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Universidad Nacional del Litoral – Fac. de Ciencias Económicas GUÍA PRÁCTICA PARA RESOLUCIÓN EN CLASE 1 INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD UNIDAD VII: Culminación del proceso contable Actividad Nº 1: a) Contabilizar en el libro diario la situación patrimonial inicial y las operaciones de los incisos 1) al 10). b) Indicar al margen de cada operación registrada las variaciones patrimoniales que tienen lugar. c) Mayorizar las operaciones registradas en el libro diario. d) Confeccionar el Balance de Sumas y Saldos. SITUACIÓN AL 31-12-X1 ACTIVO Caja Clientes en Cta. Cte. Mercaderías Muebles y útiles Inmuebles TOTAL 80.000 60.000 120.000 55.000 300.000 615.000 PASIVO Proveedores Sueldos a pagar TOTAL PATRIMONIO NETO Capital Social TOTAL 26.000 37.000 63.000 552.000 615.000 OPERACIONES: 1) Se abre una cuenta corriente en el Nuevo Banco de Sudamérica y se depositan $60.000 en efectivo. 2) Se venden mercaderías por $10.200 en cuenta corriente. Costo de las mercaderías vendidas $7.900. 3) Se importan mercaderías para la venta por $13.000. Se abonan con cheque propio del Nuevo Banco de Sudamérica. 4) Se abonan $9.000 en efectivo en concepto de gastos de la campaña publicitaria que se desarrollará durante los próximos tres meses. 5) Se venden mercaderías por $32.000 recibiendo un pagaré a 90 días que incluye intereses a devengar por $2.000. Costo de las mercaderías: $34.000. 6) Se adquiere una camioneta para reparto en $100.000. Se abonan $25.000 con cheque propio y por el resto se entrega un pagaré a 60 días que incluye un interés de $5.000. 7) Uno de nuestros proveedores nos comunica el recargo de intereses en nuestra cuenta corriente por $650 por atrasos en los pagos. 8) Se venden mercaderías por $40.000. El cliente nos abona depositando dicho monto en nuestra cuenta corriente en el Nuevo Banco de Sudamérica. Costo de las mercaderías $31.000. 9) Se pagan en efectivo gastos de electricidad por $1.500 y de teléfono por $550. 10) Se abonan mediante transferencia desde nuestra cuenta corriente del Nuevo Banco de Sudamérica la totalidad de los sueldos adeudados. Universidad Nacional del Litoral – Fac. de Ciencias Económicas GUÍA PRÁCTICA PARA RESOLUCIÓN EN CLASE 2 LIBRO DIARIO: Nº OP. VAR. PATRIM. DEBE HABER 1 aA dA Nuevo Banco de Sudamérica c/c a Caja 60.000 60.000 2 aA dA R+ Clientes en c/c a Mercaderías a Ganancia por venta de mercaderías 10.200 7.900 2.300 3 aA dA Mercaderías a Nuevo Banco de Sudamérica c/c 13.000 13.000 4 aA dA Publicidad anticipada a Caja 9.000 9.000 5 aA R- aP dA Documentos a cobrar Quebranto por venta de mercaderías a Intereses positivos anticipados a Mercaderías 32.000 4.000 2.000 34.000 6 aA aA dA aP Rodados Intereses negativos anticipados a Nuevo Bco. de Sudamérica c/c a Documentos a pagar 100.000 5.000 25.000 80.000 7 R- aP Intereses perdidos a Proveedores 650 650 8 aA dA R+ Nuevo Banco de Sudamérica c/c a Mercaderías a Ganancia por venta de mercaderías 40.000 31.000 9.000 9 R- dA Gastos de luz y teléfono a Caja 2.050 2.050 10 dP dA Sueldos a pagar a Nuevo Bco. de Sudamérica c/c 37.000 37.000 Universidad Nacional del Litoral – Fac. de Ciencias Económicas GUÍA PRÁCTICA PARA RESOLUCIÓN EN CLASE 3 MAYORES: Caja Clientes en c/c Mercaderías M. y útiles Inmuebles D H D H D H D H D H 80.000 60.000 60.000 120.000 7.900 55.000 300.000 9.000 10.200 13.000 34.000 2.050 31.000 80.000 71.050 70.200 133.000 72.900 55.000 300.000 8.950 70.200 60.100 55.000 300.000 N. Bco. Sud. c/c Publicidad ant. Doc. a cobrar Rodados Int. neg. anticip. D H D H D H D H D H 60.000 13.000 9.000 32.000 100.000 5.000 40.000 25.000 37.000 100.000 75.000 9.000 32.000 100.000 5.000 25.000 9.000 32.000 100.000 5.000 Sueldos a pagar Int. pos. anticip. Proveedores Doc. a pagar Capital Social D H D H D H D H D H 37.000 37.000 2.000 26.000 80.000 552.000 650 37.000 37.000 2.000 26.650 80.000 552.000 0 2.000 26.650 80.000 552.000 Gcia. vta. merc. Queb. vta. mer. Intereses perd. Gtos. luz. y tel. D H D H D H D H 2.300 4.000 650 2.050 9.000 11.300 4.000 650 2.050 11.300 4.000 650 2.050 Universidad Nacional del Litoral – Fac. de Ciencias Económicas GUÍA PRÁCTICA PARA RESOLUCIÓN EN CLASE 4 BALANCE DE SUMAS Y SALDOS: Nº Cuenta SUMAS SALDOS SIT. PATRIMONIAL EST. DE RESULTADOS Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo / PN R - R + 1 Caja 80.000 71.050 8.950 8.950 2 Clientes en c/c 70.200 70.200 70.200 3 Mercaderías 133.000 72.900 60.100 60.100 4 Muebles y útiles 55.000 55.000 55.000 5 Inmuebles 300.000 300.000 300.000 6 Nuevo Bco. Sud. c/c 100.000 75.000 25.000 25.000 7 Publicidad anticipada 9.000 9.000 9.000 8 Documentos a cobrar 32.000 32.000 32.000 9 Rodados 100.000 100.000 100.000 10 Int. neg. anticipados 5.000 5.000 5.000 11 Sueldos a pagar 37.000 37.000 0 0 12 Int. pos. anticipados 2.000 2.000 2.000 13 Proveedores 26.650 26.650 26.650 14 Documentos a pagar 80.000 80.000 80.000 15 Capital Social 552.000 552.000 552.000 16 Gcia. vta. mercaderías 11.300 11.300 11.300 17 Q. venta mercaderías 4.000 4.000 4.000 18 Intereses perdidos 650 650 650 19 Gastos de luz y tel. 2.050 2.050 2.050 20 21 22 23 TOTALES 927.900 927.900 671.950 671.950 665.250 660.650 6.700 11.300 RESULTADO DEL EJERCICIO 4.600 4.600
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