos deze meses anteriores
Aliq: alíquota nominal constante (anexos I e V da Lei Complementar)
PD: parcela de deduzir constante (anexos I e V da Lei Complementar) 
 
(RBT12*Aliq – PD)/RBT12.
 
 ((RBT10*Aliq – PD)/RBT10.
 ( (((RBT12*Aliq)/RTB12) – PD)*RBT12.
 (RBT12/Aliq – PD)*RBT12.
A formula correta é a seguinte:
(RBT12*Aliq – PD)/RBT12.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 3
O legislador criou vários anexos (tabelas) para serem aplicados no cálculo do
Simples Nacional, em função da atividade que a empresa exerce. Temos
tabela para indústria, outra para o comércio e três para prestação de serviço.
 A Sociedade Comercial Japa & Ju Ltda teve, nos últimos 12 meses
(Fevereiro/18 a Janeiro/19), receitas no valor de R$1.800.000,00.
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Sabendo-se que a receitas do mês atual, fevereiro de 2019, é de
R$198.000,00, qual é o valor do Simples Nacional devido desse mês?
 R$17.860,50.
 R$18.805,50
 R$17.811,00.
 R$18.711,00.
Alíquota efetiva:
((1.800.000,00 X 10,7%) – 22.500,00)/1.800.000,00) = 9,45%
Valor do simples nacional
198.000,00 X 9,45% = 18.711,00.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 4
Com a entrada em vigor da lei complementar 155 foi suprimida o anexo VI de
prestação de Serviço e suas atividades foram incorporadas aos anexos III, IV
ou V. O anexo teve diminuição de faixas de contribuições, passando de 11
faixas para 6 faixa. Os anexos também foram modificados sendo agora um
processo progressivo, semelhante a tabela aplicada a base de cálculo da
declaração de ajuste anual da pessoa física.
 Faça a análise das seguintes afirmativas:
I- O anexo I continua sendo de uso exclusivo para a empresa industrial e tem
seis faixas de enquadramento.
II- A atividade de fisioterapia é enquadrada no anexo III, qualquer que seja o
valor do fator “R”.
III- As empresa com atividade de locação de bens móveis utilizarão a mesma
tabela das empresas de serviços, deduzindo, o percentual do ISS, para
cálculo do Simples.
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 Todas as afirmativas são verdadeiras.
 Apenas a afirmativa II é verdadeira.
 
 
Apenas a afirmativa I é verdadeira.
 Apenas a III afirmativa e verdadeira.
A afirmativa que menciona que o anexo I é utilizado
exclusivamente para empresa industrial é falsa. Já a afirmativa
que menciona que o anexo III é utilizado em qualquer hipótese
para a empresa que exerce a atividade de fisioterapia é falsa,
pois dependendo do fator “R” a empresa mesmo exercendo a
atividade de fisioterapia deverá obrigatoriamente utilizar o
anexo III ou o V. A afirmativa que menciona que as empresa
com atividade de locação de bens móveis utilizarão a mesma
tabela das empresas de serviços, deduzindo, o percentual do
ISS, para cálculo do Simples e verdadeira, Portanto somente a
afirmativa III é verdadeira as demais são falsas.
Pontuação original: 0 / 0,25 pts Pontuação reavaliada: 0,25 /
0,25 pts
Question 5
 Esta pergunta foi reavaliada.
No passado remoto antes da entrada em vigor da lei complementar 123 que
criou o SIMPLES NACIONAL(SN), existia o SUPER SIMPLES que era
regulamentado pela lei complementar 9.317 de dezembro de 1996, que
entrou em vigor em janeiro de 1997. Por essa legislação a pessoa que
optava por esse regime de tributação ficava prejudicada, uma vez que quem
adquirisse mercadoria para industrialização ou comercialização não tinha
direito de recuperação do crédito do ICMS. Dessa forma muitas vezes a
Sociedade Comercial perdia vendas por que ficava mais em conta para
cliente comprar os produtos destinados a comercialização ou a revenda de
uma Sociedade Empresarial na qual recuperasse o crédito. Com a lei
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complementar 123 tal situação foi regulamentada e as sociedades
empresariais informam no campo de observação das notas fiscais as
alíquotas dos créditos a ser recuperado.
 
A Sociedade Industrial Kênica & Tais, LTDA, optante pelo Simples Nacional,
localizada em Montes Claros, efetuou uma venda no valor de R$350.500,00,
para uma Sociedade Empresarial na mesma cidade, sabendo-se que as
vendas da Sociedade Kênica & Tais, LTDA,nos últimos 12 meses foi de
R$2.510.000,00, qual é a alíquota do ICMS que será destacada no campo de
observação da nota de venda?
 Obs. Para resolver essa questão consulte a tabela do anexo III, partilha dos
tributos.
 3,48%.
 3,40%.
 3,63%.
 3,61%.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 6
Quando uma sociedade empresarial inicia a atividade dela durante o ano
corrente ela não possui as receitas dos últimos doze meses, dessa forma, o
cálculo do simples nacional segue a regra da média.
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 A Sociedade Thaisa & Guilherme COMÉRCIO LTDA, optante pelo Simples
Nacional iniciou as atividades dela no dia 20/03/2019, efetuando uma venda
total em março desse ano, no valor de R$104.900,00, em abril, não teve
nenhuma receita e em maio, R$140.5000,00, qual o valor do SN a pagar
desses três meses?
 R$20.830,09.
 R$19,603,09.
 R$22.834,59..
 
 
R$24.061,59.
ESPELHO DA QUESTÃO 06.jpeg.jpeg
0 / 0,25 ptsPergunta 7IncorretaIncorreta
O Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições, ou
simplesmente Simples Nacional (SN), devido pelas Microempresas e
Empresas de Pequeno Porte, foi instituído pela Lei Complementar nº
123/2006, alterado pelas Leis Complementares números 127,128,133 e 155.
Com base nessas leis complementares, pode-se afirmar que:
I- Uma Sociedade Empresarial de cujo capital participe outra pessoa jurídica
não pode optar pelo Simples Nacional.
II- O contribuinte que constituir empresa sob a forma de sociedade por ações
não pode optar pelo Simples Nacional.
III. Uma agência lotérica não pode optar pelo Simples Nacional.
 Podemos considerar que :
 Somente as afirmativas I e II são verdadeiras. 
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 Somente a afirmativa I é verdadeira. 
 Somente as afirmativas I e III são verdadeiras. 
 Somente as afirmativa II e III são verdadeiras. 
A afirmativa I que menciona que uma sociedade empresarial
que participa em outra sociedade empresarial não pode optar
pelo SN é verdadeira, uma vez que a legislação, lei
complementar 123 e 155 não proíbe tal participação. Já a
afirmativa que que uma Sociedade Anônimas não pode optar
pelo SN é verdadeira por que a legislação proíbe que uma SA
seja optante pelo SN. Já a afirmativa que menciona que uma
casa lotérica não pode optar pelo SN é falsa. Portanto para
essa questão temos duas afirmativas verdadeiras que são a
primeira e a segunda e a terceira é falsa.
0,25 / 0,25 ptsPergunta 8
A regulamentação do Simples Nacional passou por alterações relevantes a
partir da lei complementar 155, principalmente em 2018. Podemos destacar a
mudança nos anexos, a exclusão do anexo 6 e a criação do fator “R” para
tributação da prestação de serviços para os anexos III e V. Dependendo do
valor do fator "R" maior ou menor que 28%, a mesma Sociedade Empresarial
poderá ser enquadrado no anexo III ou no V. Em um determinado mês pode
ser enquadrado em um desses anexos e no outro mês em outro.
 A Sociedade Empresarial de Fisioterapia Alex & Lima Ltda, teve receitas
apurada nos últimos 12 no valor de R$1.666.600,00, o total da folha de
pagamento mais encargos sociais, também, dos últimos 12 meses no valor
de R$598.000,00, e receita do mês atual de R$243.678,09.
Qual o anexo a ser utilizado?
 Anexo I.
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 Anexo III 
 Anexo IV
 Anexo V.
(598.000,00 / 1.666.600,00) x 100 = 35,88%
 
Como o fator “R” foi maior que 28% utilizaremos o anexo III
para o cálculo do SN.
(598.000,00 / 1.666.600,00) x 100 = 35,88%
Como o fator “R” foi maior que 28% utilizaremos o anexo III
para o cálculo do SN.
Pontuação original: 0 / 0,25 pts Pontuação reavaliada: 0,25 /
0,25 pts
Question 9
 Esta pergunta foi reavaliada.
A partir da lei complementar 123 e alterações passou a existir três anexo,
tabela para os cálculos do simples nacional para empresas prestadora de
serviços. Dependendo do fator "R" poderá ser utilizado o anexo III ou o V.
A Sociedade Empresarial de Fisioterapia Hugo & Soraya Ltda, teve receitas
apurada nos últimos 12 no valor de R$3.700.990,00, o total da folha de
pagamento mais encargos sociais, também, dos últimos 12 meses no valor
de R$980.000,00, e receita do mês atual de R$234.678,09.
Qual o valor do fator “R”, da alíquota efetiva e o valor a pagar do SN?
 26,48%, 15,91% e R$37.373,,28.
 40,52% , 15,49% e .R$155,918,00.
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 40,52% , 15,91% e R$155.918,00.
 26,48% e15,91% e R$37.337,28.
Como o fator “R” é inferior a 28% o anexo a ser utilizado é o
anexo V.
 
 
0,25 / 0,25 ptsPergunta 10
De forma geral a base de cálculo do SN é o faturamento mensal da
Sociedade Empresarial. A lei complementar 123 e posteriores, permitem que
sejam excluídas desse faturamento algumas parcelas para o encontro da
base de cálculo efetiva do SN.
A Sociedade Comercial Fernanda & Fernando S/A, obteve, nos últimos doze
meses, receita de revenda de mercadoria no valor de R$ 3.241.100,00. No
mês atual, teve receitas no valor de R$ 289.500,00, tendo uma venda
cancelada de R$ 20.000,00 e concedeu um desconto condicional de R$
35,000,00, assim, qual o valor do Simples Nacional desse mês?
 R$29.489,70.
 R$31.288,95.
 R$39.926,85.
 ZERO
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Como a Sociedade empresarial foi constituída como S/A ela
não pode optar pelo SN, dessa forma o valor do simples devido
é zero ou não existe.
Pontuação do teste: 2 de 2,5