Atividade Individual - Contabilidade Finenceira

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Índices
		Análise vertical e Análise horizontal
		Quadro 1 – Balanço patrimonial (em mil reais)								Quadro 2 – Demonstração do resultado do exercício (em mil reais)
			12/31/17	AV	12/31/16	AV	AH				12/31/17	AV	12/31/16	AV	AH
		ATIVO TOTAL	17,400,408	100%	12,769,527	100%	36.3%			Receita líquida de bens ou serviços	11,000,183	100%	10,372,345	100%	6.1%
		ATIVO CIRCULANTE	10,022,613	57.6%	6,596,830	51.7%	51.9%			Custo dos bens ou serviços vendidos	-7,110,019	-64.6%	-6,676,398	-64.4%	6.5%
	F	disponível (caixa e bancos)	2,029,213	11.7%	293,239	2.3%	592.0%			Lucro bruto	3,890,164	35.4%	3,695,947	35.6%	5.3%
	F	aplicações financeiras	3,015,768	17.3%	1,992,235	15.6%	51.4%			Despesas operacionais	-2,462,426	-22.4%	-2,281,406	-22.0%	7.9%
	O	contas a receber	1,562,301	9.0%	1,446,172	11.3%	8.0%			despesas com vendas	-1,599,579	-14.5%	-1,486,372	-14.3%	7.6%
	O	estoque	2,400,868	13.8%	2,146,536	16.8%	11.8%			despesas gerais e administrativas	-527,291	-4.8%	-425,286	-4.1%	24.0%
	O	tributos a recuperar	408,889	2.3%	340,554	2.7%	20.1%			resultado de equivalência patrimonial	-238,484	-2.2%	-276,571	-2.7%	-13.8%
	O	despesas antecipadas	23,660	0.1%	24,429	0.2%	-3.1%			outras receitas e despesas operacionais	-97,072	-0.9%	-93,177	-0.9%	4.2%
	O	outros ativos circulantes	581,914	3.3%	353,665	2.8%	64.5%			Resultado antes das receitas e despesas financeiras	1,427,738	13.0%	1,414,541	13.6%	0.9%
										Receitas financeiras	480,869	4.4%	404,262	3.9%	18.9%
		ATIVO NÃO CIRCULANTE	7,377,795	42.4%	6,172,697	48.3%	19.5%			Despesas financeiras	-1,515,602	-13.8%	-1,523,650	-14.7%	-0.5%
		realizável a longo prazo	990,528	5.7%	785,025	6.1%	26.2%			Resultado antes dos tributos sobre o lucro	393,005	3.6%	295,153	2.8%	33.2%
		investimentos	3,188,906	18.3%	2,665,136	20.9%	19.7%			Imposto de renda e contribuição social	-155,377	-1.4%	-83,496	-0.8%	86.1%
		imobilizado	2,810,785	16.2%	2,347,609	18.4%	19.7%			Lucro líquido do exercício	237,628	2.2%	211,657	2.0%	12.3%
		Intangível	387,576	2.2%	374,927	2.9%	3.4%
		PASSIVO e PATRIMÔNIO LÍQUIDO	17,400,408	100%	12,769,527	100%	36.3%
		PASSIVO CIRCULANTE	5,519,766	31.7%	4,336,474	34.0%	27.3%
	O	obrigações sociais e trabalhistas	80,349	0.5%	47,382	0.4%	69.6%
	O	fornecedores	2,699,348	15.5%	2,436,543	19.1%	10.8%
	O	obrigações fiscais	241,729	1.4%	232,744	1.8%	3.9%
	F	empréstimos e financiamentos	2,169,848	12.5%	1,233,657	9.7%	75.9%
	F	dividendos e JCP a pagar	101,733	0.6%	115,007	0.9%	-11.5%
	O	outros passivos operacionais	226,759	1.3%	271,141	2.1%	-16.4%
		PASSIVO NÃO CIRCULANTE	7,258,958	41.7%	6,442,597	50.5%	12.7%
	F	empréstimos e financiamentos	7,001,300	40.2%	6,306,674	49.4%	11.0%
	O	passivo com partes relacionadas	195,976	1.1%	76,639	0.6%	155.7%
	O	provisões fiscais previdenciárias	61,682	0.4%	59,284	0.5%	4.0%
		PATRIMÔNIO LÍQUIDO	4,621,684	26.6%	1,990,456	15.6%	132.2%
		capital social realizado	3,926,518	22.6%	1,441,673	11.3%	172.4%
		reservas de capital	71,587	0.4%	46,142	0.4%	55.1%
		reservas de lucros	597,146	3.4%	482,214	3.8%	23.8%
		ajustes de avaliação patrimonial	26,433	0.2%	20,427	0.2%	29.4%
		índices de liquidez								índices de estrutura de capital
		Liquidez imediata (LI)								Endividamento geral (EG)
			2016	293,239	=	0.07					2016	10,779,071	=	84.4%
		Disponível		4,336,474						(PC + PNC)		12,769,527
		PC								Ativo total
			2017	2,029,213	=	0.37					2017	12,778,724	=	73.4%
				5,519,766								17,400,408
		Liquidez corrente (LC)								Composição do endividamento (CE)
			2016	6,596,830	=	1.52					2016	4,336,474	=	40.2%
		AC		4,336,474						PC		10,779,071
		PC								(PC + PNC)
			2017	10,022,613	=	1.82					2017	5,519,766	=	43.2%
				5,519,766								12,778,724
		Liquidez Seca (LS)								Imobilização do patrimônio líquido (IPL)
			2016	4,450,294	=	1.03					2016	5,387,672	=	270.7%
		AC - Estoque		4,336,474						(ANC - RLP)		1,990,456
		PC								PL
			2017	7,621,745	=	1.38					2017	6,387,267	=	138.2%
				5,519,766								4,621,684
		Liquidez Geral (LG)								Imobilização de recursos não correntes (IRNC)
			2016	7,381,855	=	0.68					2016	5,387,672	=	63.9%
		AC + RLP		10,779,071						(ANC - RLP)		8,433,053
		PC + PNC								(PL + PNC)
			2017	11,013,141	=	0.86					2017	6,387,267	=	53.8%
				12,778,724								11,880,642
		GDE 								Passivo Oneroso sobre ativo (POSA)
			2016	0.49	=	0.33					2016	7,655,338	=	60.0%
		LC - LS		1.52						(PCF + PNCF)		12,769,527
		LC								Ativo total
			2017	0.43	=	0.24					2017	9,272,881	=	53.3%
				1.82								17,400,408
		Teste de solvência
			2016	6,596,830	=	1.80
		AC		3,670,200
		(Empr. e Fin. + Forn.)
			2017	10,022,613	=	2.06
				4,869,196
		índices de lucratividade								índices de rentabilidade
		Margem bruta (MB)								Rentabilidade do patrimônio líquido (ROE)
			2016	3,695,947	=	35.6%					2016	211,657	=	10.6%
		Lucro bruto		10,372,345						Lucro líq.		1,990,456
		RL								PL
			2017	3,890,164	=	35.4%					2017	237,628	=	5.1%
				11,000,183								4,621,684
		Margem operacional (MO)								Rentabilidade dos investimentos (ROI)
			2016	1,414,541	=	13.6%					2016	211,657	=	1.7%
		Lucro op.		10,372,345						Lucro líq.		12,769,527
		RL								Ativo total
			2017	1,427,738	=	13.0%					2017	237,628	=	1.4%
				11,000,183								17,400,408
		Margem operacional (MRF)								Alavancagem Financeira (AF)
			2016	295,153	=	2.8%					2016	12,769,527	=	641.5%
		Lucro ap. RF		10,372,345						Ativo total		1,990,456
		RL								PL
			2017	393,005	=	3.6%					2017	17,400,408	=	376.5%
				11,000,183								4,621,684
		Margem líquida (ML)
			2016	211,657	=	2.0%
		Lucro liq.		10,372,345
		RL
			2017	237,628	=	2.2%
				11,000,183
		Giro do ativo (GA)
			2016	10,372,345	=	0.81
		Vendas líq.		12,769,527
		Ativo total
			2017	11,000,183	=	0.63
				17,400,408
Resumo
		Resumo de Indicadores
		índices de liquidez	Fórmulas	2017	2016		índices de estrutura de capital	Fórmulas	2017	2016
		Liquidez imediata (LI)	Disponível / PC	0.37	0.07		Endividamento geral (EG)	(PC + PNC) / Ativo total	73.4%	84.4%
		Liquidez corrente (LC)	AC / PC	1.82	1.52		Composição do endividamento (CE)	PC / (PC + PNC)	43.2%	40.2%
		Liquidez Seca (LS)	(AC - Estoques) / PC	1.38	1.03		Imobilização do patrimônio líquido (IPL)	(ANC - RLP) / PL	138.2%	270.7%
		Liquidez Geral (LG)	(AC + RLP) / (PC + PNC)	0.86	0.68		Imobilização de recursos não correntes (IRNC)	(ANC - RLP) / (PL+PNC)	53.8%	63.9%
		GDE 	(LC - LS) / LC	0.24	0.33		Passivo Oneroso sobre ativo (POSA)	(PCF + PNCF) / Ativo Total	53.3%	60.0%
		Teste de solvência	AC / (Empr. e Fin. + Forn.)	2.06	1.80
							Passivo Circulante		5,519,766	4,336,474
		Capital Circulante Líquido (CCL)	AC - PC 	4,502,847	2,260,356		Passivo Não Circulante		7,258,958	6,442,597
		 					Patrimônio Líquido		4,621,684	1,990,456
		Ativo Circulante Operacional (ACO)	AC - ACF	4,977,632	4,311,356
		Passivo Circulante Operacional (PCO)	PC - ACF	3,248,185	2,987,810		Passivo Financeiros (PCF + PNCF)		9,272,881	7,655,338
		Necessidade de Capital de Giro (NCG)	ACO - PCO	1,729,447	1,323,546		Ativo Não Circulante - RLP		6,387,267	5,387,672
							Ativo Total		17,400,408	12,769,527
		Ativo Financeiro (ACF)		5,044,981	2,285,474
		Passivo Financeiro (PCF)		2,271,581	1,348,664
		Saldo em Tesouraria (ST)	ACF - PCF	2,773,400	936,810
		Capital Circulante Líquido	CCL = NCG + ST	4,502,847	2,260,356
		índices de lucratividade	Fórmulas	2017	2016
		Margem bruta (MB)	Lucro Bruto / RL	35.4%	35.6%
		Margem operacional (MO)	Lucro op / RL	13.0%	13.6%
		Margem após Resultado Fin. (MRF)	Lucro após R. fin. / RL	3.6%	2.8%
		Margem líquida (ML)	Lucro Líq / RL	2.2%	2.0%
		Giro do ativo (GA)	RL / Ativo Total	0.63	0.81
		índices de rentabilidade	Fórmulas	2017	2016
		Retorno do Patrimônio Líquido (ROE)	Lucro líq. / PL	5.1%	10.6%
		Retorno dos investimentos (ROI)	Lucro líq. / ativo total	1.4%	1.7%
		Alavancagem Financeira (AF)	Ativo total / PL	376.5%	641.5%
		Ativo Total		17,400,408	12,769,527
		Vendas Líquidas		11,000,183	10,372,345
		Patrimônio Líquido		4,621,684	1,990,456
		índices de liquidez	Fórmulas	2017	2016
		Necessidade de Capital de Giro (NCG)	ACO- PCO	1,729,447	1,323,546
		Saldo em Tesouraria (ST)	ACF - PCF	2,773,400	936,810
		Capital Circulante Líquido	CCL = NCG + ST	4,502,847	2,260,356
		Vendas Líquidas	RL	11,000,183	10,372,345
ínidicadores de liquidez
2017	
Liquidez imediata (LI)	Liquidez corrente (LC)	Liquidez Seca (LS)	Liquidez Geral (LG)	GDE 	Teste de solvência	0.36762663489720399	1.8157677336321867	1.3808094401103235	0.86183417061046153	0.2395451166277697	2.0583712382906745	2016	
Liquidez imediata (LI)	Liquidez corrente (LC)	Liquidez Seca (LS)	Liquidez Geral (LG)	GDE 	Teste de solvência	6.7621528458374242E-2	1.5212428346163265	1.0262471307334022	0.68483220863838823	0.3253890126015071	1.797403411258242	
RL, ST, NCG e CCL
Necessidade de Capital de Giro (NCG)	ACO - PCO	
2017	2016	1729447	1323546	Saldo em Tesouraria (ST)	ACF - PCF	
2017	2016	2773400	936810	Capital Circulante Líquido	CCL = NCG + ST	
2017	2016	4502847	2260356	Vendas Líquidas	RL	
2017	2016	11000183	10372345	índices de liquidez	Fórmulas	2017	2016	2017	2016