Atividade-3

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CLARETIANO – CENTRO UNIVERSITÁRIO 
GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ATIVIDADE NO PORTFÓLIO 
13ª SEMANA DE ESTUDOS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Trabalho realizado pela aluna: 
Cinthia T. Santos Machado 
Disciplina: 
Contabilidade Pública e Tributária 
Ministrada pela profª: 
Dr. João Luiz de Souza Lima 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
2014 
 
 
ATIVIDADE: COMPREENSÃO DO CONCEITO DE CONTRIBUIÇÃO 
FISCAL E REFLEXÃO SOBRE OS CONCEITOS DE 
ESCRITURAÇÃO FISCAL. 
 
Realize os exercícios a seguir: 
1) A Cia. ALPHA já foi constituída em 15/03/X13 e dedica-se ao comércio de 
eletrodomésticos. Algumas informações sobre suas atividades em março/X13 e 
abril/X13 são fornecidas a seguir: 
 MARÇO/X13 ABRIL/X13 
Vendas Brutas de Mercadorias R$2.350,00 R$14.550,00 
ICMS sobre Vendas R$187,00 R$1.887,00 
Vendas Devolvidas pelos Clientes R$590,00 R$900,00 
Receitas Financeiras R$230,00 R$430,00 
Dividendos Recebidos – R$30,00 
 
Sabe-se que a Cia. ALPHA já está sujeita ao PIS e à COFINS e que ambos devem ser 
escriturados (apurados) pelo regime de competência mensal e recolhidos no mês 
subsequente ao da apuração com as alíquotas de, respectivamente, 3% e 7,6%. 
Pede-se: calcule o valor do PIS e da COFINS que a Cia. ALPHA já deverá recolher 
em março/X13, abril/X13 e maio/X13. 
 
Não haverá recolhimento de PIS e COFINS em março/X13, pois este foi o mês de 
constituição da empresa. 
 
Abaixo segue demonstrativo dos valores a recolher nos meses de abril/X13 e maio/X13: 
Demonstrativo dos valores a recolher 
Recolhimento em 
abril/X13 maio/X13 
Vendas Brutas de Mercadorias R$ 2.350,00 R$ 14.550,00 
(+) Receitas Financeiras R$ 230,00 R$ 430,00 
(-) Vendas Devolvidas pelos Clientes R$ 590,00 R$ 900,00 
= Base de cálculo das contribuições R$ 1.990,00 R$ 14.080,00 
PIS - 3% R$ 59,70 R$ 422,40 
COFINS - 7,6% R$ 151,24 R$ 1.070,08 
 
 
2) A empresa elaborou a folha de pagamento dos funcionários da área administrativa 
com salários no montante de R$40.000,00. É de 34% a alíquota total da Previdência, 
sendo 11% da parte dos empregados e 23% da parte patronal. A contabilização dos 
encargos da empresa com a Previdência é: 
a) D – Despesas com Salários 
 C – Contribuições a Recolher -------------------------R$4.400,00 
 
b) D – Despesas com Previdência 
 C – Contribuições a Recolher -------------------------R$7.900,00 
 
c) D – Despesas com Previdência 
 C – Contribuições a Recolher -------------------------R$11.300,00 
 
d) D – Despesas com Salários 
 C – Contribuições a Recolher -------------------------R$40.000,00 
 
 
Nenhuma das alternativas está correta. Segue contabilização dos valores a recolher para a 
Previdência: 
 
D – Salários a pagar (passivo) – parte empregados --------------------------- R$ 4.400,00 
D – Despesas com Previdência (resultado) – parte patronal ----------------- R$ 9.200,00 
C – Contribuições (INSS) a recolher (passivo) – total a recolher ----------- R$ 13.600,00