exerc 2 lucro real

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Contabilidade Tributária – Exercícios Imposto de Renda Lucro Real Profª Drª Iara Parisotto
1.Considere a seguinte situação: 
A empresa Indústria, Comércio e Assistência Técnica de Aparelhos Náuticos Ltda. (Icatan) está obrigada à tributação pelo lucro real, tendo escolhido a opção da apuração de lucro real anual. Mensalmente, apura e recolhe o Imposto de Renda com base em estimativa sobre suas receitas. Com base nas informações abaixo, apure e contabilize o Imposto de Renda a recolher e a Contribuição Social a Recolher.
	
		 Indústria
 Comércio
	
	Serviços 
		Receitas brutas (as vendas de mercadorias incluem o IPI) 
	600.000
	40.000
		Deduções das receitas brutas 
	
	
	 IPI
	30.000
	
	 ICMS
	102.600
	
	 ISS
	
	2000
		Vendas canceladas e devoluções 
	10.000
	
		Descontos incondicionais 
	4.000
	
		Total das deduções 
	146.600
	2.000
		Receita Liquida 
	453.400
	38.000
2.(Fundação Cesgranrio/FINEP/ Q. 34 e 35) Considere os dados a seguir Companhia Comercial H. S/A é tributada pelo Lucro Real anual, com antecipações mensais em bases estimadas. 
Apresentou as seguintes informações, referentes às receitas auferidas no mês de fevereiro/2020: 
Venda de mercadorias R$ 250.000,00 
Serviços prestados a terceiros R$ 75.000,00 
Considerando-se as informações recebidas da Companhia Comercial H. S/A e as determinações da legislação fiscal do Imposto de Renda, para as empresas tributadas pelo Lucro Real com antecipação mensal em bases estimadas, calcule o valor do Imposto de Renda a recolher e contribuição social referente ao mês de fevereiro
3. Demonstração do resultado do exercício (em reais) 
Resultado operacional 750.000,00 
(-) Despesas de brindes (20.000,00) 
(-) Despesas com vendas (200.000,00) 
(-) Despesas Administrativas (220.000,00) 
(-) Multas ambientais (10.000,00) 
(-) Multas por atraso no pagamento de impostos (5.000,00) 
(-) Lucro antes do Imposto de Renda 295.000,00 
Considerando-se as informações recebidas e as determinações da legislação fiscal, o Imposto de Renda devido pela companhia M, no 1o trimestre/2013, em reais, é 
4. (Petrobras/Cesgranrio/2014/Q.51) Uma companhia tributada pelo lucro real apresentou as seguintes informações referentes ao 2o trimestre de 2019: 
I. Lucro apurado no 2o trimestre/2019 (abr./mai./jun.) = R$ 30.000,00 
II. Valores inclusos no valor do lucro apurado no 2o trimestre/2019 (item I.) 
• Multa de INSS, por insuficiência de recolhimento = R$ 2.500,00. 
• Multa pelo recolhimento espontâneo do Imposto de Renda, em atraso = R$ 3.500,00. 
Considerando exclusivamente as informações da companhia e as normas tributárias vigentes, o valor da base de cálculo do imposto de renda, em reais, é 
5. A Rede Unidas de Postos de Gasolina, submetida à tributação com base no lucro real, optou pelo pagamento de imposto mensal, por base estimada, apurando o lucro real anualmente. Com base nas seguintes informações calcule o ir e a cs por estimativa.
	
ATIVIDADE
		Revenda de Mercadorias
		Serviços de Lavação
	Revenda de Gasolina
		Receitas brutas 
	300.000
	150.000
	1.200.000
		Deduções das receitas brutas 
	
	
	
	 ICMS
	405.000
	
	
	 ISS
	
	7.500
	
		Vendas canceladas e devoluções 
	33.500
	
	
		Descontos incondicionais 
	6.500
	
	
	OUTRAS RECEITAS
	
	
	
	Ganho na venda de imobilizado
	38.000
6. Uma empresa tributada pelo lucro real anual apresentou os seguintes dados relativos ao mês de setembro/2019, referente ao imposto de renda:
- valor devido pelo lucro real (janeiro a setembro) – 200.000
- valor devido no mês , com base de cálculo pela estimativa – 40.000
- total recolhido nos meses anteriores – 165.000
Referente a csll:
- valor devido pelo lucro real (janeiro a setembro) – 130.000
- valor devido no mês, com base de cálculo pela estimativa – 48.000
- total recolhido nos meses anteriores – 80.000
Considerando as informações apresentadas, o total de imposto de renda e contribuição social que a empresa deverá pagar referente ao mês de setembro será de??
7. Uma empresa tributada pelo lucro real anual apresentou os seguintes dados relativos ao mês de outubro/2019, referente ao imposto de renda:
- valor devido pelo lucro real (janeiro a outubro) – 250.000
- valor devido no mês, com base de cálculo pela estimativa – 25.000
- total recolhido nos meses anteriores – 215.000
Referente a csll:
- valor devido pelo lucro real (janeiro a outubro) – 165.000
- valor devido no mês, com base de cálculo pela estimativa – 40.000
- total recolhido nos meses anteriores – 115.000
Considerando as informações apresentadas, o total de imposto de renda e contribuição social que a empresa deverá pagar referente ao mês de setembro será de??