Operaciones contables de fondo fijo y mercancías en consignación y comisión

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Introducción 
En esta segunda unidad se resolverán operaciones de fondo fijo y de mercancías 
en consignación y comisión a través de los registros contables de una entidad 
económica. Para esto, se definirá qué es fondo fijo de caja, se revisará sus 
características y etapas (creación, aumento, disminución, comprobación, 
cancelación), se identificarán las cuentas contables que intervienen en el fondo fijo 
de caja, así como en las operaciones de mercancías en consignación y comisión, y 
su registro en el sistema de pólizas. 
Para emplear lo aprendido, participarás en el foro socializando de forma 
argumentada el tema del fondo fijo y desarrollarás las actividades donde registrarás 
los asientos contables derivados del fondo fijo y mercancías en consignación y 
comisión para elaborar los estados financieros. 
 
 
 
 
 
 
 
 
1. Fondo fijo de caja 
Se le denomina fondo fijo a la separación del dinero que tomaremos de la cuenta 
de Bancos. En términos contables, se le denomina segregación debido a que aparta 
un importe de dinero para crear el fondo fijo de caja, el cual se emplea 
para solventar en efectivo los gastos menores y eventuales que realiza una 
empresa (por ejemplo: uso de taxi, compra de café y galletas, pago por retiro de 
basura, etc.), gastos que no sería pertinente realizar a partir de la elaboración de un 
cheque o de una transferencia bancaria. 
 
Para determinar el fondo fijo de caja, se define por principio el importe de dinero, el 
cual se integra con billetes y monedas de baja denominación. Este fondo dependerá 
del tamaño de la empresa u organización, de las áreas o departamentos que la 
integren y de los gastos eventuales que realice, por lo que pueden ser uno o varios 
fondos fijos. Se asigna a un empleado, quien será el encargado de resguardar el 
dinero y pagar los gastos correspondientes, justificándolos por medio de un 
comprobante. 
Este fondo debe mantener una cantidad constante, es decir, que la suma del dinero 
y los comprobantes físicos de los gastos pagados debe ser igual al importe total 
asignado. Cuando se han realizado pagos con el dinero del fondo fijo, el empleado 
deberá solicitar periódicamente el reembolso de los gastos pagados para así tener 
nuevamente el importe total. 
La cuenta contable que lleva el registro de las operaciones descritas es fondo fijo 
de caja; en la siguiente imagen que contiene el esquema de mayor de la cuenta se 
observa el tipo de movimientos que se realizan. 
 
 
 
Para explicar de mejor forma lo que es el fondo fijo, revisa la siguiente comparación: 
en una empresa se establece un fondo fijo de caja para cubrir los gastos menores. 
La responsabilidad del control del dinero se le asigna a un trabajador; en el momento 
en que el importe establecido se ve disminuido por los pagos realizados, el 
responsable solicita el reembolso de los gastos. 
Si comparamos esto con lo que sucede en tu casa, la empresa representa a tus 
padres o tutores, ya que son quienes manejan el dinero y el fondo fijo que se crea 
para ti. Ellos te asignan una cantidad de dinero que puede ser a la semana o al mes 
con el objetivo de que seas responsable de los gastos (pasajes, alimentos, 
fotocopias o libros, entre otros) y, cuando lo gastas todo, solicitas nuevamente otra 
cantidad igual. 
 
 
 
 
A pesar de que el fondo fijo de caja posee una estructura bien orientada, se 
presentan situaciones que es necesario consideres, por ejemplo: 
 Que el importe original asignado no sea suficiente o, por el contrario, 
que sea excesivo; 
 Que se desee asignar a otra persona esta función o 
 Que, una vez pagados los gastos, debe solicitarse el reembolso para 
tener la disponibilidad del dinero y continuar con la actividad de pagar gastos 
menores. 
Para entender de mejor forma cómo procede y actúa un fondo fijo de caja, es 
necesario conocer las etapas que la conforman, así como sus características y 
elementos que se revisarán a continuación. 
1.1 Etapas del fondo fijo de caja 
Las etapas que conforman al fondo fijo de caja son cinco, sin embargo, no 
mantienen una secuencia debido a que el aumento y la disminución del importe 
asignado dependerán de los movimientos realizados por la empresa, así como si la 
cantidad inicial cubre los gastos para los que fue creado. 
A continuación, se definirán cada una de las etapas y para entender mejor sus 
características, se retomarán a partir de la ejemplificación de los datos de una 
empresa ficticia que se ha venido exponiendo. 
a) Creacion: cuando la empresa decide formar el fondo fijo, determina el importe y 
asigna a la persona (que forma parte de ésta) el resguardo del dinero para pagar en 
efectivo los gastos menores. 
Ejemplo: la empresa El Buen Dormir, S. A. de C. V., decide crear el día primero de 
abril, un fondo fijo de caja por $15,000.00 pesos para el Área de Ventas. Para ello, 
asigna como responsable al Sr. Daniel López, quien es el auxiliar contable. Dentro 
del procedimiento, la empresa establece que sólo se pagarán gastos hasta por 
$2,100.00. Se expide el cheque No. 897623 de Banmex. El responsable firmará un 
recibo donde se indique el importe que le asignaron. 
En la siguiente imagen se visualiza un recibo de caja, donde se observan los datos 
de la empresa y el concepto por el que se entrega dinero a la persona asignada 
para esta función. 
 
 
 
Posteriormente, se realiza el asiento contable en una póliza de cheque. Para que 
sea más clara esta información, descarga el siguiente documento y revisa las 
cuentas contables que se registran, así como los datos que contiene. 
Ejemplo póliza cheque de fondo fijo creación.pdf 
Una vez que se han firmado el cheque y el recibo por la cantidad de $15,000.00 
pesos, el Sr. Daniel López es el responsable ante la empresa del resguardo del 
dinero y de los pagos que se realicen. 
b) Aumento: se origina cuando el dinero asignado en la creación del fondo fijo no 
fue suficiente. En esta etapa, se determina un incremento al importe original que 
establecieron para cubrir los gastos menores con la finalidad de continuar pagando 
los gastos que realiza la empresa. 
Ejemplo: esto significa que los $15,000.00 pesos que se asignaron no fueron 
suficientes y se establece un aumento de $10,000.00 a partir del día 2 de mayo, 
expidiéndose el cheque No. 897681. Para reflejar contablemente el aumento, se 
elabora el correspondiente recibo por el monto indicado y autorizado por la empresa. 
En la siguiente imagen se visualiza lo señalado. 
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema1/ejemplo_poliza_cheque_de_fondo_fijo_de_caja_creacion.pdf
 
 
 
Asimismo, se elabora otro cheque por la cantidad indicada, importe con el que se 
incrementa el fondo fijo de caja. Para que observes esto, descarga y revisa el 
siguiente documento. 
Ejemplo póliza cheque de fondo fijo aumento.pdf 
Otra opción para realizar el aumento del fondo fijo es cancelar el primer recibo de 
caja por $15,000.00 y elaborar uno nuevo donde se indique el importe total, es decir, 
$25,000.00. Si se opta por esto, es necesario elaborar una póliza de cheque por 
este importe. 
c) Disminución: significa que el importe original asignado al fondo fijo de caja está 
excedido y es necesario ajustar a un monto más real y objetivo para evitar riesgo de 
robo o extravío. 
Ejemplo: la empresa El Buen Dormir, S. A. de C. V. decide registrar, a partir del 15 
de mayo, la disminución en $15,000.00 pesos, para lo cual necesita realizar las 
siguientes actividades: 
Primero: cancela los recibos de caja que firmó el Sr. Daniel López por la creación y 
el incremento al fondo fijo de caja 
 
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema1/ejemplo_poliza_cheque_de_fondo_fijo_de_caja_aumento.pdf
 
 
 
 
Segundo: firma el recibo por el importe actual, en este caso, de $10,000.00 pesos.La disminución del fondo fijo de caja se registra en una póliza de ingreso. Ten 
presente que el dinero es de la empresa y al no utilizarse todo el importe debe 
depositarse en la cuenta de bancos para reflejar la entrada de dinero y afectar la 
cuenta del fondo fijo de caja. Para explicar de mejor manera esto, descarga y revisa 
el siguiente documento. 
Ejemplo de póliza de ingreso de fondo fijo de caja disminución.pdf 
d) Comprobación: en esta etapa se solicita el reembolso de los gastos que se han 
pagado con el objetivo de tener nuevamente el importe total asignado, esto 
dependerá de los movimientos realizados y del importe que tenga disponible al 
momento en que lo realice. El objetivo es tener dinero para continuar cubriendo 
dichos gastos. 
Los documentos que se utilizan en esta etapa son: 
 Vale provisional de caja 
 Comprobante del gasto (factura, recibo, nota de venta) 
Este documento contiene los siguientes datos: 
 Fecha en que se realizó el gasto 
 Concepto 
 Área que generó el gasto 
 Importe 
 IVA 
 Total 
 Comprobante presentado 
A continuación, se te presenta el reporte de gastos que deberá elaborar el 
responsable del fondo fijo para llevar el control de los gastos pagados y solicitar el 
reembolso correspondiente. 
Reporte de gastos del fondo fijo de caja.pdf 
Al revisar el documento, visualizarás los gastos que pueden pagarse y la forma en 
cómo se presenta la información. Si consideras que el importe del fondo fijo es de 
$10,000.00 y se han pagado gastos por $8,911.16, es momento de solicitar el 
reembolso correspondiente, debido a que en dinero solo tiene $1,088.84 para seguir 
pagando los gastos menores, por ende, debes solicitar el cheque respectivo por el 
importe pagado, en este caso, de $8,911.16 para tener nuevamente el monto 
original. 
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema1/ejemplo_poliza_de_ingresos_de_fondo_fijo_de_caja_disminucion.pdf
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema1/reporte_de_gastos_del_fondo_fijo_de_caja.pdf
 
 
Los gastos autorizados que fueron pagados con el fondo fijo de caja se registran en 
una póliza de cheque; para esto revisa el documento anexo, en el que observarás 
qué cuentas y subcuentas se utilizan. 
Ejemplo de póliza de cheque de fondo fijo de caja comprobación.pdf 
e) Cancelación: algunos ejemplos de situaciones que originan esta última etapa 
del fondo fijo de caja son: 
 Que la empresa decida cerrar el negocio 
 Que le asigne la función a otro trabajador 
 Que transfiera la actividad a otra área 
Cuando se presenta alguna de estas condiciones deben realizarse los siguientes 
movimientos para evitar el extravío o mal uso del dinero: 
 Cancelar el recibo de caja por $10,000.00 (si consideramos que 
el importe actual del fondo es de $10,000.00). 
 
Registrar contablemente la cancelación del fondo fijo; por ende, el documento 
contabilizador quedaría en una póliza de ingreso. 
Revisa el documento Ejemplo de póliza de ingreso de fondo fijo de caja cancelación, 
en el que observarás que el dinero al ser propiedad de la empresa se ingresa a la 
cuenta de bancos y se cancela la cuenta de fondo fijo de caja. 
Ejemplo de póliza de ingreso de fondo fijo de caja cancelación.pdf 
Hasta este momento has estudiado lo que es el fondo fijo de caja y sus distintas 
etapas. Es momento de que realices la actividad de aprendizaje correspondiente 
para compartir tu experiencia sobre lo estudiado. 
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema1/ejemplo_poliza_cheque_de_fondo_fijo_de_caja_comprobacion.pdf
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema1/ejemplo_poliza_de_ingresos_de_fondo_fijo_de_caja_cancelacion.pdf
 
 
Es esencial conocer la manera de establecer el fondo fijo de caja, así como ubicar 
sus etapas correspondientes para dar cauce a las necesidades que se presenten 
en algún momento. 
Con base en esto, en el siguiente tema se estudiarán algunas de las estrategias que 
utilizan las empresas para incrementar el volumen de ventas; como las operaciones 
de mercancías en consignación y comisión. 
2. Mercancías en consignación y comisión 
En este segundo tema revisarás información en torno al procedimiento de 
mercancías en consignación y comisión, las figuras que intervienen en el proceso, 
las cuentas contables que se utilizan y el contrato que se firma para esta actividad. 
2.1 Mercancía en consignación 
Se le denomina mercancía en consignación a la operación en la que el comitente 
envía cualquier bien a precio de costo, el cual puede ser objeto de venta para que 
otra persona (denominada comisionista) la distribuya. Por esta actividad, recibe un 
porcentaje de comisión. 
Las partes involucradas en las operaciones de mercancías en consignación son: 
 
 
 
 
 
El procedimiento es el siguiente: 
 Se firma un contrato de comisión mercantil entre el comitente y 
comisionista. 
 El comitente envía mercancía al comisionista que puede estar en la 
misma u otra plaza distinta del comitente. 
 El comitente es responsable de las mercancías desde que salen de su 
almacén hasta que llegan al comisionista. 
 El comisionista elabora e informa periódicamente las ventas 
realizadas; con base en el reporte envía el dinero cobrado al comitente. 
 El comitente paga una comisión al comisionista por las ventas 
realizadas. Se establece un porcentaje para las ventas a contado y otro que 
normalmente es menor para las ventas a crédito. 
 
Como medida de control interno, será necesario identificar para el comitente qué 
cantidad de mercancía se ha consignado al comisionista y qué gastos se han 
generado para hacer posible el envío. Para esto se empleará el método de 
inventarios perpetuos, en cuyo registro contable se realiza en dos cuentas: 
 
 
 
 
 
Después de haber revisado las partes que intervienen y el procedimiento, a 
continuación se describen algunas palabras clave que se utilizan en este tipo de 
operaciones, las cuales podrás relacionar con el ejemplo número 1. Venta de 
dulces. 
 
 
 
Para entender cómo funciona en la vida cotidiana la mercancía en consignación, 
revisemos los siguientes casos: 
Ejemplo 1. Venta de dulces: es probable que cuando estudiaste en la primaria o 
en la secundaria, algún compañero de salón vendiera dulces. Propiamente, no 
existía un contrato formal de mercancías en consignación entre la fábrica de dulces 
y el estudiante, ya que éste simplemente compraba la bolsa del producto y 
determinaba un precio unitario que le dejara una pequeña ganancia. Sin formalizar 
la operación, se realizaba la actividad comercial. 
En el siguiente cuadro se relacionan las palabras clave con base en el ejemplo 
anterior. 
 
 
 
Ejemplo 2. Ventas por catálogo: existen personas que venden diversos productos 
y que se encuentran respaldadas por negocios establecidos, los cuales ofrecen 
comisiones por la venta y distribución de sus productos. Pensemos en las empresas 
Avon®, BetterWare®, Andrea®, Mary Kay®, entre otras. 
Los vendedores no son dueños de la mercancía, ofrecen los artículos y cuando el 
cliente decide comprar, éstos realizan el pedido para, posteriormente, entregarlo a 
cambio de un precio establecido en un catálogo. El vendedor paga los productos 
con un descuento sobre el precio de catálogo, por lo que la diferencia del precio del 
catálogo y lo que él pagó es la comisión que gana. 
Este par de ejemplos son actividades que se encuentran en la vida cotidiana; no 
obstante, en el ámbito empresarial las condiciones y características cambian, ya 
que es necesario firmar un contrato de comisión mercantil, donde se establecen los 
lineamientos que regirán la actividad. 
Para visualizar de mejor forma esto, descarga y revisa el siguiente documento; en 
éste se encuentra el formato de un contratode comisión mercantil, en el que se 
establece la relación de trabajo entre el comitente y comisionista. 
Contrato de comisión mercantil.pdf 
 
Para entender cómo se describen las operaciones y los asientos contables de 
mercancías en consignación, descarga el siguiente documento PDF y revisa el 
ejemplo que se proporciona. Ten presente que los datos son de una empresa 
ficticia. 
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema2/contrato_de_comision_mercantil.pdf
 
 
Operaciones y asientos contables de mercancías en consignación.pdf 
Después de registrar en el sistema de pólizas las operaciones de mercancías en 
consignación, es necesario realizar el registro en los libros diario y mayor. Para esto, 
la siguiente información puede serte de utilidad: 
Anteriormente, el concentrado de las operaciones efectuadas en pólizas de ingreso, 
egreso, cheque y diario se realizaba en hojas tabulares, de esta forma, cada mes 
se registraban sólo tres asientos en el libro diario: uno correspondía a las cuentas 
afectadas en las pólizas de ingreso; otro para las cuentas incluidas en pólizas de 
egreso y cheque; y uno más para reflejar los movimientos de las operaciones en 
pólizas de diario. De igual forma, se realizaba el registro al libro mayor para, 
posteriormente, obtener la balanza de comprobación y elaborar los estados 
financieros. 
En la actualidad, existen sistemas y paquetes contables computarizados que 
reflejan de forma automática el registro en los libros contables y la elaboración de 
los estados financieros por medio de la captura de la información contenida en las 
pólizas se obtiene de forma automática el registro en los libros contables y la 
elaboración de los estados financieros 
Para efectos de este ejercicio, por el número de pólizas, el registro en libro diario y 
mayor será de forma individual, por lo que revisa los registros que se efectuaron de 
las mercancías en consignación: 
Libro diario mercancías en consignación.pdf 
Libro mayor mercancías en consignación.pdf 
Posteriormente, se concentrará la información en la balanza de comprobación para 
que se elaboren los estados financieros; esto le permitirá al comitente determinar si 
obtuvo ganancia o pérdida en la operación de mercancías en consignación. 
Balanza de comprobación mercancías en consignación.pdf 
Estado de resultados mercancías en consignación.pdf 
Estado de situación financiera mercancías en consignación.pdf 
Si observas el estado de resultados, notarás que en este ejercicio la Compañía 
Orizaba S. A. obtuvo una ganancia de $30,544.00 pesos en la venta de mercancías 
en consignación. Recuerda que los estados financieros proporcionan la información 
necesaria para tomar decisiones en torno a las estrategias por utilizar en el 
desarrollo del negocio, de tal forma que la empresa –dependiendo de los resultados 
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema2/ejemplo_de_operaciones_y_asientos_contables_de_mercancias_en_consignacion.pdf
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema2/libro_diario_mercancias_en_consignacion.pdf
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema2/libro_mayor_mercancias_en_consignacion.pdf
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema2/balanza_de_comprobacion_mercancias_en_consignacion.pdf
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema2/estado_de_resultados_de_mercancias_en_consignacion.pdf
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema2/estado_de_situacion_financiera_mercancias_en_consignacion.pdf
 
 
obtenidos– seguirá empleando las mercancías en consignación o buscará otras 
opciones para generar ganancias. 
Como observaste, en este subtema revisaste la actividad contable desde el punto 
de vista del comitente, registrando en los diferentes tipos de pólizas las operaciones 
correspondientes a mercancías en consignación. Con base en esto, en el siguiente 
tema estudiarás las actividades derivadas de las mercancías en comisión, la cual 
puede considerarse la misma actividad, sin embargo, se analizará desde la 
perspectiva del comisionista. 
2.2 Mercancías en comisión 
Se les denomina mercancías o productos ajenos a aquello que recibe el 
comerciante –persona física o moral– llamado comisionista para venderlas por 
cuenta de otro llamado comitente. 
La contabilidad del comisionista no debe mezclar sus operaciones con las que 
deriven de las actividades por venta de mercancías en comisión. Para el control de 
los valores ajenos utilizará las llamadas cuentas de orden. 
Las razones para utilizar estas cuentas son: 
1. Las mercancías en comisión no son propiedad del comisionista (es 
decir, de la parte vendedora). 
2. No altera la existencia de mercancías en el almacén. 
3. El dinero y los clientes por venta de mercancías en comisión son 
propiedad del comitente. 
El comisionista debe llevar el control de las mercancías en comisión para 
determinar: 
o Los gastos realizados por el comisionista o comitente 
o El monto de las ventas a crédito o al contado 
o Devolución de mercancías 
o Comisiones ganadas 
Las mercancías en comisión se contabilizan en cuentas de orden para reflejar 
eventualidades en la contabilidad del comisionista y se emplean tres cuentas con 
su contracuenta respectiva. Para que conozcas los movimientos que se registran 
en cada una, revisa las siguientes imágenes. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Las operaciones de mercancías en comisión, en cuanto al impuesto al valor 
agregado, presentan la siguiente situación: 
 
Después de haber conocido el procedimiento y las cuentas contables que 
intervienen en el proceso, en el siguiente archivo revisarás un ejemplo de las 
actividades que se manejan en las mercancías en comisión, así como las pólizas 
que se utilizan en el registro contable de las operaciones. 
Ejemplo de operaciones y asientos contables de mercancías en comisión.pdf 
Una vez que elaboraste las pólizas correspondientes de las operaciones de 
mercancías en comisión, debes registrarlas en los libros diario y mayor para obtener 
la balanza de comprobación. Revisa los siguientes archivos que contienen esta 
información. 
Libro diario mercancías en comisión.pdf 
Libro mayor mercancías en comisión.pdf 
Balanza de comprobación en comisión.pdf 
Para efectos prácticos de la unidad de aprendizaje, sólo se incluye el Estado de 
situación financiera para que observes cómo se presentan las cuentas de orden que 
se utilizaron en las operaciones de mercancías en comisión. 
Estado de situación financiera en comisión.pdf 
 
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema2/ejemplo_de_operaciones_y_asientos_contables_de_mercancias_en_comision.pdf
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema2/libro_diario_mercancias_en_comision.pdf
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema2/libro_mayor_mercancias_en_comision.pdf
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema2/balanza_de_comprobacion_mercancias_en_comision.pdf
https://www.nms.aulapolivirtual.ipn.mx/pluginfile.php/73453/mod_scorm/content/10/documentos/tema2/estado_de_situacion_financiera_mercancias_en_comision.pdf
 
 
Conclusión 
A lo largo de esta segunda unidad revisaste lo que es el fondo fijo de caja y su 
funcionalidad como proceso, las etapas que lo integran (creación, aumento, 
disminución, comprobación, cancelación), identificaste las cuentas contables que 
intervienen en el fondo fijo de caja como en las operaciones de mercancías en 
consignación y comisión, así comosu registro en el sistema de pólizas. 
En la siguiente unidad, organizarás y registrarás las cuentas de mercancías en 
tránsito tanto en moneda nacional como en extranjera. 
Una vez que has revisado lo que es el fondo fijo de caja, sus etapas, características 
y lo que son las mercancías en consignación y comisión, es momento de que 
realices la siguiente actividad de aprendizaje. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1. Lee con atención la información que se coloca más abajo (Operaciones de 
mercancías en consignación) de cada operación realizada por la empresa en la 
compra y venta de mercancías en consignación y comisión. 
2. Descarga el documento Excel Actividad 2 Fondo fijo y operaciones de 
mercancías en consignación y comisión Asientos contables de consignación y 
comisión y registra los asientos de las operaciones descritas en el documento Excel 
Actividad 2 y anota el tipo de póliza que le corresponde a cada asiento contable. 
3. Regístralos en la hoja a). 
En esa misma hoja, con la información que imprimiste del documento Actividad. 
Operaciones de fondo fijo, registra los asientos contables correspondientes al fondo 
fijo. 
4. De todas las operaciones registradas en la hoja a), realiza el pase al libro mayor 
en la hoja c); posteriormente, integra en la hoja d) la Balanza de comprobación 
para tener la información necesaria para elaborar en las hojas e) y f) el Estado de 
resultados y el Estado de situación financiera respectivamente. 
5. Guarda el documento con la siguiente 
nomenclatura: Apellidopaterno_materno_nombre(s)_act2. y envíalo a tu asesor. 
Espera sus comentarios. 
Operaciones de mercancías en consignación 
En la siguiente actividad registrarás las operaciones de mercancías de la 
Compañía Ermita, S.A. que es comitente y a su vez es comisionista en Excel 
en el archivo llamado Unidad II. 
 
La información corresponde a las operaciones realizadas durante septiembre 
por la Compañía Ermita, S.A. y el comisionista Sr. José Silva de Poza Rica, 
Veracruz, se establece en el contrato una comisión del 5% en ventas de 
contado y 3% en ventas a crédito. 
 
1. El asiento inicial al 1º. de septiembre es: 
 
Cuenta Parcial Debe Haber 
Bancos $215,090.00 
Bancomex $215,090.00 
Almacén $222,500.00 
250 ventiladores de torre a $890.00 cada uno $222,500.00 
Clientes $157,800.00 
Muebles Ruíz, S.A. $157,800.00 
Mobiliario y equipo de oficina $135,650.00 
Proveedores $223,980.00 
Industrias SOJE, S.A. $223,980.00 
Capital social $507,060.00 
 
 
 
2. Septiembre 2. El comitente Compañía Ermita, S.A. de C.V., envía al 
comisionista Sr. José Silva, en Poza Rica, Veracruz, 200 ventiladores 
de torre cuyo precio de costo es de 
$890.00 para que los venda a $1,335.00 cada uno. 
3. Septiembre 5. El comitente contrata una póliza de seguros a la 
aseguradora América, S.A. para cubrir el envío de los ventiladores que 
tiene un costo de $12,500.00 más IVA, importe que paga con cheque del 
Bancomex, S.A. 
4. Septiembre 9. El comitente paga con cheque de Bancomex el 50% a 
Fletes del Norte, 
S.A. por el traslado de los ventiladores, el 50% restante se pagará a la entrega 
de las mercancías. El importe total de la factura es por $3,900.00 más IVA. 
5. Septiembre 9. El comisionista Sr. José Silva de Poza Rica, Veracruz, paga 
por maniobras y empaques de los 200 ventiladores la cantidad de $850.00 
más IVA. 
6. Septiembre 10. El comisionista vende 100 ventiladores al contado y 20 a 
crédito a la empresa El Surtidor, S.A., el precio unitario es de $1,785.00 
más IVA 
7. Septiembre 10. Registrar el costo de la venta anterior. 
 
Operaciones de mercancías en comisión 
 
La empresa Lamosa, S.A. con domicilio en la ciudad de Orizaba, Ver., se 
dedica al comercio de línea blanca, firmó contrato de comisión mercantil con la 
Compañía Ermita,S.A. con domicilio en la ciudad de México. Se establecen 
comisiones del 6% para ventas de contado y 3% para ventas a crédito. En este 
contrato Lamosa, S.A. es el comitente y la Compañía Ermita, S.A. es el 
comisionista. 
 
8. Septiembre 11. El comitente envía al comisionista $10,000.00 para gastos 
relacionados con la venta de los ventiladores de torre. 
9. Septiembre 14. El comisionista recibe 50 ventiladores de torre con un costo 
de $950.00 para que los venda en $1,425.00 más IVA. 
10. Septiembre 14. Se venden a Tiendas del Golfo, S.A. 30 ventiladores, 20 
son al contado y 10 a crédito. 
 
 
11. Septiembre 17. Se devuelven al comitente 10 ventiladores de torre por 
encontrarse en mal estado. 
12. Septiembre 29. El cliente Tiendas del Golfo, S.A. paga la compra que 
realizó a crédito. 
13. Septiembre 29. Se cobra la comisión por las ventas realizadas. 
14. Septiembre 30. El comisionista envía al comitente el producto de las 
operaciones. 
 
 
Operaciones de fondo fijo 
 
Compañía Ermita, S.A. de C.V. 
 
La información corresponde a las operaciones realizadas por la Compañía 
Ermita, S.A. referente al fondo fijo de caja. 
 
1. El 1º. de octubre la empresa decidió crear un fondo fijo de caja por 
$10,000.00 para cubrir los gastos menores, designó como responsable a 
la Srita. Mariana Silva, que labora como auxiliar administrativa. 
2. Al finalizar el mes la responsable realizó la solicitud del reembolso, que se 
cubre con el cheque No. 2468, los gastos cubiertos con el fondo fijo fueron: 
 5 de septiembre. Taxis al gestor del área administrativa por $500.00 
(vale de caja) 
 
 6 de septiembre. La compra de café y galletas para las oficinas 
administrativas por 
$865.00 más IVA (ticket) 
 
 6 de septiembre. Impresión de papelería para el área de ventas la 
factura es por 
$1,450.00 más IVA 
 
 8 de septiembre. Recibo de la luz por $1,630.00 más IVA 
 
 12 de septiembre. Recibo del agua por $1,093.88 
 
 17 de septiembre. Artículos de aseo por $720.00 más IVA (nota de 
venta) 
 
 
 
 18 de septiembre. Recibo de teléfono por $850.00 más IVA 
 
 19 de septiembre. Comisiones a los vendedores por $1,600.00 más 
IVA (recibos) 
 
Nota: los gastos de los servicios como luz, agua, teléfono, además de los 
artículos de aseo corresponde el 50% del gasto para ventas y el otro 50% 
para gastos de administración. 
 
 
3. Revisa en el archivo en Excel llamado Unidad II Fondo Fijo Asientos 
contables fondo fijo y registra en la hoja reporte de gastos, los gastos 
pagados con base en los comprobantes presentados para realizar el 
registro contable del reembolso 
4. El 1º. de noviembre, la Srita. Mariana Silva informó que el fondo asignado 
no es suficiente y la empresa decidió incrementar el importe original en 
$5,000.00 más, se expidió el cheque No. 2475. 
 
5. El 28 de diciembre la Srita. Mariana Silva presentó su renuncia a la 
empresa y entre los trámites que debe realizar es registrar la cancelación 
del fondo fijo por el importe total que le asignaron.