CIC - Fluxo de Caixa na Prática (Cases)

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FLUXO DE CAIXA NA PRÁTICA
Instrutor:
Esp. Iane Neitzke
2
13
Visão
Ser referência como entidade representativa da classe empresarial e integrada à comunidade.
Missão
Liderar a classe empresarial, incentivando e fortalecendo a livre iniciativa e o desenvolvimento sustentável de Caxias do Sul da região.
Valores
Associativismo
Equilíbrio Financeiro
Ética
Imagem
Inovação
Respeito as pessoas e ao meio ambiente
Satisfação do cliente
Transparência nas relações
A CIC tem vantagens importantes
 para sua empresa.
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· REUNIÃO-ALMOÇO: Semanalmente, com renomados palestrantes
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Cases – Elaboração do Fluxo de Caixa
Case 1 - Fluxo de Caixa Projetado: Foi-lhes confiada a tarefa de elaborar o Fluxo de Caixa projetado, para a empresa MICRO, que demonstre as entradas e saídas esperadas de caixa nos meses de julho a dezembro de 2019. Por isso, vocês estão recebendo os seguintes dados a respeito da empresa:
1. O faturamento bruto previsto para os meses de maio a janeiro é, respectivamente, de R$ 300.000,00, R$ 290.000,00, R$ 425.000,00, R$ 500.000,00, R$ 600.000,00, R$ 625.000,00, R$ 650.000,00, R$ 700.000,00 e R$ 700.000,00 (janeiro/2020).
1. 12% das vendas de cada mês são recebidos no próprio mês. 
1. 75% das vendas de cada mês são recebidos durante o mês seguinte à venda.
1. 13% das vendas de cada mês são recebidos no segundo mês após a venda.
1. As compras previstas de matérias-primas a cada mês correspondem a 60% das vendas previstas para o mês seguinte.
1. A empresa paga 100% das suas compras de matérias-primas no mês seguinte à compra.
1. A folha de pagamento é paga mensalmente e corresponde a 6% das vendas previstas para o mês corrente.
1. Os pagamentos mensais de aluguel são de 2% das vendas previstas no mês em questão.
1. A despesa mensal paga com publicidade corresponde a 3% das vendas previstas no mês.
1. O pagamento das despesas com P& D devem ser alocadas a agosto, setembro e outubro à taxa de 12% das vendas em cada um desses meses.
1. Em dezembro será antecipado um pagamento de seguro referente ao ano seguinte, no valor de R$ 24.000,00.
1. Nos meses de julho a dezembro, a empresa prevê o pagamento de despesas diversas de R$ 15.000,00, R$ 20.000,00, R$ 25.000,00, R$ 30.000,00, R$ 35.000,00 e R$ 40.000,00, respectivamente.
1. Serão pagos em setembro impostos no valor de R$ 40.000,00 e, em dezembro, no valor de R$ 45.000,00.
1. O saldo de caixa inicial em julho é de R$ 15.000,00.
Pede-se:
1. Elabore um orçamento de caixa para os meses de julho a dezembro de 2019. 
1. Após analisar o Fluxo de Caixa projetado, descreva sucintamente as perspectivas da empresa para os próximos seis meses. Discuta suas obrigações específicas e os recursos disponíveis para fazer frente a elas. O que a empresa poderia fazer em caso de déficit de caixa (de onde tiraria dinheiro)? O que ela deveria fazer se tivesse um saldo excedente de caixa?
	Projeção de Vendas
	Metas de Vendas
	%
	Maio/19
	Junho/19
	Julho/19
	Agosto/19
	Setembro/19
	Outubro/19
	Novembro/19
	Dezembro/19
	Janeiro/20
	Vendas à Vista
	12%
	36.000,00
	34.800,00
	51.000,00
	60.000,00
	72.000,00
	75.000,00
	78.000,00
	84.000,00
	84.000,00
	Vendas a Prazo - 30d 
	75%
	225.000,00
	217.500,00
	318.750,00
	375.000,00
	450.000,00
	468.750,00
	487.500,00
	525.000,00
	525.000,00
	Vendas a Prazo – 60d 
	13%
	39.000,00
	37.700,00
	55.250,00
	65.000,00
	78.000,00
	81.250,00
	84.500,00
	91.000,00
	91.000,00
	Total
	100%
	300.000,00
	290.000,00
	425.000,00
	500.000,00
	600.000,00
	625.000,00
	650.000,00
	700.000,00
	700.000,00
	Projeção de Recebimento das Vendas
	Recebimentos das Vendas
	Maio/19
	Junho/19
	Julho/19
	Agosto/19
	Setembro/19
	Outubro/19
	Novembro/19
	Dezembro/19
	Janeiro/20
	À Vista
	36.000,00
	34.800,00
	51.000,00
	60.000,00
	72.000,00
	75.000,00
	78.000,00
	84.000,00
	84.000,00
	Em 30 dias (mês seguinte)
	 
	225.000,00
	217.500,00
	318.750,00
	375.000,00
	450.000,00
	468.750,00
	487.500,00
	525.000,00
	Em 60 dias (2º mês pós venda)
	 
	 
	39.000,00
	37.700,00
	55.250,00
	65.000,00
	78.000,00
	81.250,00
	84.500,00
	Total
	36.000,00
	259.800,00
	307.500,00
	416.450,00
	502.250,00
	590.000,00
	624.750,00
	652.750,00
	693.500,00
	Projeção de Compras
	Metas de Compras
	%
	Maio/19
	Junho/19
	Julho/19
	Agosto/19
	Setembro/19
	Outubro/19
	Novembro/19
	Dezembro/19
	Janeiro/20
	Compras a Prazo – 30d
	60%
	174.000,00
	255.000,00
	300.000,00
	360.000,00
	375.000,00
	390.000,00
	420.000,00
	420.000,00
	 
	Projeção de Pagamentos das Compras
	Pagamento das Compras
	Maio/19
	Junho/19
	Julho/19
	Agosto/19
	Setembro/19
	Outubro/19
	Novembro/19
	Dezembro/19
	Janeiro/20
	Em 30 dias (mês seguinte)
	 
	174.000,00
	255.000,00
	300.000,00
	360.000,00
	375.000,00
	390.000,00
	420.000,00
	420.000,00
	Projeção de Despesas Operacionais do Período
	Despesas Operacionais
	%
	Maio/19
	Junho/19
	Julho/19
	Agosto/19
	Setembro/19
	Outubro/19
	Novembro/19
	Dezembro/19
	Janeiro/20
	 Folha de Pagamento
	6%
	18.000,00
	17.400,00
	25.500,00
	30.000,00
	36.000,00
	37.500,00
	39.000,00
	42.000,00
	42.000,00
	 Arrendamento / Aluguel
	2%
	6.000,00
	5.800,00
	8.500,00
	10.000,00
	12.000,00
	12.500,00
	13.000,00
	14.000,00
	14.000,00
	 Propaganda/Publicidade
	3%
	9.000,00
	8.700,00
	12.750,00
	15.000,00
	18.000,00
	18.750,00
	19.500,00
	21.000,00
	21.000,00
	 Despesas com P&D
	12%
	 
	 
	 
	60.000,00
	72.000,00
	75.000,00
	 
	 
	 
	 Seguro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	24.000,00
	 
	 Despesas Diversas
	 
	 
	 
	15.000,00
	20.000,00
	25.000,00
	30.000,00
	35.000,00
	40.000,00
	 
	 Impostos
	 
	 
	 
	 
	 
	40.000,00
	 
	 
	45.000,00
	 
	Total
	 
	33.000,00
	31.900,00
	61.750,00
	135.000,00
	203.000,00
	173.750,00
	106.500,00
	186.000,00
	77.000,00
	Fluxo de Caixa Projetado
	Movimentação
	Julho/19
	Agosto/19
	Setembro/19
	Outubro/19
	Novembro/19
	Dezembro/19
	(+) Saldo Inicial
	
	
	
	
	
	
	Entradas
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total das Entradas
	
	
	
	
	
	
	Saídas
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total das Saídas
	
	
	
	
	
	
	(=) Saldo Final
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	Necessidade Capital Giro Mês
	
	
	
	
	
	
Case 2 - Fluxo de Caixa Projetado: Com base nos dados fornecidos, pede-se:
a) Elabore o Fluxo de Caixa projetado para os meses de setembro a dezembro de 2019. 
b) Após analisar o Fluxo de Caixa projetado, descreva sucintamente as perspectivas da empresa para os próximos meses. Discuta suas obrigações específicas e os recursos disponíveis para fazer frente a elas. O que a empresa poderia fazer em caso de déficit de caixa (de onde tiraria dinheiro)? Ou o que ela deveria fazer se tivesse um saldo excedente de caixa?
1. Orçamento de Vendas e Impostos
	Orçamento de Vendas e Impostos
	Dados
	Setembro
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	Total
	Vendas
	100%
	350.000,00
	360.000,00
	365.000,00
	368.000,00
	1.443.000,00
	Impostos s/Vendas e Lucro
	 
	84.980,00
	87.408,00
	88.622,00
	89.350,40
	350.360,40
	 ICMS s/Vendas
	18,00%
	63.000,00
	64.800,00
	65.700,00
	66.240,00
	259.740,00
	 PIS/COFINS s/Vendas
	4,00%
	14.000,00
	14.400,00
	14.600,00
	14.720,00
	57.720,00
	 IRPJ s/Lucro Presumido
	15,00%
	4.200,00
	4.320,00
	4.380,00
	4.416,00
	17.316,00
	 CSLL s/Lucro Presumido
	9,00%
	3.780,00
	3.888,00
	3.942,00
	3.974,40
	15.584,40
	Aberturadas Vendas por Condições de Recebimento
	Condições de Recebimento
	 
	Setembro
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	Total
	Vendas à Vista
	30%
	105.000,00
	108.000,00
	109.500,00
	110.400,00
	432.900,00
	Vendas a Prazo - 30 dias
	40%
	140.000,00
	144.000,00
	146.000,00
	147.200,00
	577.200,00
	Vendas a Prazo - 60 dias
	30%
	105.000,00
	108.000,00
	109.500,00
	110.400,00
	432.900,00
	Total
	100%
	350.000,00
	360.000,00
	365.000,00
	368.000,00
	1.443.000,00
	Projeção das Entradas - Recebimento de Vendas
	Recebimento de Vendas
	Setembro
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	Janeiro
	Fevereiro
	Total
	À Vista
	
	
	
	
	
	
	
	Em 30 dias (mês seguinte)
	
	
	
	
	
	
	
	Em 60 dias (2º mês pós venda)
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	
	
	
	
	
	
	
1. Orçamento de Compra de Materiais e Impostos
	Orçamento de Compra de Materiais e Impostos 
	Dados
	Setembro
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	Total
	Compras a prazo
	100%
	210.000,00
	216.000,00
	219.000,00
	220.800,00
	865.800,00
	ICMS
	18%
	37.800,00
	38.880,00
	39.420,00
	39.744,00
	155.844,00
	Abertura das Compras por Condições de Pagamento
	Condições de Pagamento
	Setembro
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	Total
	Compras a Prazo - 30 dias
	40%
	84.000,00
	86.400,00
	87.600,00
	88.320,00
	346.320,00
	Compras a Prazo - 60 dias
	60%
	126.000,00
	129.600,00
	131.400,00
	132.480,00
	519.480,00
	Total
	100%
	210.000,00
	216.000,00
	219.000,00
	220.800,00
	865.800,00
	Projeção de Saídas - Pagamento de Compras de Materiais
	Pagamento das Compras
	Setembro
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	Janeiro
	Fevereiro
	Total
	Em 30 dias (mês seguinte)
	
	
	
	
	
	
	
	Em 60 dias (2º mês pós venda)
	
	
	
	
	
	
	
	Total
	
	
	
	
	
	
	
1. Orçamento dos Impostos a Recolher
	Orçamento dos Impostos a Recolher
	 
	Setembro
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	Total
	ICMS
	25.200,00
	25.920,00
	26.280,00
	26.496,00
	103.896,00
	PIS/COFINS
	14.000,00
	14.400,00
	14.600,00
	14.720,00
	57.720,00
	IRPJ - Antecipação
	4.200,00
	4.320,00
	4.380,00
	4.416,00
	17.316,00
	CSLL - Antecipação
	3.780,00
	3.888,00
	3.942,00
	3.974,40
	15.584,40
	Total
	47.180,00
	48.528,00
	49.202,00
	49.606,40
	194.516,40
		Condições de pagamento: mês seguinte ao fato gerador
1. Orçamento dos Gastos c/Salários e Encargos 
	Orçamento dos Gastos c/Salários e Encargos
	Departamento / Setor
	Setembro
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	Total
	Produção
	23.000,00
	23.000,00
	24.000,00
	24.000,00
	94.000,00
	Supervisores da Produção
	14.800,00
	14.800,00
	15.000,00
	15.000,00
	59.600,00
	Engenharia
	12.500,00
	12.500,00
	12.700,00
	12.700,00
	50.400,00
	Logística
	17.500,00
	17.500,00
	17.700,00
	17.700,00
	70.400,00
	Comercial
	23.100,00
	23.100,00
	23.500,00
	23.500,00
	93.200,00
	Marketing
	13.800,00
	13.800,00
	13.900,00
	13.900,00
	55.400,00
	Financeiro
	10.800,00
	10.800,00
	11.000,00
	11.000,00
	43.600,00
	Total
	115.500,00
	115.500,00
	117.800,00
	117.800,00
	466.600,00
Condições de pagamento: mês seguinte ao fato gerador
1. Orçamento dos Demais Gastos Operacionais
	Orçamento dos Demais Gastos Operacionais
	Departamento / Setor
	Setembro
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	Total
	Produção
	15.600,00
	15.600,00
	15.900,00
	15.900,00
	63.000,00
	Supervisores da Produção
	1.300,00
	1.300,00
	1.400,00
	1.400,00
	5.400,00
	Engenharia
	1.000,00
	1.000,00
	1.200,00
	1.200,00
	4.400,00
	Logística
	1.600,00
	1.600,00
	1.700,00
	1.700,00
	6.600,00
	Comercial
	1.500,00
	1.500,00
	1.700,00
	1.700,00
	6.400,00
	Marketing
	650,00
	650,00
	700,00
	700,00
	2.700,00
	Financeiro
	1.300,00
	1.300,00
	1.400,00
	1.400,00
	5.400,00
	Total
	22.950,00
	22.950,00
	24.000,00
	24.000,00
	 
Condições de pagamento: mês seguinte ao fato gerador
1. Orçamento de Investimentos
	Orçamento de Investimentos (em valores R$)
	Investimentos
	Setembro
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	Total
	 Máquinas e Equipamentos
	12.000,00
	5.000,00
	 
	 
	17.000,00
	 Equipamentos Informática
	1.500,00
	 
	2.200,00
	1.000,00
	4.700,00
	Total
	13.500,00
	5.000,00
	2.200,00
	1.000,00
	21.700,00
	
	
	
	
	
	
	Projeção de Saídas - Pagamento dos Investimentos
	Investimentos
	Setembro
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	Total
	 Máquinas e Equipamentos
	4.000,00
	4.000,00
	4.000,00
	5.000,00
	17.000,00
	 Equipamentos Informática
	1.500,00
	 
	2.200,00
	1.000,00
	4.700,00
	Total
	5.500,00
	4.000,00
	6.200,00
	6.000,00
	21.700,00
1. Recebimentos e Pagamentos referente à meses anteriores
	 Recebimentos previstos p/os meses orçados
	Setembro
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	 Clientes - Vendas a Prazo (30 dias)
	150.000,00
	 
	 
	 
	 Clientes - Vendas a Prazo (60 dias)
	105.000,00
	109.000,00
	 
	 
	 Pagamentos previstos p/os meses orçados
	Setembro
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	 Fornecedores - Compras a Prazo (30 dias)
	85.000,00
	85.000,00
	 
	 
	 Fornecedores - Compras a Prazo (60 dias)
	115.000,00
	110.000,00
	 
	 
	 ICMS
	23.500,00
	 
	 
	 
	 PIS/COFINS
	13.000,00
	 
	 
	 
	 IRPJ - Antecipação
	4.500,00
	 
	 
	 
	 CSLL - Antecipação
	3.900,00
	 
	 
	 
	 Salários e Encargos
	116.500,00
	 
	 
	 
	 Outros Gastos Operacionais
	25.000,00
	 
	 
	 
	 Empréstimos Bancários
	6.500,00
	6.500,00
	6.500,00
	6.500,00
	 Outras Contas a Pagar
	3.400,00
	 
	 
	 
	Fluxo de Caixa Projetado
	 Movimentação
	Setembro
	Outubro
	Novembro
	Dezembro
	 (+) Saldo Inicial
	
	
	
	
	 Entradas
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 Total de Entradas
	
	
	
	
	 Saídas
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total das Saídas
	
	
	
	
	(=) Saldo Final
	
	
	
	
	 
	
	
	
	
	Necessidade Capital Giro Mês
	
	
	
	
	
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