GRUPO 8-TF INTRO A LA CONTA GE

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UNIVERSIDAD PERUANA DE CIENCIAS APLICADAS 
FACULTAD DE NEGOCIOS 
EMPRESA: ¨DELIZIO¨
 TRABAJO FINAL 
SECCIÓN: KS45
CURSO: INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD GERENCIAL
 GRUPO: N° 8
 PROFESOR: GÁLVEZ RAIMONDI, HUMBERTO MARTÍN 
INTEGRANTES: 
	APELLIDOS Y NOMBRES
	CÓDIGO 
	% PARTICIPACIÓN
	Ahumada Sánchez, Jesús Enrique
	U201714467
	100%
	 Cornejo Mosquera, José Manuel 
	U201716813
	100%
	De la Cruz Salazar, Zayra Ysabel 
	U202120539
	100%
	Rodríguez Vélez, Fabián Alejandro 
	U20211F083
	100%
	Valle Aranda Sebastián Javier
	U201623220
	100%
18 de junio, 2023
Ciclo 2023 - 1 Lima, Perú 
Índice
Capítulo I: 
1.	INTRODUCCIÓN	3
2.	PRESENTACIÓN DEL EMPRENDIMIENTO:	5
2.1.	Segmento del mercado	5
3.	ESTRUCTURA DE COSTOS:	6
3.1.	Ficha técnica y descripción de los tres productos	6
4.	DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LOS PROCESOS DE CADA PRODUCTO	8
5.	FLUJOGRAMAS DEL PROCESO PRODUCTIVO DE CADA PRODUCTO	9
6.	FICHA DE COSTOS POR CADA PRODUCTO	11
7.	Detalle de costos y gastos fijos	14
Capítulo II: 
8.	PRESUPUESTO MAESTRO:	17
8.1.	PROYECCIÓN DE VENTA:	17
8.2.	PRESUPUESTO OPERATIVO	20
8.2.1.	Presupuesto operativo mes de Junio:	20
8.2.2.	Presupuesto operativo en el mes de Julio:	23
8.2.3.	Presupuesto operativo en el mes de Agosto:	25
9.	CONCLUSIONES	28
10.	RECOMENDACIONES	29
11.	BIBLIOGRAFÍA	30
1. INTRODUCCIÓN
En este estudio académico realizado por los estudiantes de la Facultad de Negocios de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC), inscritos en el curso de Introducción a la contabilidad gerencial (KS45), se presenta la empresa "Delizio", la cual es un emprendimiento que se dedica a la venta y comercialización de pizzas.
La empresa "Delizio" es una marca cuya misión es crecer en el mercado de la venta de pizzas, satisfaciendo las necesidades y exigencias de sus clientes al ofrecer deliciosas opciones que se adapten a su estilo de vida. La visión de la empresa es convertirse en líder en la venta de pizzas en línea y expandirse a diversos segmentos de clientes en toda Lima Metropolitana. Por esta razón, se seleccionaron tres variedades de pizzas de la empresa para llevar a cabo la investigación exitosamente, considerando la estructura de costos, proceso productivo, entre otros aspectos relevantes.
Se llevará a cabo el estudio de tres variedades de pizza del emprendimiento "Delizio": la Pizza Americana, la Pizza Pepperoni y la Pizza Hawaiana. Estas opciones son las más solicitadas por los clientes y gracias a su popularidad se pueden utilizar los datos proporcionados por la empresa de manera efectiva. Se procederá a realizar el análisis de cada una de estas pizzas, incluyendo la evaluación de los costos y gastos asociados a su producción, compra o consumo de ingredientes, clasificación de la mano de obra y los costos indirectos de fabricación. 
Por un lado, tenemos la Pizza Americana, una deliciosa opción que combina una base crujiente con una generosa capa de salsa de tomate, queso mozzarella derretido y una selección de ingredientes tradicionales como pepperoni, jamón, champiñones y pimientos verdes. Esta pizza se dirige al segmento de amantes de las pizzas clásicas y satisface los antojos de personas de todas las edades. Su proceso productivo se basa en la preparación de la masa, la aplicación de la salsa y los ingredientes, seguido de la cocción en un horno especializado para obtener una pizza de calidad suprema.
Por otro lado, tenemos la Pizza Pepperoni, una opción sabrosa y llena de sabor. Se caracteriza por su base de masa delgada cubierta con salsa de tomate, queso mozzarella y una generosa cantidad de pepperoni, que le otorga un sabor picante y ahumado. Esta pizza está dirigida al segmento de amantes de los sabores intensos y es especialmente popular entre los jóvenes y los aficionados a la comida rápida. Su proceso productivo implica la preparación de la masa, la aplicación de la salsa, el queso y el pepperoni, seguido de la cocción a alta temperatura para lograr una pizza perfectamente dorada y llena de sabor.
Por último, tenemos la Pizza Hawaiana, una opción única que combina la dulzura del jamón y la jugosidad de la piña con la base de masa y el queso mozzarella. Esta pizza agridulce es muy popular en muchos lugares del mundo y atrae a un segmento diverso de personas que disfrutan de la combinación de sabores tropicales en sus pizzas. El proceso productivo de esta pizza involucra la preparación de la masa, la aplicación de la salsa, el queso, el jamón y la piña, seguido de la cocción para lograr una pizza equilibrada y deliciosa.
Para el presente trabajo se realizó un estudio exhaustivo y se recopiló información detallada para el emprendimiento ¨Delizio¨, abarcando el segmento de mercado, el proceso de producción, los costos y gastos fijos, las proyecciones de ventas y el presupuesto operativo.
2. PRESENTACIÓN DEL EMPRENDIMIENTO:
2.1. Segmento del mercado
Delizio es un emprendimiento dedicado a la creación y entrega de pizzas de alta calidad. Con sede en Lima, Perú, nuestras deliciosas pizzas están disponibles para todo el público peruano de Lima Metropolitana. Nos enorgullece ofrecer una amplia variedad de opciones de pizzas, desde las clásicas hasta las más innovadoras, para satisfacer los diferentes gustos y preferencias de nuestros clientes.
Nuestro objetivo principal es brindar pizzas sabrosas y satisfactorias a mujeres, hombres y familias que aprecian la buena comida y valoran la comodidad de disfrutar de una deliciosa pizza en su hogar. Nos enfocamos en capturar el interés de los amantes de la pizza, especialmente aquellos que buscan una experiencia culinaria única y de calidad.
En Delizio, entendemos la importancia de estar a la vanguardia de las tendencias gastronómicas. Nos mantenemos actualizados sobre las preferencias y demandas del consumidor, adaptando constantemente nuestro menú.
2.1.1. Pizza Americana
Esta categoría de pizzas tradicionales y clásicas tiene un rango de edad amplio debido a su popularidad generalizada, desde los 13 años hasta los 80 años o más. Las personas de diferentes edades crecieron disfrutando de este tipo de pizza, y su sabor familiar y reconfortante sigue siendo atractivo a lo largo de los años. Además, la versatilidad de la pizza americana permite adaptarla a diferentes preferencias y necesidades dietéticas, lo que la hace atractiva para una amplia gama de consumidores.
2.1.2. Pizza Pepperoni
El rango de edad más común para la pizza pepperoni se sitúa en los jóvenes y adultos jóvenes, es decir, entre los 18 a 35 años. Esta categoría de pizza suele tener un sabor más audaz y picante, lo que tiende a atraer a personas que disfrutan de sabores más intensos. Los jóvenes y adultos jóvenes suelen estar más dispuestos a experimentar y probar nuevas combinaciones de sabores, lo que explica su preferencia por la pizza pepperoni.
2.1.3. Pizza Hawaiana
La pizza hawaiana tiene un atractivo más amplio en términos de rango de edad debido a su combinación única de sabores dulces y salados, un rango de edad típico para esta categoría es desde los 12 años hasta los 70 años o más. Los jóvenes suelen ser más abiertos a probar nuevos sabores y combinaciones, lo que explica su popularidad entre ellos. Por otro lado, los adultos mayores también pueden disfrutar de la pizza hawaiana debido a su sabor distintivo y agradable.
3. ESTRUCTURA DE COSTOS:
3.1. Ficha técnica y descripción de los tres productos 
3.1.1. Cuadro Nro 1: Ficha técnica - Pizza Americana
	Nombre comercial del producto
	Pizza Americana
	Imagen oficial del producto:
	Descripción del producto: 
La pizza americana es un clásico culinario originario de Estados Unidos. Se caracteriza por tener una masa esponjosa y crujiente, cubierta con salsa de tomate y una generosa cantidad de queso derretido. Suele estar acompañada de una variedad de ingredientes.
Este producto se puede pedir mediante una de las redes sociales que maneja ¨Delizio¨ los cuales son tanto:
· Facebook
· Instagram 
· Whatsapp (+51 937555944)
Ingredientes:
· Masa artesanal· Jamon serrano
· Orégano seco
· Queso mozzarella rallado
· Queso parmesano en polvo
· Sémola de trigo
· Salsa de tomate
· Aceite de oliva
	Precios referenciales:
	Precio:
· Pizza estándar: S/. 20.90
Fuente: Elaboración propia
3.1.2. Cuadro Nro 2: Ficha técnica - Pizza Pepperoni 
	Nombre comercial del producto
	Pizza Pepperoni
	Imagen oficial del producto:
	Descripción del producto: 
La pizza de pepperoni es un clásico atemporal que ha conquistado el corazón de los amantes de la pizza en todo el mundo. Es una opción confiable y satisfactoria que nunca defrauda, brindando una experiencia gastronómica inolvidable.
Este producto se puede pedir mediante una de las redes sociales que maneja ¨Delizio¨ los cuales son tanto:
· Facebook
· Instagram 
· Whatsapp (+51 937555944)
Ingredientes:
· Masa artesanal
· Pepperoni en rodajas
· Orégano seco
· Queso mozzarella rallado
· Queso parmesano en polvo
· Sémola de trigo
· Salsa de tomate marinara
· Aceite de oliva extra virgen
	Precios referenciales:
	Precio:
· Pizza estándar: S/. 35.90
Fuente: Elaboración propia
3.1.3. Cuadro Nro 3: Ficha técnica - Pizza Hawaiana
	Nombre comercial del producto
	Pizza Hawaiana
	Imagen oficial del producto:
	Descripción del producto: 
La pizza hawaiana es una combinación irresistible de sabores que transporta tus sentidos a un paraíso tropical. Cada rebanada es una fiesta de contrastes, con una base de masa crujiente y una mezcla perfecta de ingredientes.
Este producto se puede pedir mediante una de las redes sociales que maneja ¨Delizio¨ los cuales son tanto:
· Facebook
· Instagram 
· Whatsapp (+51 937555944)
Ingredientes:
· Masa artesanal
· Jamon serrano
· Piña
· Orégano seco
· Queso mozzarella rallado
· Queso parmesano en polvo
· Sémola de trigo
· Salsa de tomate marinara
· Aceite de oliva extra virgen
	Precios referenciales:
	Precio:
· Pizza estándar: S/.40.90
	Fuente: Elaboración propia
4. DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LOS PROCESOS DE CADA PRODUCTO 
Pizza Americana
a. Preparar la masa: Mezclar los ingredientes y amasar hasta obtener una textura suave y elástica. Luego colocar la masa en un tazón engrasado, cubrirlo con un paño húmedo y dejarlo reposar durante al menos una hora para que la masa suba.
b. Precalentar el horno a 220 °C.
c. Estirar la masa: Estirar la masa con las manos o un rodillo hasta obtener el grosor deseado.
d. Preparar la pizza: Transferir la masa a una bandeja de horno o una piedra para pizza ligeramente enharinada. Extender una capa de salsa de tomate sobre la masa, dejando un borde de aproximadamente 2 centímetros. Espolvorear el queso mozzarella rallado sobre la salsa de tomate de manera uniforme. Distribuir las rodajas de jamón serrano sobre el queso mozzarella. Espolvorear el orégano seco sobre la pizza al gusto. Por último, rociar un poco de aceite de oliva sobre los ingredientes.
e. Hornear: Colocar la pizza en el horno precalentado y hornear durante aproximadamente 12-15 minutos, o hasta que los bordes estén dorados y el queso esté burbujeante y ligeramente dorado.
Pizza Pepperoni
a. Preparar la masa: Mezclar los ingredientes y amasar hasta obtener una textura suave y elástica. Luego colocar la masa en un tazón engrasado, cubrirlo con un paño húmedo y dejarlo reposar durante al menos una hora para que la masa suba.
b. Precalentar el horno a 220 °C.
c. Estirar la masa: Estirar la masa con las manos o un rodillo hasta obtener el grosor deseado.
d. Preparar la pizza: Transferir la masa a una bandeja de horno o una piedra para pizza ligeramente enharinada. Extender una capa de salsa de tomate sobre la masa, dejando un borde de aproximadamente 2 centímetros. Espolvorear el queso mozzarella rallado sobre la salsa de tomate de manera uniforme. Distribuir las rodajas de pepperoni sobre el queso mozzarella. Espolvorear el orégano seco sobre la pizza al gusto. Por último, rociar un poco de aceite de oliva sobre los ingredientes.
e. Hornear: Colocar la pizza en el horno precalentado y hornear durante aproximadamente 12-15 minutos, o hasta que los bordes estén dorados y el queso esté burbujeante y ligeramente dorado.
Pizza Hawaiana
a. Preparar la masa: Mezclar los ingredientes y amasar hasta obtener una textura suave y elástica. Luego colocar la masa en un tazón engrasado, cubrirlo con un paño húmedo y dejarlo reposar durante al menos una hora para que la masa suba.
b. Precalentar el horno a 220 °C.
c. Estirar la masa: Estirar la masa con las manos o un rodillo hasta obtener el grosor deseado.
d. Preparar la pizza: Transferir la masa a una bandeja de horno o una piedra para pizza ligeramente enharinada. Extender una capa de salsa de tomate sobre la masa, dejando un borde de aproximadamente 2 centímetros. Espolvorear el queso mozzarella rallado sobre la salsa de tomate de manera uniforme. Distribuir las rodajas de jamón serrano y los trozos de piña sobre el queso mozzarella. Espolvorear el orégano seco sobre la pizza al gusto. Por último, rociar un poco de aceite de oliva sobre los ingredientes.
e. Hornear: Colocar la pizza en el horno precalentado y hornear durante aproximadamente 12-15 minutos, o hasta que los bordes estén dorados y el queso esté burbujeante y ligeramente dorado.
5. FLUJOGRAMAS DEL PROCESO PRODUCTIVO DE CADA PRODUCTO 
· Pizza Americana
Fuente: Elaboración propia
· Pizza Pepperoni
Fuente: Elaboración propia
· Pizza Hawaiana
Fuente: Elaboración propia
6. FICHA DE COSTOS POR CADA PRODUCTO 
5.1 Pizza Americana
Materiales directos:
· 400 gramos de masa artesanal: S/.3.80 (28.6%)
· 250 gramos de queso mozzarella rallado: S/.3.00 (22.16%)
Materiales indirectos:
· 50 gramos de jamón serrano: S/.1.80 (13.29%)
· 1 unidad de orégano seco: S/.0.20 (1.48%)
· 100 gramos de queso parmesano en polvo: S/.1.60 (11.82%)
· 1 unidad de sémola de trigo: S/.0.60 (4.43%)
· 1 unidad de salsa de tomate: S/.2.00 (14.77%)
· 15 ml de aceite de oliva: S/.0.54 (3.99%)
Los materiales directos, que incluyen la masa artesanal y el queso mozzarella rallado, tienen un costo total de S/.6.80, tomamos estos materiales directos debido a que presentan ambos un mayor porcentaje de ingredientes para el proceso del producto. Por otro lado, los materiales indirectos, como el jamón serrano, el orégano, el queso parmesano, la sémola de trigo, la salsa de tomate y el aceite de oliva, suman un costo total de S/.6.14.
Estos costos representan el valor de los ingredientes necesarios para preparar una deliciosa pizza americana, ayudando a calcular los gastos totales y establecer el precio de venta adecuado para el producto final.
	MATERIALES
	CANTIDAD
	PRECIO
	COSTO
	PORCENTAJE
	MATERIAL
	Masa artesanal
	400 gr.
	S/.3.80 x 400gr
	3,80
	28,06%
	Directo
	Jamon serrano
	50 gr.
	S/.1.80 x 50gr
	1,80
	13,29%
	Indirecto
	Orégano seco
	1 uni.
	S/.0.20 x 1 uni
	0,20
	1,48%
	Indirecto
	Queso mozzarella rallado
	250 gr.
	S/.3.00 x 250gr
	3,00
	22,16%
	Directo
	Queso parmesano en polvo
	100 gr.
	S/.1.60 x 100gr
	1,60
	11,82%
	Indirecto
	Sémola de trigo
	1 uni.
	S/.0.60 x 1 uni
	0,60
	4,43%
	Indirecto
	Salsa de tomate
	1 uni.
	S/.2.00 x 1 uni
	2,00
	14,77%
	Indirecto
	Aceite de oliva
	15 ml
	S/.0.54 x 15ml
	0,54
	3,99%
	Indirecto
	
	
	Total
	13,54
	100,00%
	
5.2 Pizza Pepperoni
Materiales directos:
· 400 gramos de masa artesanal: S/.3.80 (26.50%)
· 50 gramos de pepperoni en rodajas: S/.2.60 (18.13%)
· 250 gramos de queso mozzarella rallado: S/.3.00 (20.92%)
Materiales indirectos:
· 1 unidad de orégano seco: S/.0.20 (1.39%)
· 100 gramos de queso parmesano en polvo: S/.1.60 (11.16%)
· 1 unidad de sémola de trigo: S/.0.60 (4.18%)
· 1 unidad de salsa de tomate: S/.2.00 (13.95%)
· 15 ml de aceite de oliva: S/.0.54 (3.77%)
Los materiales directos, que incluyen la masa, el pepperoni y el queso mozzarella, tienen un costo total de S/.9.40, tomamos estos materiales directos debido a que presentan estos tres ingredientes un mayor porcentaje para el proceso del producto. Por otro lado, los materiales indirectos, como el orégano, el queso parmesano, lasémola de trigo, la salsa de tomate y el aceite de oliva, suman un costo total de S/.4.34.
Estos costos reflejan el valor de los ingredientes necesarios para preparar una deliciosa pizza pepperoni, ayudando a calcular los gastos totales y determinar el precio de venta adecuado para el producto final.
	MATERIALES
	CANTIDAD
	PRECIO
	COSTO
	PORCENTAJE
	MATERIAL
	Masa artesanal
	400 gr.
	S/.3.80 x 400 gr
	3,80
	26,50%
	Directo
	Pepperoni en rodajas
	50 gr.
	S/.2.60 x 50 gr
	2,60
	18,13%
	Directo
	Orégano seco
	1 uni.
	S/.0.20 x 1 uni
	0,20
	1,39%
	Indirecto
	Queso mozzarella rallado
	250 gr.
	S/.3.00 x 250 gr
	3,00
	20,92%
	Directo
	Queso parmesano en polvo
	100 gr.
	S/.1.60 x 100 gr
	1,60
	11,16%
	Indirecto
	Sémola de trigo
	1 uni.
	S/.0.60 x 1 uni
	0,60
	4,18%
	Indirecto
	Salsa de tomate
	1 uni.
	S/.2.00 x 1 uni
	2,00
	13,95%
	Indirecto
	Aceite de oliva extra virgen
	15 ml
	S/.0.54 x 15 ml
	0,54
	3,77%
	Indirecto
	
	
	Total
	14,34
	100,00%
	
5.3 Pizza Hawaiana
Materiales directos:
· 400 gramos de masa artesanal: S/.3.80 (28.42%)
· 250 gramos de queso mozzarella rallado: S/.3.00 (22.44%)
Materiales indirectos:
· 25 gramos de jamón serrano: S/.0.90 (6.73%)
· 25 gramos de piña: S/.0.73 (5.46%)
· 1 unidad de orégano seco: S/.0.20 (1.50%)
· 100 gramos de queso parmesano en polvo: S/.1.60 (11.97%)
· 1 unidad de sémola de trigo: S/.0.60 (4.49%)
· 1 unidad de salsa de tomate: S/.2.00 (14.96%)
· 15 ml de aceite de oliva: S/.0.54 (4.04%)
Los materiales directos, que incluyen la masa artesanal y el queso mozzarella rallado, tienen un costo total de S/.6.80, tomamos estos materiales directos debido a que presentan ambos un mayor porcentaje de ingredientes para el proceso del producto. Por otro lado, los materiales indirectos, como el jamón serrano, la piña, el orégano, el queso parmesano, la sémola de trigo, la salsa de tomate y el aceite de oliva, suman un costo total de S/.5.97.
Estos costos representan el valor de los ingredientes necesarios para preparar una deliciosa pizza hawaiana, ayudando a calcular los gastos totales y establecer el precio de venta adecuado para el producto final.
	MATERIALES
	CANTIDAD
	PRECIO
	COSTO
	PORCENTAJE
	MATERIAL
	Masa artesanal
	400 gr.
	S/.3.80 x 400 gr
	3,80
	28,42%
	Directo
	Jamon serrano
	25 gr.
	S/.0.90 x 25 gr
	0,90
	6,73%
	Indirecto
	Piña
	25 gr.
	S/.0.73 x 25 gr
	0,73
	5,46%
	Indirecto
	Orégano seco
	1 uni.
	S/.0.20 x 1 uni
	0,20
	1,50%
	Indirecto
	Queso mozzarella rallado
	250 gr.
	S/.3.00 x 250 gr
	3,00
	22,44%
	Directo
	Queso parmesano en polvo
	100 gr.
	S/.1.60 x 100 gr
	1,60
	11,97%
	Indirecto
	Sémola de trigo
	1 uni.
	S/.0.60 x 1 uni
	0,60
	4,49%
	Indirecto
	Salsa de tomate marinara
	1 uni.
	S/.2.00 x 1 uni
	2,00
	14,96%
	Indirecto
	Aceite de oliva extra virgen
	15 ml
	S/.0.54 x 15ml
	0,54
	4,04%
	Indirecto
	
	
	Total
	13,37
	100,00%
	
	
5.4 Costo de mano de obra directa
· Pizzero: S/.1230 mensual, 
5.5 Otros costos indirectos
· Caja de material micro corrugado Color Kraft (con impresión del logo): S/.2 c/u
7. Detalle de costos y gastos fijos 
7.1. Costos fijos:
La pizzería "Delizio" se destaca por ofrecer una experiencia culinaria excepcional. Nuestros costos fijos incluyen la Mano de Obra Indirecta (MOI), donde contamos con un mozo y un personal de limpieza altamente capacitados. En "Delizio", valoramos la dedicación y el profesionalismo de nuestro equipo, quienes contribuyen a brindar una experiencia inigualable a nuestros clientes.
Fuente: Elaboración propia
Dentro del restaurante para la producción de pizzas, se cuenta con una máquina crucial para la elaboración de las pizzas, la cual es el horno, Esta valiosa maquinaria, con un costo de 1600 soles, ha sido cuidadosamente seleccionada para asegurar la cocción perfecta de cada pizza, garantizando una corteza crujiente y un derretimiento adecuado del queso. Esta maquinaria tiene una depreciación mensual basada en su vida útil, el cual será incluido como parte de los costos fijos totales del mes. 
Fuente: Elaboración propia
En los costos fijos mensuales de la empresa de pizzas ¨Delizio¨ se vincula con otros costos fijos, los cuales son tanto el alquiler del local, servicios públicos, vigilante del restaurante y el gas que por cada mes trabajo será requerido 1 balón de gas.
Fuente: Elaboración propia
Se especifica detalladamente los costos fijos totales mensuales de ¨Delizio¨, dando un total de 6486.67 soles para la producción total de los tres productos que son tanto la pizza americana, pepperoni y hawaiana
	
Fuente: Elaboración propia
7.2. Gastos fijos:
En ¨Delizio¨ por un lado, el administrador se encarga de supervisar y gestionar las actividades y operaciones del restaurante, asegurando el correcto funcionamiento de los procesos internos. Esto implica la planificación financiera, el control de inventario, la gestión del personal, la coordinación con proveedores y la toma de decisiones estratégicas para el crecimiento y el éxito del negocio. Por otro lado, el encargado de la gestión de redes sociales, conocido como Community Manager, se encarga de crear contenido, implementar estrategias de marketing y planificar la interacción con los consumidores en entornos digitales. Finalmente, el cajero conlleva una gran responsabilidad de tanto verificar y registrar los ingresos y egresos del restaurante, de igual manera informar sobre la utilidad mensual.
Fuente: Elaboración propia
En¨Delizio¨ emplean 2 equipos administrativos, en primer lugar, la caja registradora que es indispensable para el registro y control preciso de las transacciones diarias y en segundo lugar, la empresa cuenta con una laptop Dell que se utiliza para tareas administrativas, como la gestión de inventario, el procesamiento de pagos y la comunicación interna. Estos elementos son indispensables para garantizar una administración eficiente y precisa de las actividades comerciales de ¨Delizio¨.
Fuente: Elaboración propia
Entre los otros gastos de ¨Delizio¨ se encuentran los relacionados con la conectividad y comunicación. Esto incluye el plan de internet hogar y móvil, que asegura una conexión estable y rápida tanto en la sede de la empresa como en dispositivos móviles utilizados en actividades comerciales. Además, se considera el costo del celular de la empresa, utilizado para la comunicación interna y externa, así como para facilitar la coordinación y el seguimiento de pedidos.
Asimismo, Delizio destina recursos a la publicidad en redes sociales, específicamente en Facebook, reconociendo la importancia de estar presente en plataformas digitales para llegar a un público más amplio. A través de estrategias de marketing en Facebook, se promocionan las ofertas y los productos de Delizio, generando visibilidad y atrayendo a potenciales clientes. Estos gastos son clave para impulsar la marca y mantener una presencia activa en el entorno digital, maximizando así las oportunidades de crecimiento y éxito en el mercado.
Fuente: Elaboración propia
Fuente: Facebook ads
A continuación, se detalla los gastos fijos mensuales administrativos de ¨Delizio¨, dando en total 5011.19 soles para los gastos de los tres productos que son tanto la pizza americana, pepperoni y hawaiana
Fuente: Elaboración propia
8. PRESUPUESTO MAESTRO: 
A continuación, se presenta tanto la sección de proyección de ventas y el presupuesto operativo. La proyección de ventas permite estimar los ingresos futuros y evaluar el rendimiento esperado de la empresa. Esto ayuda a identificar oportunidades de crecimiento, tomar decisiones informadas sobre estrategias de marketing y ventas, y establecer objetivos realistas.
Por otro lado, el presupuesto operativo permite planificar y asignar los recursos necesarios para el funcionamiento diario de la empresa. Ayuda a determinar los costos esperados, como salarios, materias primas, gastos generales y promociones, y a establecer límites financieros para cada área de la organización. 
8.1. PROYECCIÓN DE VENTA:
Se plantea el pronóstico de ventas de los 3 productos de pizzas, tanto americana,pepperoni y hawaiana para los meses de junio, julio y agosto. Por tanto, se solicitó información con el objetivo de calcular la posible demanda de dichos productos para los meses mencionados.
Previamente a realizar la proyección de ventas cabe señalar que ¨Delizio¨ es un emprendimiento pizzero con menos de un año en el mercado, se destaca por ofrecer pizzas de calidad excepcional. En un buen día, producimos y servimos con pasión un total de 48 deliciosas pizzas. Nuestro enfoque en ingredientes frescos y de primera calidad, combinado con nuestra masa artesanal y atención al detalle, nos permite brindar una experiencia culinaria inolvidable. A través de un servicio excepcional y un equipo comprometido, nos esforzamos por superar las expectativas de nuestros clientes y establecernos como una opción confiable en el mundo de la pizza.
Del mismo mencionar que ¨Delizio¨ solo cuenta con 1 horno en la cual pueden entrar hasta 2 pizzas y para realizarlas y que se preparen en el horno demora un tiempo aproximado de 20 minutos, es por ello que las pizzas que se producirían en 1 hora serian 6, por un día serían 48, a la semana 288 y al mes 1152 pizzas.
Fuente: Elaboración propia
Al realizar la proyección de ventas, nos basamos en una competencia de pizza reconocida en el mercado, conocida como D'BISSO. Esta referencia nos permite analizar y evaluar el rendimiento y éxito de esta empresa competidora en el sector de pizzas. Al estudiar su desempeño en términos de ventas, podemos obtener información valiosa. Utilizando estos datos, podemos realizar una proyección de ventas más precisa y ajustada a la realidad, lo que nos ayudará a establecer metas realistas y diseñar estrategias comerciales adecuadas para nuestro propio. 
Fuente: Logo de D'BISSO
Con base en la referencia de D'BISSO, realizamos una comparación y análisis exhaustivo utilizando cuatro modelos de proyección de ventas: el promedio móvil simple, el promedio móvil ponderado, el ajuste exponencial y la regresión lineal. Estos modelos nos permitieron examinar las tendencias históricas de ventas de D'BISSO y extrapolables hacia el futuro, brindándonos una estimación más precisa de nuestras propias proyecciones de ventas. Al evaluar los resultados de cada modelo, pudimos seleccionar el modelo más adecuado que se ajuste a nuestras necesidades y nos proporcione una proyección confiable y fundamentada para impulsar el crecimiento de nuestro negocio de pizzas, el cual fue la regresión lineal dado que presenta menor MAD y MAPE
Fuente: Elaboración propia
Aplicando el modelo elegido para la proyección de ventas, se estima que las unidades para los 3 meses serán las siguientes: para el mes de junio se esperan 1009 unidades de pizzas, para el mes de Julio 1010 y el mes de Agosto 1011. Esta progresión proyectará una tendencia positiva en la demanda de nuestras pizzas durante dichos meses. 
Fuente: Elaboración propia
La demanda de nuestras pizzas se distribuye de la siguiente manera en términos de porcentaje de unidades: la pizza americana representa el 35% de la demanda, la pizza de pepperoni corresponde al 30% y la pizza hawaiana ocupa el 35% restante. Estos porcentajes reflejarían la preferencia de los clientes y nos permiten ajustar nuestra producción y estrategias de marketing para satisfacer adecuadamente las necesidades y deseos de cada segmento de mercado. Al conocer esta distribución de la demanda, podemos enfocar nuestros esfuerzos en garantizar un suministro suficiente y equilibrado de cada tipo de pizza, maximizando así nuestra capacidad de atender a nuestros clientes de manera efectiva y rentable.
Fuente: Elaboración propia
Con base en la distribución de demanda mencionada anteriormente, obtuvimos una estimación de las ventas en soles para los próximos meses de junio, julio y agosto. Al combinar la demanda por tipo de pizza y los precios de venta correspondientes, podremos calcular el valor total de las ventas esperadas en cada mes. Este proceso nos permitirá tener una visión clara de la proyección de ingresos para cada mes y nos ayudará a tomar decisiones informadas en términos de producción, suministros y estrategias de marketing para optimizar nuestros resultados financieros.
Fuente: Elaboración propia
8.2. PRESUPUESTO OPERATIVO
8.2.1. Presupuesto operativo mes de Junio:
En el mes de junio podemos observar que se logró una utilidad neta de 5 mil soles aproximadamente, procedentes de la venta de 353 pizzas americanas, 303 pizzas de Pepperoni y 353 pizzas Hawaianas. Este resultado fue teniendo en cuenta, los costos fijos 6.5 mil soles y 7.2 mil soles en gastos fijos. Teniendo en cuenta que existe una política de inventarios finales de 10%. La importancia de emplear el Presupuesto maestro es que nos podemos dar cuenta que gastos o costos son más influyentes y la importancia de este ante posibles cambios.
8.2.1.1. Presupuesto estándar
Elaboración propia
Elaboración propia
Elaboración propia
8.2.1.2. Estado de material Directo consumido
 
Elaboración propia
Elaboración propia
Elaboración propia
8.2.1.3. Estado de Costos de Productos Terminados
Elaboración propia
8.2.1.4. Estado de Costos de venta Variable.
Elaboración propia
8.2.1.5. Estado de resultados - Variable
Elaboración propia
	
	
8.2.2. Presupuesto operativo en el mes de Julio:
En el mes de Julio ocurre un imprevisto en el costo de la masa consecuencia de la guerra entre Rusia y Ucrania junto con la intervención de China y EEUU provocando un desabastecimiento de la harina a nivel mundial provocando que la masa aumente su costo al doble del mes de junio. Esto provocó que la Utilidad fuera de 3 mil 400 soles lo cual fue una reducción del 33,76% en el mismo. Todos los demás datos se mantienen constantes, a excepción de la demanda que estimamos con el modelo ya mencionado.
8.2.2.1. Presupuesto estándar
Elaboración propia
Elaboración propia
Elaboración propia
8.2.2.2. Estado de material Directo consumido
Elaboración propia
Elaboración propia
Elaboración propia
8.2.2.3. Estado de Costos de Productos Terminados
Elaboración propia
8.2.2.4. Estado de Costos de venta Variable.
Elaboración propia
8.2.2.5. Estado de resultados - Variable
Elaboración propia
8.2.3. Presupuesto operativo en el mes de Agosto:
Con respecto al mes de agosto los costos se logran normalizar retomando a unos resultados bastante parecidos a los de junio. Esto se puede ver reflejado en que su Utilidad neta fue de 5.1 mil soles, manteniendo costos y gastos fijos constantes. Lo preciso de este presupuesto es que podemos ver la importancia y relación de los materiales directos en las operaciones de la empresa y la que la volatilidad en las mismas, en caso de haberlas, pueden generar riesgos a la hora de estimar proyecciones.
8.2.3.1. Presupuesto estándar
Elaboración propia
Elaboración propia
Elaboración propia
8.2.3.2. Estado de material Directo consumido
Elaboración propia
Elaboración propia
Elaboración propia
8.2.3.2. Estado de Costos de Productos Terminados
Elaboración propia
8.2.3.3. Estado de Costos de venta Variable.
Elaboración propia
8.2.3.4. Estado de resultados - Variable
Elaboración propia
9. CONCLUSIONES
· La estimación clara y precisa de los costos y gastos fijos resulta vital al analizar cualquier proyección en una empresa. Esto es debido a que los costos fijos tienden a representar el mínimo requerido por las empresas para su puesta en marcha, trabajar con ingresos menores a ellos no solo generaría una utilidad negativa, sino un mal funcionamiento dentro de la empresa. Por ello estas estimaciones nos permiten obtener una sólida base con la cual podemos analizar decisiones estratégicas y gerenciales junto con la viabilidad de estas generando así una situación sana en la empresa, económica y contablemente hablando.
· Otra conclusión importante, durante el mes de junio se obtuvo una utilidad neta de aproximadamente 5 mil soles, conla venta de pizzas americanas, de Pepperoni y Hawaianas, y considerando costos y gastos fijos constantes. Sin embargo, en Julio se enfrentó a un desafío inesperado debido a la escasez de harina a nivel mundial, lo que resultó en un aumento significativo en el costo de la masa y una reducción del 33,76% en la utilidad. En contraste, en el mes de agosto los costos se normalizaron y se lograron resultados similares a los de junio. La utilidad neta fue de 5.1 mil soles, manteniendo los costos y gastos fijos constantes. Este presupuesto destaca la importancia de analizar la relación entre los materiales, así como la volatilidad que pueda surgir y generar riesgos al estimar proyecciones. Asimismo, demuestran la importancia de una gestión eficiente de costos y la capacidad de adaptación ante imprevistos en el entorno económico.
· Como última conclusión, al realizar una comparación y análisis exhaustivo utilizando cuatro modelos de proyección de ventas: el promedio móvil simple, el promedio móvil ponderado, el ajuste exponencial y la regresión lineal, con base en la referencia de D'BISSO, hemos obtenido una estimación más precisa de nuestras proyecciones de ventas para impulsar “Delizio”. Luego de evaluar los resultados de cada modelo, hemos seleccionado la regresión lineal como el modelo más adecuado para nuestras necesidades y hemos estimado las unidades de pizzas para los próximos tres meses. Se espera que en el mes de junio se vendan aproximadamente 1009 unidades, en julio se proyectan 1010 unidades y para agosto 1011. Este modelo de regresión nos proporcionó confianza en nuestras proyecciones y permitirá tomar decisiones informadas para atender la demanda creciente de pizzas.
10. RECOMENDACIONES
· Basado en la proyección de ventas proporcionada, es recomendable que “Delizio” aproveche la tendencia positiva en la demanda de sus pizzas durante los próximos tres meses. Podría utilizar estrategias como aumentar la capacidad de producción dado que se espera un incremento gradual en las ventas a lo largo de los meses. Asimismo, podría mejorar la planificación de inventario e invertir en asegurarse de tener suficientes ingredientes y materiales necesarios para la producción de las pizzas proyectadas, ya que así podrá producir y entregar la cantidad requerida de manera eficiente y a tiempo.
· Una recomendación para "Delizio" sería considerar la inversión en maquinaria adicional, particularmente en la adquisición de hornos adicionales. Dado que actualmente solo cuentan con un horno que puede contener un máximo de 2 pizzas a la vez y que cada horneado toma aproximadamente 20 minutos, el proceso de producción se ve limitado a un ritmo bastante lento. Si se invierte en más hornos, se podría aumentar significativamente la capacidad de producción y reducir el tiempo requerido para hornear las pizzas. Al aumentar el número de hornos disponibles, se podrían hornear múltiples pizzas simultáneamente, lo que permitiría producir un mayor volumen de pizzas en un tiempo más corto. Esto no solo aumentaría la eficiencia del proceso de producción, sino que también satisfaría la demanda de manera más efectiva. Asimismo, es importante realizar un análisis financiero detallado para evaluar el costo de inversión en la maquinaria adicional y compararlo con los beneficios potenciales como la mejora de la eficiencia y satisfacción del cliente. 
· Por último, recomendamos a “Delizio” realizar un análisis detallado de los costos de producción y optimizar los precios de venta para garantizar márgenes de beneficio adecuados. También consideramos importante optimizar la gestión de inventarios, para evitar el exceso de stock y reducir el desperdicio. De igual manera, se podría evaluar la posibilidad de la diversificación del menú de pizzas, ya que puede atraer a nuevos clientes, llegar a un público más amplio, aumentar las ventas y aprovechar nuevas oportunidades de mercado. Además, se debe realizar un análisis de rentabilidad por producto, lo que permitirá identificar las pizzas más rentables y tomar decisiones informadas sobre enfoques de venta y asignación de recursos. Sin duda, estas acciones mejorarán la rentabilidad general y se alinearán con la política de inventarios finales establecida por “Delizio”.
11. BIBLIOGRAFÍA
· Quevedo Huamanchumo, D.A. y Zarate Romero, A.J. (2021). Estudio de prefactibilidad para la instalación de un servicio de venta de pizzas personalizables en Lima, Perú. 
https://repositorio.ulima.edu.pe/handle/20.500.12724/15389
· Papa John 's. (s.f.). Pizza americana (queso mozzarella y jamón). Recuperado de:
https://papajohns.com.pe/menu/pizzas/pizza-americana-queso-mozzarella-jamon.html
· Perú Retail. (2016). ¿Cómo se desarrolla el mercado de la pizza en Perú?. 
https://www.peru-retail.com/estudio-investigacion/como-se-desarrolla-el-mercado-de-la-pizza-enperu/
· Perú Retail. (2018). Telepizza y Pizza Hut lideran el rubro de las pizzas. Recuperado de: https://www.peru-retail.com/peru-telepizza-pizza-hut-lideran-pizzas
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