Auditoria_Ambiental_CEESA_2012

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Engenharia Sanitária e Ambiental (CEESA)
Disciplina: Sistema de Gestão Ambiental, Auditoria e Perícia
Auditoria Ambiental
Maio 2012
Profa. Dra. Laís Alencar de Aguiar
E-mail: lais.aguiar@poli.ufrj.br
UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO DE JANEIRO
ESCOLA POLITÉCNICA
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Auditoria Ambiental
Processo sistemático, documentado e independente para obter evidências de auditoria e avaliá-las objetivamente para determinar a extensão na qual os critérios da auditoria são atendidos
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Evidências de Auditoria
Registros, apresentação de fatos ou outras informações, pertinentes aos critérios de auditoria e verificáveis
Evidência de auditoria pode ser qualitativa ou quantitativa
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Critérios de Auditoria
Conjunto de políticas, procedimentos ou requisitos
Critérios de auditoria são usados como uma referência contra a qual a evidência de auditoria é comparada
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Objetivo da Auditoria
 Determinar conformidade
 Determinar eficácia
 Fornecer oportunidade para melhorias
 Atender aos requisitos regulamentares
 Para fins de certificação
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Benefícios
Dar confiança à alta administração
Dar confiança ao cliente
Observar problemas ambientais
Fornecer oportunidade de melhorias
Dar retorno de informações para ações corretivas e preventivas, entre outros.
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Tipos de Auditoria
AUDITORIA
AMBIENTAL
AUDITORIA DE
ADEQUAÇÃO
AUDITORIA DE
CONFORMIDADE
+
=
Documento
X
Critérios da Auditoria
Prática
X
Documentos
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Classificação das Auditorias
 INTERNAS
 EXTERNAS
 1a Parte
 2a Parte
 3a Parte
Empresa  Empresa
Cliente  Fornecedor
Auditores Independentes 
 Empresa
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Classificação das Auditorias
 INTERNAS 
 1a Parte
São conduzidas pela própria organização, ou em
seu nome, para análise crítica pela direção e outros propósitos internos, e podem formar a base para uma auto-declaração de
conformidade da organização. 
Em muitos casos, particularmente em pequenas organizações, a independência pode ser demonstrada
pela liberdade de responsabilidades pela atividade sendo auditada.
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Classificação das Auditorias
 EXTERNAS
 2a Parte
 3a Parte
São realizadas por partes que têm um interesse na organização, tais como clientes, ou por outras pessoas em seu
nome.
São realizadas por organizações externas de auditoria independente, tais como organizações que
provêem certificados ou registros de conformidade com os requisitos da NBR ISO 14001.
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Certificação Ambiental
 A certificação consiste num processo de avaliação independente do SGA da empresa, frente aos requisitos de uma norma pré-estabelecida, por um organismo de terceira parte credenciado para tal.
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Certificação Ambiental
Os Fóruns Internacionais
ISO – International Organization for Standardization (http://www.iso.ch) Fórum de normalização, o Brasil é representado pela ABNT
IAF – International Accreditation Forum (http://iaf.nu) Fórum para harmonização e reconhecimento global das certificações, o Brasil é representado pelo INMETRO
IATCA – International Auditor Training and Certification Association (http://www.iatca.org) Fórum para harmonização e reconhecimento global dos treinamentos e registros de auditores, o Brasil é representado pelo INMETRO
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IATCA
International Auditor Training and Certification Association
INMETRO
OTC
Organismo de Treinamento Credenciado
OPC
Organismo de
 Pessoal Credenciado (Acreditado)
Treinamento
Certificação de Pessoas
IAF
International Accreditation Forum
OCA
Organismo de Certificação Acreditados
Certificação de Sistemas
INMETRO
ISO
International Organization for Standardization
ABNT
NBR ISO 14000
Certificação Ambiental
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Processo de Certificação
Contato com Certificadora
Auditoria de Adequação
Auditoria de Conformidade
Recomendado?
Emissão do Certificado
Manutenção do Sistema Ambiental
Auditoria de Acompanhamento
não
sim
Auditorias Periódicas
Auditoria de recertificação
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Partes Envolvidas
 Cliente:
 Auditado:
 Auditor Ambiental:
Organização que solicita a auditoria
Organização que está sendo auditada
“Pessoa qualificada para executar auditorias ambientais”
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Gerenciamento da Auditoria
Auditorias são caras
Auditorias devem ser bem gerenciadas
Auditorias não devem ser realizadas “de surpresa”
Sempre concorde sobre as datas mutuamente convenientes e com antecedência
 Deve ser bem dimensionada
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Gerenciamento da Auditoria
Alocação Típica do Tempo
 PREPARAÇÃO			40 %
 EXECUÇÃO				40 %
 RELATÓRIO	 		 	10 %
 ACOMPANHAMENTO 		10 %
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Gerenciamento da Auditoria
Planejamento
 Determinar o volume de trabalho
 Número de homens-dias
 Selecionar equipe
 Preparar plano
 Preparar documentos de trabalho
 Manter auditado informado, concordar sobre datas e horários
 Logística
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Gerenciamento da Auditoria
Seleção da Equipe
 Independência
 Habilidades específicas
 Coesão da equipe
 Necessidades de treinamento
 Desenvolvimento de carreira
 Aceitabilidade do auditado
 Disponibilidade
 Idioma
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Etapas da Auditoria
Início da auditoria
Preparação da auditoria
Execução da auditoria
Relatório de Auditoria
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Etapas da Auditoria
INÍCIO DA AUDITORIA
 designar o líder da equipe da auditoria
 definir objetivos, escopo e critério da auditoria
 determinar a viabilidade da auditoria
 selecionar a equipe da auditoria
 estabelecer contato inicial com o auditado
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Etapas da Auditoria
INÍCIO DA AUDITORIA
Objetivos da Auditoria: 
Definem o que é para ser realizado pela auditoria
Escopo da Auditoria: 
Descreve a abrangência e os limites da auditoria como localizações físicas, unidades organizacionais, atividades e processos a serem auditados
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Etapas da Auditoria
INÍCIO DA AUDITORIA
	O critério de auditoria é usado como uma referência contra a qual a conformidade é determinada e pode incluir políticas aplicáveis, procedimentos, normas, leis e regulamentos, requisitos de sistema de gestão, requisitos contratuais ou código de conduta do setor industrial ou do negócio.
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Etapas da Auditoria
	- a equipe é selecionada pelo auditor líder
	- o líder distribui as atividades e os requisitos
	- o líder deve considerar potenciais
conflitos de interesse, preconceitos e independência
	- o auditado, quando analisa o P.A., pode se manifestar contra a equipe
Atribuições da Equipe Auditora
INÍCIO DA AUDITORIA
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Etapas da Auditoria
Equipe de Auditoria pode Conter:
	- Especialista
	- Técnicos
	- Auditores em Treinamento
	- Observadores
INÍCIO DA AUDITORIA
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Etapas da Auditoria
Tamanho e a composição da equipe da auditoria, considerar:
objetivos, escopo e critério da auditoria e duração estimada da auditoria;
b) se a auditoria é uma auditoria combinada ou em conjunto;
c) competência global necessária da equipe da auditoria para alcançar os objetivos da auditoria;
d) requisitos estatutários, regulamentares, contratuais e de certificação/registro, se aplicáveis;
e) necessidade de se assegurar a independência da equipe da auditoria em relação às atividades a serem auditadas e evitar conflito de interesse;
f) habilidade dos membros da equipe da auditoria de interagir eficazmente com o auditado e trabalhar em conjunto;
g) idioma da auditoria e entendimento das características sociais e culturais particulares do auditado; estes pontos podem ser atendidos pelas próprias habilidades do auditor ou pelo apoio de um especialista.
INÍCIO DA AUDITORIA
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Etapas da Auditoria
PREPARAÇÃO DA AUDITORIA
	- deve ser aprovado pelo cliente e acordado entre as partes
	- divergências resolvidas antes auditoria
	- enviado antecipadamente ao auditado
	- flexível (agenda)
	- princípios gerais sobre confidencialidade, atenção na fase de planejamento
Plano de Auditoria
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Etapas da Auditoria
Objetivo e escopo
Data da condução
Equipe de auditoria
Critério de auditoria
Identificação da empresa, do local e quais unidades
Identificação dos responsáveis
Plano de Auditoria (Conteúdo Recomendado)
Agenda de trabalho
Idioma
Confidencialidade e necessidade de retenção de documentos
Conteúdo e regra de distribuição do relatório
PREPARAÇÃO DA AUDITORIA
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Etapas da Auditoria
Documentos de Trabalho:
	- Listas de verificação
	- Formulários para documentar constatações
	- Atas de reunião
	- cuidado com a CONFIDENCIALIDADE, pós auditoria
PREPARAÇÃO DA AUDITORIA
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Etapas da Auditoria
EXECUÇÃO DA AUDITORIA
Atividades On Site:
	3.1 Reunião de abertura
	3.2 Coleta de evidências de auditoria
	3.3 Constatações de auditoria
	3.4 Reunião de Encerramento
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Etapas da Auditoria
	3.1 Reunião de abertura
“Discurso padrão”
Negociar limites de interferência
Não há uma segunda chance para causar uma boa primeira impressão
Canal de comunicação: Auditor Líder
EXECUÇÃO DA AUDITORIA
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Etapas da Auditoria
	3.1 Reunião de abertura
Apresentação da equipe
Rever o escopo, objetivos, o plano e ratificar a agenda
Sumário dos métodos
Estabelecer o líder como canal formal e o guia
 confirmar a disponibilidade de recursos à equipe
Confirmar a data e hora da reunião de encerramento
Rever os procedimentos de emergência das instalações
EXECUÇÃO DA AUDITORIA
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Etapas da Auditoria
	3.2 Coleta de evidências de auditoria
Entrevistas
Exame de documentos
Observação das atividades e das situações
EXECUÇÃO DA AUDITORIA
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Etapas da Auditoria
Entrevistas, buscar fontes de confirmação
Observações das atividades e das situações
NC críticas, notificar o auditado imediatamente
Qualquer problema durante a coleta, chame o Auditor-Líder
Todas as decisões durante este processo, são de responsabilidade do Auditor-Líder
	3.2 Coleta de evidências de auditoria
EXECUÇÃO DA AUDITORIA
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Etapas da Auditoria
	3.2 Coleta de evidências de auditoria
Amostragem de evidências:
 USE COMO AMOSTRA
 Documentos, registros, produtos, pessoas
 GARANTA QUE A AMOSTRA
 É representativa
 Indica consistência / inconsistência
EXECUÇÃO DA AUDITORIA
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Etapas da Auditoria
	3.2 Coleta de evidências de auditoria
Amostragem de evidências:
 ESCOLHA SUAS PRÓPRIAS AMOSTRAS
 QUAL O TAMNAHO DA AMOSTRA?
Uma solução pode ser “tanto quanto for necessário para fundamentarmos com segurança as nossas conclusões”
Sejam de CF ou NCF
EXECUÇÃO DA AUDITORIA
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Etapas da Auditoria
 Auditoria é “In loco” (evite desk audits)
 O auditor escolhe as fontes e as amostras
 Esteja certo do que descobriu “Sei porque vi, conferi e verifiquei”
 Elabore questões de modo a obter respostas descritivas
	3.2 Coleta de evidências de auditoria
EXECUÇÃO DA AUDITORIA
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Etapas da Auditoria
Evite comentários comparativos
Anote as observações de forma clara e precisa, à medida que elas ocorrem
 Busque a concordância dos auditados
 Lembre-se, dos poucos vitais e dos muitos triviais
	3.2 Coleta de evidências de auditoria
EXECUÇÃO DA AUDITORIA
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Etapas da Auditoria
Analisadas criticamente pela equipe, identificando onde o critério de auditoria não foi atendido
Documentadas de forma clara, concisa e comprovadas por evidências objetivas
A análise é feita pela equipe, antes da reunião de encerramento
Devem ser reconhecidas pela gerente responsável do auditado
	3.3 Constatação de auditoria
EXECUÇÃO DA AUDITORIA
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	3.4 Reunião de encerramento
O principal objetivo da reunião de encerramento é apresentar as constatações da auditoria aos auditados, de maneira a assegurar, por parte deles, uma compreensão clara e o reconhecimento da base factual das constatações de auditoria
EXECUÇÃO DA AUDITORIA
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	3.4 Reunião de encerramento
Com a administração do auditado
Com os responsáveis pelas funções auditadas
Mesmo o auditado podendo discordar, as decisões finais sobre a importância e descrição das constatações é responsabilidade do Auditor-Líder.
EXECUÇÃO DA AUDITORIA
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RELATÓRIO DE AUDITORIA
“O relatório de auditoria é o seu produto final. Quando tudo estiver terminado, a única evidência da sua presença é o relatório”
Dennis R. Arter
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Preparação
- Sob a direção do Auditor-Líder
- Completo, exato
- Não pode alterar o apresentado na reunião de encerramento (exceto se permitido entre as partes, mediante consulta)
RELATÓRIO DE AUDITORIA
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Conteúdo
- datado e assinado pelo líder
- contenha as constatações ou um resumo destas
- aponte detalhadamente as evidências
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Destaque
- declaração sobre a natureza confidencial
- lista de distribuição
- sumário do processo e qualquer obstáculo
- conclusão, relacionada com o objetivo da auditoria
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Etapas da Auditoria
Aspectos Importantes
Conter CLARAMENTE para não cada não-conformidade:
	- evidência objetiva
	- requisito não atendido
	- concordância do auditado
Conter dados suficiente que auxiliem os envolvidos nas ações corretivas e de acompanhamento posteriores
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Importante
- enviado para o cliente da auditoria
- enviado para o auditado, exceto quando não permitido pelo cliente
- distribuição de acordo com o prazo
- cópia adicional, somente com permissão
- relatório é propriedade do cliente
RELATÓRIO DE AUDITORIA
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NÃO PODE:
Sugestão
Opinião
Solução
Julgamento de valores
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