auditoria contabil

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Considere as atividades exercidas pela Auditoria nas organizações, onde temos: 1 – Auditoria Especial; 2 – Auditoria de Riscos e 3 – Auditoria de Sistemas.
Então relacione as asserções a seguir com a sequência acima:
A) Objetiva avaliar a segurança e vulnerabilidade dos sistemas (softwares) de uma organização.
B) Geralmente é realizada decorrente dos riscos que a empresa possui ou de fatos importantes que podem criar situações presentes ou futuras para a empresa, que podem até limitar a empresa a atingir seus objetivos.
C) Auditoria cujo objetivo principal é emitir uma opinião voltada para a regularidade das contas, que averigua a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes e a correta aplicação dos recursos, e principalmente, no zelo dos valores e do patrimônio das empresas e organizações.
 
Dentre as alternativas abaixo, podemos determinar que está CORRETA a correspondência:
 3-A, 2-C e1-B. 
 3-B, 2-C e 1-A. 
Correto!
 3-A, 2-B e 1-C. 
 3-C, 1-B e 2-A. 
 3-C, 1-A e 2-B. 
Feedback: Como apresentado na unidade 1 no tópico 1.1 – Modalidades de Auditoria.
Auditoria Especial: o objetivo principal é o de examinar fatos e/ou situações que estejam fora dos objetivos da empresa. Geralmente é realizada tendo como início fatos relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizada a pedido de autoridade competente, que podem ser: administração, sócios, acionistas entre outros.
Auditoria de Riscos: geralmente é realizada decorrente dos riscos que a empresa possui, ou de fatos importantes que podem criar situações presentes ou futuras para a empresa, que podem até limitar a empresa a atingir seus objetivos.
Auditoria de Sistemas: Objetiva avaliar a segurança e vulnerabilidade dos sistemas (softwares) de uma organização.
 
Pergunta 2
1,5 / 1,5 pts
O surgimento de uma técnica mais apurada e que cumprisse com os objetivos de ir além da conferência das informações contábeis, e se restringia mais a parte operacional, se deu num contexto em que as empresas historicamente foram se tornando mais complexas.
Com base na informação acima, assinale a alternativa que expressa corretamente a qual tipo de atividade está relacionada:
 Auditor. 
 Tesouraria. 
 Contabilidade. 
 Controladoria. 
Correto!
 Auditoria. 
Feedback: Como apresentado na unidade 1 no tópico 1, Conceito de Auditoria.
Com o surgimento da Revolução Industrial, as organizações se tornaram mais complexas, exigindo por isso mesmo, um controle patrimonial/financeiro mais aprimorado e assim a auditoria foi se evidenciando como uma técnica contábil mais apurada, e um importante recurso para orientar os fatos contábeis e a estratégia da empresa para obtenção de mercado.
 
Pergunta 3
1,5 / 1,5 pts
Conforme o Conselho Federal de Contabilidade, quando o auditor assume a responsabilidade pela auditoria de uma entidade, tem que se ter:
 Não é preciso nenhum conhecimento 
 O auditor não assume responsabilidades 
Correto!
 conhecimento suficiente desta entidade, de suas normas, de sua atividade, de sua atuação 
 O auditor não precisa ter conhecimentos. 
 Não é preciso ter formação superior 
 
Pergunta 4
1,5 / 1,5 pts
As exigências para compor o documento final em seu relato de trabalho, o profissional da auditoria se fundamenta em 3 práticas, a saber: 1. Os Princípios Contábeis, 2. As Normas Brasileiras de Contabilidade e 3. A Legislação per­tinente.
Com base nas práticas elencadas, assinale a alternativa que expressa corretamente o objetivo da análise sistêmica da atividade de auditoria:
 O relatório final deve ser evidenciado claramente no âmbito dos princípios da contabilidade brasileira. 
 O Resultado conveniente da apuração da auditoria se limita exclusivamente às contas do balanço patrimonial. 
 As normas da organização em análise representam um ponto inaplicável na contextualização do relatório. 
 As práticas da auditoria relevam a uniformização dos procedimentos, isso se deve ao grau de complexidade das organizações. 
Correto!
 A convergência das análises proporciona às entidades evidências ilícitas e salvaguardas para o patrimônio das entidades. 
Feedback: Como apresentado na unidade 1 no tópico 1, Conceito de Auditoria.
Em seu aspecto sistêmico, a auditoria não só auxilia a administração da entidade na tomada de decisões, bem como através de seus relatórios, evidencia erros, omissão ou fraude, para salvaguardar o patrimônio da entidade.
 
Pergunta 5
1,5 / 1,5 pts
A Prudência determina:
 “a adoção do menor valor para os componentes do resultado, sempre que se apresentem alternativas igualmente válidas para a quantificação das mutações patrimoniais que alterem o patrimônio líquido”. 
 “a adoção de valores iguais para os componentes do ativo e do maior para os do passivo, sempre que se apresentem alternativas igualmente válidas para a quantificação das mutações patrimoniais que alterem o patrimônio líquido”. 
 “a adoção do menor valor para os componentes de resultado e do maior para os do passivo, sempre que se apresentem alternativas igualmente válidas para a quantificação das mutações patrimoniais que alterem o patrimônio líquido”. 
Correto!
 “a adoção do menor valor para os componentes do ativo e do maior para os do passivo, sempre que se apresentem alternativas igualmente válidas para a quantificação das mutações patrimoniais que alterem o patrimônio líquido”. 
 “a adoção do maior valor para os componentes do ativo e do maior para os do passivo, sempre que se apresentem alternativas igualmente válidas para a quantificação das mutações patrimoniais que alterem o patrimônio líquido”. 
 
Pergunta 6
1,5 / 1,5 pts
Estão obrigadas a submeter suas demonstrações contábeis ao exame de auditoria independente as seguintes entidades:
 
Escolha a alternativa CORRETA:
 
 companhias de seguros somente. 
 fundações públicas ou privadas consideradas de interesse público. 
Correto!
 sociedades anônimas de capital aberto; •instituições financeiras (bancos, financeiras, distribuidoras, corretoras, entre outras); •companhias de seguros; •fundos de previdência complementar; •fundações públicas ou privadas consideradas de interesse público; •empresas subordinadas a agências reguladoras. 
 Instituições financeiras somente. 
 sociedades anônimas de capital aberto somente. 
 
Pergunta 7
1,5 / 1,5 pts
De forma bastante simples podemos definir a auditoria como:
 Conjunto de relatórios contábeis sem fins informativos para a empresa e a sociedade 
 Uma ciência contábil cujo escopo principal é somente avaliar a competência da contabilidade, e influir na administração da empresa. 
 Ciência auxiliar da contabilidade, portanto simples complemento da Contabilidade. 
 Procedimentos de simples conferência das demonstrações contábeis 
Correto!
 o levantamento, estudo e avaliação sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma entidade. 
 
Pergunta 8
1,5 / 1,5 pts
O processo de Auditoria financeira requer uma estruturação própria, uniforme e que segue as especificidades necessárias a cada caso.
Considerando essa informação, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I. Num processo de revisão limitado, o auditor examina as transações da empresa de modo analítico, porém sem ter a necessidade de aplicar as normas de auditoria.
PORQUE
II. O auditor tem autonomia para não entrar no mérito de examinar, segundo a sua conveniência, os respectivos comprovantes hábeis e também sem a obrigatoriedade de observação dos inventários físicos.
A respeito dessas asserções, assinale a opção CORRETA:
 As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
Correto!
 As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I. 
 A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa. 
 A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira. 
 A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira. As asserções I e II são proposições falsas.Feedback: conforme Livro Texto, tópico 2.2., o auditor tem como prerrogativa examinar as transações da empresas sem a necessidade de aplicar as normas de auditoria, em seu relatório emite parecer destacando essas observações.
 
Pergunta 9
1,5 / 1,5 pts
São atributos do profissional de auditoria, tais como independência, confidencialidade, responsa­bilidade e capacitação profissional. Como consequência, podem gerar um custo-benefício muito importante para a empresa, tais como: assessoria no planejamento estratégico e tri­butário da empresa, novas práticas no controle de atividades e patrimoniais; uma avaliação de desempenho novo para as atividades da empresa e atualização de sistemas de informações e gestão; possíveis planos de reorganização societária e, via de regra, pode gerar expansão de atividades.
Dentre as especificidades das auditorias, aponte aquela que está relacionada ao cumprimento das normas e procedimentos estabelecidos pela empresa:
 Auditoria ambiental. 
 Auditoria de sistemas. 
 Auditorias especiais. 
Correto!
 Auditoria de compliance. 
 Auditoria tributária. 
Feedback: Tem como objetivo de trabalho o cumprimento das normas e procedimentos estabelecidos pela empresa. Como apresentado no Livro Texto, tópico 2.2. Tipos de Auditoria.
 
Pergunta 10
1,5 / 1,5 pts
Tecnicamente, a execução do trabalho de auditoria apresenta as seguintes fases:
 
Escolha a alternativa CORRETA:
 
 relatório de auditoria e certificados. 
Correto!
 levantamento de condições de rotina administrativa financeira e contábil; planejamento da auditoria; obtenção das provas; relatório de auditoria e certificados 
 obtenção das provas. 
 levantamento de condições de rotina administrativa financeira e contábil. 
 planejamento da auditoria e obtenção das provas.