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ROTEIRO DE ATIVIDADE DE APRENDIZAGEM ATIVIDADE REFLEXIVA Atividade: Caso de Ensino Temática: Orçamento Empresarial, Cálculo e Análise de Indicadores Disciplina: Orçamento Empresarial e Administração de Estoques e Compras Prof. Valdenilson Andrean 1 Características do Estudo Dirigido O Caso de Ensino é uma ferramenta pedagógica que traz um problema mal estruturado, ou seja, “aquele que não tem uma solução predefinida, exigindo empenho do aluno para identificar o problema, analisar evidências, desenvolver argumentos lógicos, avaliar a propor soluções”. O método do caso se propõe a fazer com que os estudantes reflitam sobre as situações abordadas, em casos reais ou fictícios, o que envolve a tomada de decisões (encontrar uma solução). Nesta Atividade Reflexiva busca-se proporcionar ao aluno condições para que vivencie situação de interpretação e aplicação de resoluções fundamentais para a realização e construção de um Orçamento Empresarial e como utilizar este instrumento para geração de informações a partir do cálculo e análise de indicadores econômico- financeiros. O uso do Caso de Ensino proporciona aos seus participantes: a) Entrar em contato com uma situação real ou simulada de sua profissão, buscando uma solução para o problema. b) Fazer uma análise diagnóstica da situação, levando em conta as variáveis componentes. c) Buscar informações necessárias para o encaminhamento da situação-problema. d) Aplicar informações à situação real, integrando teoria e prática. e) Desenvolver a capacidade de analisar problemas, encaminhar soluções e preparar-se para enfrentar situações reais e complexas, mediante a aprendizagem em ambiente não ameaçador. 2Contextualização e preparação para o estudo 2.1 Aspectos introdutórios Na atual conjuntura de mercado, onde as empresas precisam ser muito ágeis e flexíveis para adaptarem-se as novas exigências, as dificuldades para a obtenção de resultados favoráveis são cada vez maiores. É sabido que uma empresa precisa gerar valor para seus sócios e para a manutenção de sua existência. Com isso, o orçamento empresarial por si só se justifica como um tema de pesquisa, já que é uma ferramenta que proporciona aos gestores melhores condições para a tomada de decisão em busca desses objetivos. Com a geração de cenários e simulação de resultados econômicos e financeiros, através das análises pertinentes, é possível definir as estratégias adequadas para cada situação. Inúmeras empresas de médio ou grande porte têm na sua rotina a execução e o acompanhamento de um plano orçamentário. Muitas dessas empresas são multinacionais que trazem essa cultura de suas matrizes. Já as nacionais também estão adotando essa prática e um dos fatores é a evolução do nível de profissionalização destas organizações. A qualificação dos profissionais que coordenam e sistematizam orçamentos é cada vez maior, inclusive muitos utilizam-se de suas experiências em grandes companhias para implementá-lo nas demais organizações que venham a trabalhar. Entretanto, muitas empresas, principalmente jovens de pequeno porte ou familiares, não dão a devida importância para um planejamento estratégico formalizado e por conseguinte para um plano orçamentário. Os empreendedores destas companhias, muitas vezes por falta de aconselhamento e com o objetivo de ver sua empresa em plena atividade o mais rápido possível, acabam por ignorar essa necessidade e comprometem a captação e o gerenciamento de recursos. Tal falta de preocupação, em geral tem como consequências a extinção do negócio. Diante disso, entende-se que o tema orçamento empresarial é de grande relevância para fins profissionais, científicos e acadêmicos, dessa forma justificando-se a realização desta atividade reflexiva. 3 Atividade As seguintes atividades estruturam o roteiro e devem ser realizadas individualmente pelo aluno: 3.1- Montar um Orçamento Empresarial com os dados a seguir dos períodos de Janeiro a Junho, de uma empresa que possui a compra e venda de um único produto, seguindo estas etapas: a) Planilha de Compras Necessárias b) Planilha de Controle de Estoque c) Planilha de Controle de Fluxo de Caixa d) Planilha de Demonstração do Resultado Exercício e) Planilha de Balanço Patrimonial 3.2- Mensurar indicadores de econômicos e financeiros para avaliar o desempenho da empresa destes períodos. Calcular os indicadores de econômico-financeiros para os grupos: a) Indicadores de Liquidez b) Indicadores de Rentabilidade SÍMBOLOS ÍNDICES FÓRMULAS LI Liquidez Imediata Circulante Passivo Disponível LC Liquidez Corrente Circulante Passivo Circulante Ativo LS Liquidez Seca Circulante Passivo Estoques - Circulante Ativo LG Liquidez Geral Prazo Longo a Exigível Circulante Passivo Prazo Longo a Realizável Circulante Ativo + + VL/AT Giro do Ativo Ativo Líquidas Vendas LL/VL Margem Líquida 100 x Líquidas Vendas Líquido Lucro LL/AT Rentabilidade do Ativo 100 x Ativo Líquido Lucro LL/PL Rentabilidade do Patrimônio Líquido 100 x Líquido Patrimônio Líquido Lucro 3.3- Analisar os resultados alcançados com os dados projetados do Orçamento Empresarial nestes períodos. a) Os resultados encontrados são satisfatórios para a Empresa nos próximos períodos? b) Em qual parte do orçamento a empresa pode melhorar na visão dos gestores, para maximizar os resultados? c) Os indicadores mensurados foram suficientes para extrair as informações necessárias para a avaliação de desempenho econômico-financeira? 3.4 DADOS PARA CONTRUÇÃO DA ATIVIDADE BALANÇO PATRIMONIAL INICIAL – DEZEMBRO 2017 ATIVO PASSIVO Ativo Circulante Passivo Circulante Caixa 10.250,00 Fornecedores 20.000,00 Estoques 6.500,00 Impostos a Pagar 6.450,00 Duplicatas a Receber 20.500,00 Não Circulante Patrimônio Líquido Imobilizado 80.000,00 Capital Social 75.000,00 (-) Depreciação 10.000,00 Lucros Acumulados 5.800,00 TOTAL ATIVO 107.250,00 TOTAL PASSIVO + PL 107.250,00 Mês / 2018 Quantidade de Peças Vendas Preço Venda Unitário Preço Compra Unitário Janeiro 500 250,00 135,00 Fevereiro 650 260,00 136,50 Março 550 270,00 138,00 Abril 700 265,00 137,00 Maio 800 265,00 137,50 Junho 650 270,00 139,00 INFORMAÇÕES QUE DEVEM SER OBSERVADAS: • Política de Estocagem: A empresa inicia suas atividades em janeiro com um estoque inicial de 50 unidades e deseja manter em seus estoques finais (mensal), 10% das vendas do próximo mês. • Compras: As unidades necessárias para comprar (para venda e manter seu estoque mínimo) serão pagos no mês seguinte da compra e deverão utilizar o controle de estoque pelo Custo Médio Ponderado. Obs: O estoque final do mês de junho deverá ser de 100 unidades • Política de Venda: Todas as receitas de vendas realizadas pela empresa, deverão acontecer recebendo 50% das vendas a vista, 30% para o mês seguinte e o restante para o próximo mês. • Despesas: A empresa deverá pagar $ 2,50 para cada unidade vendida correspondente a despesa com entrega; e 10% do valor total da venda como despesa com comissões e pagas no mês da incorrência. • Custos Fixos: A empresa tem os seguintes custos fixos: Aluguel R$ 5.000,00 pago no mês seguinte do uso do bem; Salários da Administração e Vendedores R$ 3.500,00 pago no mês seguinte dos serviços prestados e R$ 2.500,00 de depreciação dos ativos imobilizados necessários para a empresa funcionar. • Investimentos: A empresa deverá investir (desembolsar) nos próximos meses os seguintes valores na obtenção de novas máquinas para atender a demanda. Janeiro R$ 5.000,00; Março R$ 7.500,00 e Junho R$ 10.000,00. • Obrigações Pendentes de Dezembro: A empresa deverá pagar o imposto devido em dezembro de 2017,no mês de janeiro de 2018 e as obrigações com fornecedores, deverão ser pagas 50% no mês de março e o restante no mês de abril. 4 Orientações para o estudo • Leia atentamente este roteiro de atividade. Se julgar necessário, utilize marcações no texto para destacar as informações principais e/ou eventuais dúvidas. Refaça a leitura se necessário. Após a leitura, realize a proposta da atividade e lembre-se: conte sempre com o seu tutormediador. • É aconselhável que o acadêmico utilize o arquivo em Excel disponível juntamente com o roteiro desta atividade no desenvolvimento desta atividade. • Em caso de dúvidas recomenda-se: ✓ Consultar sempre o material disponível no AVA (aulas conceituais + guia didático), pois todas as estavas de construção desta atividades estão fundamentas no material disponível para estudo. ✓ A atuação da tutoria se dará através do campo de MENSAGEM, FÓRUM DE DÚVIDAS e via campo de TROCA DE ORIENTAÇÃO. Utilize estes espaços para as dúvidas ao longo do desenvolvimento da atividade. ✓ Cuidado com o Plágio! Caso seja evidenciado esta situação todos os acadêmicos envolvidos poderão ser penalizados conforme as recomendações disponíveis no Espaço de Avisos. 5. Sistema de Avaliação Na avaliação serão observados os seguintes critérios: a) atribuição de nota de 0 a 10 para cada item observado; b) a nota tem peso três e meio (3,5) pontos na composição da nota final do módulo. c) composição da nota: Quesito avaliado % da nota Atribuição de nota Construção do Orçamento Empresarial 60% 0,50 Cálculo dos indicadores 20% 0,20 Análise Financeira 20% 0,20 Total 100% 1,00
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