AVA 1 CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA
CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS
PÓLO TIJUCA
TRABALHO DA DISCIPLINA 
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA:
 SITUAÇÃO HIPOTÉTICA - ENTREVISTA DE EMPREGO
ALUNO(A): ANE KEFILIN MACEDO DA CRUZ
PROF.(A): SÉRGIO DOS SANTOS VIEIRA
RIO DE JANEIRO
SET – 2021
Situação hipotética – Entrevista de emprego
O objetivo deste trabalho é simular a participação de um processo seletivo para uma vaga em uma empresa, onde, devemos desenvolver o teste de conhecimentos específicos, como parte fundamental do processo divido em quatro partes.
A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas competências tributárias: federal, estadual ou municipal.
· Taxa de limpeza urbana
· Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios
· Taxa de localização e funcionamento
· Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo
· Taxa de troca de categoria da CNH
· ITBI
· ITCMD
· IOF
· ISS
· CSLL
· COFINS
· ICMS
· IPVA
· IE
· FGTS
· IPTU
· ITR
· IPI
· II
Na segunda parte deve-se destacar os tributos considerados indiretos, que constam na listagem acima.
Na terceira etapa temos o seguinte problema para resolver:
A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local, pois em todas as escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para alunos e parentes. Sendo assim, a compra foi realizada para consumo próprio.
Veja os dados da venda:
· Quantidade: 10.000 unidades
· Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)
· IPI: 5%
· ICMS: 18%
Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.
Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento:
Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes operações:
Receita de Vendas 155.000,00
Receita de Serviços 120.000,00
Descontos concedidos 15.000,00
Devolução de Vendas 8.000,00
Descontos obtidos 2.000,00
Descontos incondicionais 3.000,00
Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo):
Reposta da Primeira Parte
· Tributos Municipais:
· Taxa de limpeza urbana;
· Taxa de localização e funcionamento;
· ITBI;
· ISS;
· IPTU.
· Tributos Estaduais:
· Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios;
· Taxa de troca de categoria da CNH
· ITCMD;
· ISMC;
· IPVA.
· Tributos Federais:
· Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo
· IOF;
· CSLL;
· COFINS;
· IE;
· FGTS;
· ITR;
· IPI;
· II.
A competência tributária é um poder ou uma atribuição, facultativa conferida pela constituição federal aos entes federativos, por meio da qual eles estão autorizados a instituir determinados tributos em seu território. Essa competência é atribuída aos Municípios, Estados, Distrito Federal e à União, e está prevista no art. 145 da Constituição Federal.
Reposta da Segunda Parte
Tributos indiretos - COFINS, IOF, ICMS, IPI, ISS.
O imposto indireto é aquele que incide sobre o produto e não sobre a renda ele é indireto porquê ele não leva em conta quanto a pessoa ganhar, mas apenas o quanto ela consome. Em outras palavras, o foco são as transações de mercadoria e serviços, ou seja, esse imposto é cobrado sobre as mercadorias que consumimos.
Reposta da Terceira Parte
10000 unidades a R$0,90 cada = R$9.000,00
IPI= 5% de R$9.000,00 = R$450
ICMS = R$9.000,00 + R$450 x 18% = R$1.710,00
A rede de escola comprou lote, para próprio consumo, não está sendo comercializado, para obter lucros. o cálculo foi realizado com valor bruto da nota, e o IPI.
Reposta da Quarta Parte
	RECEITAS
	
	DESCONTOS
	Vendas
	R$ 155.000,00
	
	Obtidos
	R$ 2.000,00
	Serviços
	R$ 120.000,00
	
	Concebidos
	R$ 15.000,00
	Total
	R$ 275.000,00
	
	Total
	R$ 17.000,00
(Receita – Desconto)
R$ 275.000,00 – R$ 17.000,00 = R$ 258.000,00
PIS = R$ 258.000,00 x 0,65% = R$1.677,00
COFINS = R$ 258.000,00 x 3% = R$7.740,00
 A legislação do PIS e da COFINS nos regimes cumulativos e não cumulativos prevê situações de não incidência, inserções e exclusões da base cálculo. Vendas canceladas, as devoluções de vendas, ocorridas quando cliente devolve uma mercadoria, descontos incondicionais concebidos no ato da venda, parcelas redutoras de preço de venda. 
REFERÊNCIAS:
 
Site Dootax PIS e COFINS. Disponível em
< https://blog.dootax.com.br/pis-e-cofins/> Acesso em 02 set.2021
Site Enotas Tributos direitos e indiretos. Disponível em 
< https://enotas.com.br/blog/tributos-diretos-e-indiretos/#indice-1> 
Acesso em 02 set.2021
Site PROJURIS Competência tributária: tipos, classificações e limites. Disponível em 
< https://www.projuris.com.br/competencia-tributaria/>
Acesso em 02 set.2021