3

Prévia do material em texto

AUDITORIA DE 
ORGANIZACIONAIS 
2020 
ANTES E APÓS 
 
DE UMA 
AUDITORIA DE 
PROCESSOS 
Módulo 01 
O que é auditoria? 
• O trabalho do auditor tem como objetivo constatar, de forma 
totalmente independente a: 
 Veracidade, 
 Integridade, e 
 Exatidão 
das informações que estejam sendo avaliadas, sejam elas compostas 
pelos procedimentos e rotinas dos processos organizacionais que são 
aplicados na Empresa ou seus dados contábeis registrados em suas 
demonstrações 
• O trabalho do auditor de uma forma básica se divide em: 
 Auditoria Interna, e 
 Auditoria Externa 
 
O auditor pertence ao 
organograma da Empresa, é 
funcionário. 
 
 
 
 
 
O auditor é um prestador de serviço 
contratado pela Empresa 
 
 
• Independência 
 
 
• Independência 
 
 
Se reportando ao mais alto grau 
de hierarquia da Empresa 
 
Ser uma empresa contratada pelo 
cliente para a execução do trabalho 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
• Auditoria Interna 
Presidência 
Auditoria Interna 
Dir. 
Comercial 
Dir. 
Financeira 
Dir. 
Operacional 
Processos Organizacionais 
Verifica Conformidade 
Identifica Melhorias 
Analise os riscos e controles dos 
• Auditoria Externa (como 
auditoria de Balanço) 
 
 
 
 
 
Forma de Remuneração, Cobrança e 
Ascensão Profissional? 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Testa os saldos 
apresentados! 
Documenta as 
conclusões 
Gera o Parecer para 
cliente e mercado 
• Auditoria Interna Maior remuneração 
Segue uma cadeia 
hierárquica que depende 
das oportunidades 
Supervisor/Sênior 
Diretor/Gerente 
Assistente 
• Auditoria de 
 
• Balanço 
Cobra Hora Trabalhada 
Segue uma cadeia 
hierárquica pela 
experiência obtida e 
avaliação periódica 
Sócio/Diretor 
Gerente 
Supervisor 
Sênior 
Semi Sênior 
Assistente 
Trainee – Pica-pau 
 
 
• São características do Auditor para a 
execução de sua função 
de forma eficaz: 
 Independência, 
 Responsabilidade 
 Foco 
 Concentração 
 Observação 
 Busca pelo conhecimento 
 Objetividade 
 Boa redação 
 Busca pela evidência dos fatos 
 Auto avaliação 
 
 
 
 
• Perfil do Auditor 
Bibliografia 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
BÁSICA 
 
 
COMPLEMENTAR 
DIAS; Sergio Vidal dos Santos; Auditoria de Processos 
Organizacionais 2 ed. São Paulo: Atlas, 2008. 146p 
 
AUDITORIA INTERNA William Attie 2ª edição (2007) - 1ª 
Tiragem EAN13: 9788522446926 Código: 0303 55 117 - 
Editora Atlas 
DIAS; Sergio Vidal dos Santos; Manual de Controles 
Internos. São Paulo: Atlas, 2010 265p 
CURSO DE AUDITORIA GOVERNAMENTAL: De Acordo 
com as Normas Internacionais de Auditoria Pública 
Aprovadas Pela INTOSAI - 
Moacir Marques da Silva - 1ª edição (2009) - 1ª Tiragem - 
Editora Atlas - EAN13: 9788522455461 Código: 0303 55 
615 
 
ALMEIDA, Marcelo Cavalcante, Audioria, 6 ed. São Paulo: 
Atlas 2003. 592p ISBN:978 85 224 3503 6 
MANUAL DE AUDITORIA E REVISÃO DE 
DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS: Novas Normas 
Brasileiras e Internacionais de Auditoria Claudio Gonçalo 
Longo 1ª edição (2011) editora Atlas - EAN13: 
9788522461608 Código: 0302 50 677 
 
 CONSELHO FISCAL: Responsabilidade com a Sociedade e 
os Investidores Ivam Ricardo Peleias e Maria Cristina 
Lourenço dos Santos 1ª edição (2010) - Editora Atlas - 
EAN13: 9788522457984 Código: 0304 50 627 
 
 CONTROLE DE GESTÃO: Estratégico, Tático, Operacional, 
Interno e de Risco Rogério João Lunkes 1ª edição (2010) 
Editora Atlas - EAN13: 9788522459209 Código: 0304 50 
636 
 
 
O que é auditoria de processos? 
• O trabalho do auditor, na análise dos processos operacionais, pode 
ser definido, de uma forma mais ampla, como: 
 
Uma atividade de avaliação independente de assessoramento à alta 
gestão da empresa, que visa à avaliação dos sistemas de controle 
envolvidos e verificação dos procedimentos e das normas alocados 
no desenvolvimento do negócio exercido, atentando para o 
desempenho operacional e para a eficácia obtida por suas áreas 
produtivas, considerando planos de metas, macro-bjetivos e políticas 
definidas pela organização. 
Avaliação dos sistemas de controle envolvidos: 
• A visão crítica dos sistemas de controle permite concluir sobre o 
alcance dos objetivos propostos para o processo, através da 
identificação da eficácia dos procedimentos e dos controles adotados 
em sua execução; 
Verificação dos procedimentos e das normas alocados no processo: 
• Os cumprimentos das normas empresariais caracterizam a 
importância de cada membro participante do processo possuir o 
total conhecimento de suas atribuições e de seu envolvimento no 
contexto apresentado, detendo assim uma constante visão holística 
de suas operações; 
Desempenho operacional e eficácia obtida por suas áreas produtivas: 
• No cumprimento das normas e dos procedimentos definidos pela 
empresa, é importante que os membros da organização trabalhem, 
visando a obter eficácia do processo e agregar ao resultado previsto 
e à sua participação ganhos ou diferenciais que identifiquem a 
importância dos serviços prestados na manutenção do negócio 
exercido pela empresa; 
 
 
Planos de metas, macro-bjetivos e políticas definidas pela organização: 
• As atribuições exercidas pelos membros dos processos operacionais 
devem, em suas definições e exposições de resultados, considerar 
objetivos, metas, planos e políticas estabelecidos previamente pela 
empresa, evitando a alocação e a aplicação de recursos 
desnecessários ou desvantajosos às perspectivas da organização. 
 
Avaliação dos controles internos 
• Controles internos 
 Segundo conceito de Fayol: 
• “O Controle consiste em verificar se tudo ocorre de conformidade 
com o plano adotado, com as instruções emitidas e com os princípios 
estabelecidos. Tem por objetivo apontar falhas e erros, para retificá-
los e evitar sua reincidência; aplica-se a tudo: coisas, pessoas, 
processos etc.” 
 Segundo Prof. Sergio Vidal 
• O sistema de controles internos adotado em uma organização 
representa o conjunto de procedimentos ou atos que possibilitem 
segurança quanto aos aspectos lógicos e técnicos do processo, 
identificando, através de sua adoção, o cumprimento das linhas 
hierárquicas de autoridade, limite de alçada estabelecida e efetiva 
execução do fluxo de processamento das operações. 
 
As funções de um processo produtivo podem ser: 
Preventiva: atua como uma forma de prevenir a ocorrência dos problemas, 
exercendo o papel de uma espécie de guia para a execução do processo ou 
na definição das atribuições e responsabilidades inerentes. 
Detectiva: como o nome indica, detecta algum problema no processo, sem 
impedir que ele ocorra. 
Corretiva: serve como base para a correção das causas de problemas no 
processo, mas após os mesmos já terem ocorrido.