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CONTABILIDAD I (BASES Y FUNDAMENTOS) Cátedra C CATEDRA “C” CURSO 20 Curso 2021 TRABAJO PRÁCTICO N° 8 PROCESO CONTABLE: REGISTRACIÓN CASO I: Indicar que cuenta se debita y cual se acredita indicando entre paréntesis la naturaleza de la cuenta, para cada uno de los hechos mencionados a continuación. CUENTA QUE SE DEBITA CUENTA QUE SE ACREDITA 1) Se deposita en su cuenta corriente que posee en el Banco Nación dinero en efectivo. 2) Se compra mercaderías que se pagarán a los 60 días. 3) Se devuelven mercaderías al proveedor que aún no habían sido pagadas. 4) Se compran escritorios para el sector administrativo y se paga con un cheque del Banco Nación. 5) Se paga en efectivo el servicio de limpieza efectuado ese mismo día. 6) Se documenta la deuda que posee con los proveedores de mercaderías. CASO II: “Ingenios” es una empresa dedicada a la comercialización de juegos didácticos para niños y adultos formada el 1/1/2019 por el Sr. Juan Ingenios. El capital de la empresa asciende a los $60.000 aportado por el Sr. Juan Ingenios según el siguiente detalle: 100 juegos de ajedrez por $ 1.500, 200 rompecabezas por $ 500, un local que será utilizado como salón de exposición y venta, valuado en $ 50.000, sito en la calle 12 Nº 1800 de La Plata partida 055-123456 y una deuda a pagar garantizada con una hipoteca sobre el local por $10.000 a favor del señor Santiago Alcorta, anterior propietario del local con vencimiento el 29/01/2019. dinero en efectivo por $ 1.500, un pagaré Nº 1055 a favor de la empresa con vencimiento el 10/01/2019 por $ 15.700, un mostrador por $ 200; y, 3 estanterías metálicas móviles por un valor total de $ 200 c/u. La empresa registró en su Libro Inventarios y Balances el 1/1/2019, lo siguiente: CONTABILIDAD I (BASES Y FUNDAMENTOS) Cátedra C CATEDRA “C” CURSO 20 Curso 2021 LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES (INVENTARIO DE INGENIOS AL 01/01/2019) ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 19.200,00 $ CAJA Y BANCOS 1.500,00 $ CAJA MONEDA NACIONAL 1.500,00 $ Dinero en efectivo 1.500,00 $ OTROS CRÉDITOS 15.700,00 $ DOCUMENTOS A COBRAR 15.700,00 $ Pagaré a favor de la empresa N° 1055 con vencimiento 10/01/2019 15.700,00 $ BIENES DE CAMBIO 2.000,00 $ MERCADERIAS 2.000,00 $ 100 juegos de ajedrez 1.500,00 $ 200 rompecabezas 500,00 $ ACTIVO NO CORRIENTE 50.800,00 $ BIENES DE USO 50.800,00 $ MUEBLES Y ÚTILES 800,00 $ 1 mostrador 200,00 $ 3 estanterías metálicas móviles 600,00 $ INMUEBLES 50.000,00 $ Local comercial Partida 055-123456 Calle 12 n°1800 La Plata 50.000,00 $ TOTAL ACTIVO (CORRIENTE Y NO CORRIENTE) 70.000,00 $ PASIVO PASIVO CORRIENTE 10.000,00 $ OTRAS DEUDAS 10.000,00 $ PRESTAMO HIPOTECARIO A PAGAR 10.000,00 $ Préstamo con garantía hipotecaria a favor del Señor Santiago Alcorta Vto 29/1/2019 10.000,00 $ PASIVO NO CORRIENTE - $ No existen - $ TOTAL PASIVO (CORRIENTE Y NO CORRIENTE) 10.000,00 $ PATRIMONIO NETO 60.000,00 $ APORTE DE LOS PROPIETARIOS 60.000,00 $ CAPITAL 60.000,00 $ TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 70.000,00 $ CONTABILIDAD I (BASES Y FUNDAMENTOS) Cátedra C CATEDRA “C” CURSO 20 Curso 2021 LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES DE INGENIOS ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL - BALANCE GENERAL - AL 01/01/19 ACTIVO PASIVO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja y Bancos 1.500 Otras Deudas 10.000 Otros Créditos 15.700 TOTAL PASIVO CORRIENTE 10.000 Bienes de Cambio 2.000 PASIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO CORRIENTE 19.200 No existe ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE ------ Bienes de Uso 50.800 TOTAL PASIVO 10.000 PATRIMONIO NETO Capital 60.000 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 50.800 TOTAL PATRIMONIO NETO 60.000 TOTAL ACTIVO 70.000 TOTAL PASIVO + P.N. 70.000 Tareas: a) Reflexione sobre el Libro Inventarios y Balances e indique cómo registra los elementos patrimoniales en él. ¿Cuándo lo hace analíticamente y cuándo sintéticamente? b) Registre la situación inicial de la firma “Ingenios" de Juan Ingenios, al 01/01/2019, en los siguientes libros: - Libro Diario General, indicando la naturaleza de las cuentas utilizadas - Libro Mayor General CASO III: Tarea: Dados los siguientes Manuales de Cuentas, reflexione sobre cada uno de ellos e indique para cada una de las cuentas una operación en que la cuenta debe ser debitada y otra en la que se debe acreditar. Código de la cuenta 1.1.3.01 Nombre de la cuenta Deudores por Venta Naturaleza Patrimonial del Activo Saldo Deudor ¿Qué representa? Representa los derechos del ente para con los clientes, originados por la venta de mercadería o prestación de servicios. Motivo por el que se Debita Se debita cuando se realiza una venta a crédito. Motivo por el que se Acredita Se acredita cuando el cliente paga el monto total o parcial de la deuda. Código de la cuenta 1.1.1.01 CONTABILIDAD I (BASES Y FUNDAMENTOS) Cátedra C CATEDRA “C” CURSO 20 Curso 2021 Nombre de la cuenta Caja Naturaleza Patrimonial del Activo Saldo Deudor ¿Qué representa? billetes y monedas y cheques recibidos de terceros disponible para su cobro o depósito, que se encuentran en poder del ente para poder ser utilizados. Motivo por el que se Debita Recepción de billetes y monedas y de cheques de cuentas de terceros originados en cobros de ventas o prestación de servicios, por cancelación de derechos exigibles a terceros, por aporte de los propietarios, donaciones recibidas, premios recibidos, préstamos recibidos, etc.; en extracciones de dinero de las cuentas bancarias que el ente posee, o por sobrantes por recuentos realizados. Motivo por el que se Acredita Entrega de dinero a terceros o a socios por pagos por adquisiciones o cancelación de obligaciones; Depósitos en cuentas bancarias; Faltantes por recuentos realizados Código de la cuenta 2.1.1.1.01 Nombre de la cuenta Proveedores Naturaleza Patrimonial del Pasivo Saldo acreedor ¿Qué representa? Monto de las deudas por la adquisición a crédito de bienes o servicios que hacen al giro habitual de la empresa Motivo por el que se Debita cancelación total o parcial de esas obligaciones, por su pago o por documentarse la misma; por devolución de mercaderías compradas a crédito Motivo por el que se Acredita Compras de mercaderías o servicios a crédito que corresponden al giro habitual de la empresa. Código de la cuenta 4.1.1.01.01 Nombre de la cuenta Ventas Naturaleza ResultadoPositivo Saldo Acreedor ¿Qué representa? Valor acumulado correspondiente a todas las ventas de bienes efectuadas por la empresa durante el ejercicio que hacen al giro habitual de la empresa Motivo por el que se Debita devoluciones de bienes vendidos por parte de los clientes; a fin de ejercicio por la determinación del Resultado del Ejercicio Motivo por el que se Acredita operaciones de ventas de bienes durante el ejercicio a terceros, al contado, a crédito, documentadas, etc. CONTABILIDAD I (BASES Y FUNDAMENTOS) Cátedra C CATEDRA “C” CURSO 20 Curso 2021 CASO IV CONTRATO DE LA SOCIEDAD COMPUMUNDO S.R.L. Entre los señores, Carlos García, nacionalidad argentino, con D.N.I. 28.123.456,soltero, con domicilio en la calle 50 N° 111 de La Plata y Nicolás Pérez, de nacionalidad Argentino, con D.N.I 27.666.999 soltero, con domicilio en la calle 7 N° 555 de La Plata, todos mayores de edad, hábiles para contratar, bajo la denominación de COMPUMUNDO Sociedad de Responsabilidad Limitada, encuadrándose en las prescripciones de la ley Nº19550, resuelven dejar formalizada la sociedad cuyo objeto, carácter, término y demás condiciones se determinan en el siguiente articulado: 1.-La sociedad tiene su domicilio en la ciudad de La Plata, se encuentra actualmente ubicada en la calle 50 N° 52 de La Plata. 2.-La sociedad tiene por objeto la explotación de un comercio de venta de computadoras personales. 3.- Su duración es de 50 años a contar desde la fecha de iniciación de sus actividades. 4.- Además de los actos y contratos inherentes a su objeto la sociedad tiene capacidad jurídica plena para adquirir los siguientes actos: Adquirir por compra u otra forma bienes muebles e inmuebles, venderlos por el régimen común o en propiedad horizontal, arrendarlos, transferirlos o gravarlos con derechos real de prenda o hipoteca, dar y tomar préstamos garantizados o no con derechos reales; inhibirse voluntariamente en garantía de cualquier obligación y operación, aceptar prendas con registro, constituirlas y cancelaras, adquirir y ceder créditos; comprar y vender mercaderías y otros bienes, percibir dinero y efectuar pagos, celebrar contratos, ejecutar operaciones comerciales de toda índole, con todos los bancos y demás instituciones de crédito oficiales y/o particulares creadas o a crearse, en el país o en el extranjero y realizar cuantos más actos, contratos y operaciones sean conducentes al mejor desarrollo de los fines sociales, pues la enumeración que antecede no es limitativa sino simplemente enunciativa. 5.- El capital social es de $30.000,00 (pesos treinta mil) dividido en 300 cuotas de $100,00 cada uno suscriptas totalmente en este acto, por partes iguales o sea 150 cuotas cada socio integradas en dinero en efectivo. 6.- La administración y gerencia de la sociedad la ejercen todos los socios, indistintamente los gerentes tienen las más amplias facultades para obligar a la sociedad, con la sola prohibición de comprometer la firma social en finanzas o garantías en favor de terceros. 7.- El 30 de junio de cada año se practicará un balance general. De las utilidades líquidas y realizadas, se destinará el 5% al fondo de reserva legal hasta alcanzar el 20% de capital social, y el resto se repartirá entre los socios por partes iguales. 8.- En caso de fallecimiento o incapacidad de alguno de los socios continuarán en la sociedad los herederos o derechohabientes del socio fallecido o incapacitado, en cuyos casos estos deberán unificar su representación. 9.- En caso de disolución, los gerentes serán los encargados de la liquidación, pagando las deudas sociales y distribuyendo el saldo en proporción al capital. 10.- La sociedad llevará un libro de actas en el que se anotaran todas las resoluciones de importancia, y demás libros establecidos en el Código Civil y Comercial. Cualquier dificultad o controversia que se suscite entre los socios será sometida a los tribunales de comercio de la ciudad de La Plata. En prueba de conformidad se firman 3 ejemplares de un mismo tenor, en la ciudad de La Plata, a los 23 días del mes de enero de 2019. ………&&&&………… ………ÇÇÇ……… García Carlos Pérez Nicolás TAREA: Lea atentamente el contrato social y registre en el Libro Diario General la situación inicial de la firma COMPUMUNDO S.R.L. distinguiendo el compromiso de aporte de su integración, indicando la naturaleza de las cuentas utilizadas. CONTABILIDAD I (BASES Y FUNDAMENTOS) Cátedra C CATEDRA “C” CURSO 20 Curso 2021 CASO V: Tarea: Registre en el Libro Diario General, indicando la naturaleza de las cuentas utilizadas, y para cada uno de los puntos, las operaciones que se detallan: Punto 1 - SOCIEDAD COLECTIVA (Soc.Col.) 1/02/19: Inicia su vida comercial la empresa TERCER TIEMPO S.C. dedicándose a la compraventa de artículos de deportivos, con un capital de $40.000, comprometiéndose a aportar el 50% el socio Darío Núñez, el 20 % el socio Carlos García y el 30 % el socio Nicolás Báez. 1/02/19: El socio Núñez cumple su compromiso de aporte transfiriendo a la sociedad el dominio de una camioneta Renault Kangoo Express de su propiedad valuada en $ 15.000. Asimismo, transfiere una deuda a favor de un tercero de $3.000 garantizada con una prenda sobre la camioneta por dicho monto y entrega dinero en efectivo por $ 8.000. 1/02/19 El socio García cumple su compromiso entregando a la sociedad $5.000 en efectivo y bienes para comercializar cuyo costo fue de $ 1.000 y su valor actual en plaza asciende a $ 3.000. 1/02/19: El socio Báez cumple su compromiso de aporte entregando un pagaré a favor del ente de $9.000 y tres mostradores por un valor total de $ 4.500. 1/11/19: El socio García reduce su participación en la sociedad y retira parte de su capital, por un importe de $2000 en efectivo, en común acuerdo con los socios Núñez y Baaz. Punto 2 - SOCIEDAD ANÓNIMA (S.A) 1/02/19: Se constituye una sociedad anónima bajo la denominación PATAGONIA S.A. dedicada a la venta de artículos del hogar, cuyo capital asciende a $ 50.000,00 y está compuesto por 5.000 acciones de valor nominal $ 10 cada una suscriptas en su totalidad por los señores accionistas. 01/02/19: Los accionistas integran en efectivo el 90 % del capital suscripto. Punto 3 – ASOCIACIÓN CIVIL 1/03/19: Se constituye la Asociación Civil “Esperanza” cuyo objeto social es capacitar y asistir a grupos desfavorecidos. Su capital inicial es de $5.000, que se comprometen a aportar sus socios fundadores y futuros administradores Sres. Jorge González y Juan Palomino. 30/03/19: El aporte total realizado por los socios fundadores en efectivo es depositado en la cuenta corriente abierta a nombre de la asociación del Banco de la Nación Argentina. CONTABILIDAD I (BASES Y FUNDAMENTOS) Cátedra C CATEDRA “C” CURSO 20 Curso 2021 CASO VI: Responda las siguientes consignas: 1. Indique para cada tipo de ente el nombre de la cuenta que representa su capital, seleccionando la opción que corresponda: a) Ente unipersonal b) Sociedad de Responsabilidad Limitada c) Sociedad Anónima Alternativas Capital (PN) Capital Social (PN) Acciones en Circulación (PN) 2. ElSr. Juan Pérez es uno de los socios de Pérez Hnos. S. R.L., creada el 4/4/20 habiéndose comprometido a realizar un aporte de $ 100.000. El 5/4/20 en cumplimiento de su compromiso de aporte transfiere a la Sociedad un inmueble cuyo valor de mercado a esa fecha es de $ 150.000. Esto origina para la Sociedad: Seleccione una: a. Un incremento de Activo por $ 100.000, una disminución de Activo por $ 50.000 y un incremento de Pasivo por $ 50.000. b. Un incremento de Activo por $ 100.000, una disminución de Pasivo por $ 50.000 y una disminución de Activo por $ 150.000 c. Un incremento de Activo por $ 150.000, una disminución de Activo por $ 100.000 y un incremento de Pasivo por $ 50.000. 3. La empresa Acqua SRL, dedicada a la venta de agua mineral compra a Concesionaria Argentina SA una camioneta para repartir sus productos por $ 200.000. Seleccione, entre las opciones dadas, la cuenta que Acqua SRL debe anotar en el Haber por $ 200.000 para cada una de las siguientes alternativas: a) Si la compra fue al contado entregando dinero en efectivo por $ 200.000. b) Si la compra fue al contado entregando un cheque de Banco Provincia por $ 200.000. c) Si la compra fue totalmente financiada sin documentarla. d) Si la compra fue financiada entregando un pagaré sin intereses a 30 días por $200.000.- Opciones Caja Moneda Nacional (PA) Documentos a Pagar (PP) Prendas a Pagar (PP) Banco Provincia Cta. Cte. (PA) Proveedores (PP) Acreedores Varios (PP) CONTABILIDAD I (BASES Y FUNDAMENTOS) Cátedra C CATEDRA “C” CURSO 20 Curso 2021 4. La socia Lila Martí socia de Martili SRL, se comprometió aportar a la empresa $50.000. El 1/ 4/2020 la socia cumple su compromiso y la empresa registra el siguiente asiento en su Libro Diario General: Fecha N. Asiento Cuentas Debe Haber 1/4/2020 5 Rodados 80.000 Prendas a Pagar 10.000 Socia Lila Martí cuenta aporte 50.000 Socia Lila Martí cuenta particular 20.000 Seleccione una opción : a) El 1 de abril de 2020 la socia Lila Martí entrega a la Sociedad como integración de su compromiso de aporte, un rodado, valuado según mercado en $ 80.000. Transfiere además una deuda por $ 10.000 garantizada con ese rodado. - b) El 1 de abril de 2020, la socia Lila Martí entrega a la Sociedad como integración de su compromiso de aporte, un rodado, valuado según mercado en $ 80.000, que había sido adquirido por la socia en $50.000. Transfiere además una deuda garantizada con ese rodado por $ 50.000.- c) El 1 de abril de 2020, la socia Lila Martí entrega a la Sociedad como integración de su compromiso de aporte, un rodado, valuado según mercado en $ 50.000, que había sido adquirido por la socia en $80.000.-
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