DE_M13_U0

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Módulo 13. Administración tributaria 
Información general del módulo 
División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 1 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Módulo 13 
Administración tributaria 
 
 
Información general del módulo 
 
 
 
 
 
 
 
Módulo 13. Administración tributaria 
Información general del módulo 
División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 2 
 
Índice 
 
Datos de identificación ........................................................................................................................... 3 
Presentación .......................................................................................................................................... 3 
Definición del problema eje .................................................................................................................... 4 
Estructura del módulo ............................................................................................................................ 5 
Estructura temática ................................................................................................................................ 6 
Competencias a desarrollar ................................................................................................................... 8 
Competencia del módulo .................................................................................................................... 8 
Competencias por unidad................................................................................................................... 8 
Competencias por sesión ................................................................................................................... 9 
Metodología de trabajo ........................................................................................................................ 11 
Texto de apoyo ................................................................................................................................ 11 
Guía de actividades .......................................................................................................................... 12 
Andamios cognitivos ........................................................................................................................ 12 
Evaluación ........................................................................................................................................... 13 
Fuentes de consulta ............................................................................................................................ 15 
Legislación ....................................................................................................................................... 16 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Módulo 13. Administración tributaria 
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División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 3 
Datos de identificación 
 
Programa educativo 
 
Derecho 
 
Módulo/Semestre 
 
Módulo 13/Quinto semestre 
 
Nombre del módulo 
 
Administración tributaria 
 
Clave 
 
38161513 
 
Tiempo de estudio 
 
20 horas por semana 
 
Presentación 
 
 
Administración tributaria 
Fuente: http://bit.ly/2elP4ZP 
 
En el presente módulo, titulado Administración tributaria, identificarás a las autoridades fiscales en los 
niveles federal, local y municipal, así como a los organismos fiscales autónomos. En concordancia con 
las atribuciones de dichas autoridades, analizarás específicamente los procedimientos que tienen para 
la comprobación del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, la determinación en 
cantidad líquida de las contribuciones omitidas, así como sus procedimientos de cobro coactivo. 
Finalmente, conocerás las consecuencias en caso de incumplimiento, las cuales pueden ser sanciones 
(multas), o llegar a configurarse en delitos fiscales. 
 
Módulo 13. Administración tributaria 
Información general del módulo 
División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 4 
Es importante mencionar que este módulo se basa en leyes, reglamentos y disposiciones de carácter 
general del orden tributario, por lo tanto, y debido a las constantes reformas en esta materia, se 
sugiere la verificación de la legislación vigente. 
 
Definición del problema eje 
 
 
Problema eje 
Fuente: Flaticon 
 
Este módulo tiene como objetivo conocer la integración, atribuciones y facultades de la administración 
tributaria en México. Para su estudio, partirás del análisis de la Constitución Política de los Estados 
Unidos Mexicanos, las leyes fiscales y criterios específicos de las salas del Tribunal de Justicia 
Administrativa. Se analizará el papel de la administración tributaria en la recaudación de las 
contribuciones nacionales tomando en cuenta sus diversas facultades, tales como las de 
comprobación, con las que se verifica el cumplimiento de las disposiciones fiscales; de determinación, 
en las que, a través de resoluciones, puede dictaminar las contribuciones omitidas del contribuyente, 
así como las facultades de cobro, que permiten exigir el cumplimiento de los adeudos fiscales. Por lo 
anterior, el problema eje a tratar en este módulo consiste en dar respuesta a la pregunta: ¿cuál es la 
importancia y trascendencia del sistema tributario en la recaudación de los ingresos del 
Estado? 
 
Asimismo, conocerás las sanciones que se pueden imponer al contribuyente ante la comisión de 
infracciones, las cuales se concretan a través de multas. Para su estudio, te apoyarás en la 
Constitución, el Código Fiscal de la Federación, así como en textos de doctrinarios fiscalistas que 
indican los principios en la imposición de multas. 
http://www.flaticon.com/free-icon/spheres-connected-by-lines_32155
Módulo 13. Administración tributaria 
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División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 5 
 
De igual manera, reconocerás los delitos fiscales desde su definición e integración. Identificarás 
también sus respectivas penas, y así comprenderás cómo determinadas conductas no son simples 
infracciones, sino delitos contra el erario federal, para lo cual consultarás el Código Fiscal de la 
Federación y textos doctrinarios en la materia. 
 
Lo anterior exige un análisis conjunto de las disposiciones legales citadas; la integración, tanto de los 
criterios de las Salas del Tribunal de Justicia Administrativa, como de las opiniones de doctrinarios, con 
el propósito de aplicar estos conocimientos a situaciones existentes en el campo fiscal y reflexionar 
sobre la trascendencia de la contribución al gasto público, pero sobre todo, visualizar el escenario que 
conlleva el incumplimiento de las disposiciones fiscales, por lo que los objetos de reflexión-acción se 
situarán en el estudio particular de la captación de ingresos. 
 
Estructura del módulo 
 
 
Estructura del módulo 
Fuente: Flaticon 
 
De acuerdo con la exposición presentada sobre el desarrollo del módulo, aquí se presenta el desglose 
de las unidades encauzadas al alcance de la competencia general: 
 
 
 
 
http://www.flaticon.com/free-icon/hierarchical-structure_22487
Módulo 13. Administración tributaria 
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División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 6 
Unidad 1. Estructura de la administración tributaria 
 
Identificarás a las autoridades fiscales en los ámbitos federal, local y municipal, así como los 
organismos fiscales autónomos y sus atribuciones. 
 
Unidad 2. Procedimientos de las autoridades fiscales en el sistema jurídico tributario mexicano 
 
Analizarás los procedimientos que llevan a cabo las autoridades fiscales federales y los organismos 
fiscales autónomos, los cuales van desde la comprobación del cumplimiento de disposiciones fiscales, 
los procedimientos de determinación,hasta los de cobro coactivo. 
 
Unidad 3. El ilícito tributario 
 
Conocerás las infracciones y sanciones administrativas, en especial las multas que se imponen en 
materia fiscal y sus aspectos relevantes. Por otra parte, reconocerás cómo determinadas conductas 
pueden configurar delitos fiscales y establecerse penas por las mismas. 
 
Estructura temática 
 
El presente módulo se divide en tres unidades. Son las siguientes: 
 
Unidad 1. Estructura de la administración tributaria 
 
Sesión 1. Autoridades fiscales y organismos fiscales autónomos 
 
 Autoridades fiscales federales 
 Organismos fiscales autónomos 
 Autoridades fiscales locales 
 Autoridades fiscales municipales 
 
 
 
Módulo 13. Administración tributaria 
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Unidad 2. Procedimientos de las autoridades fiscales en el sistema jurídico tributario mexicano 
 
Sesión 2. Procedimientos de fiscalización 
 
 Procedimientos de las autoridades fiscales en el sistema jurídico mexicano 
 Visitas domiciliarias 
 Revisión de gabinete 
 
Sesión 3. Procedimientos de determinación 
 
 Definición de determinación 
 Clases de determinación 
 Plazo para pagar o garantizar las contribuciones omitidas o créditos fiscales 
 Garantía del interés fiscal 
 
Sesión 4. Procedimiento de ejecución forzada 
 
 Presupuestos del procedimiento de ejecución forzada 
 Procedimiento administrativo de ejecución 
 Aspectos generales del procedimiento administrativo de ejecución 
 Etapas del procedimiento administrativo de ejecución 
 Suspensión del procedimiento administrativo de ejecución 
 
Unidad 3. El ilícito tributario 
 
Sesión 5. Infracciones y sanciones 
 
 El ilícito tributario 
 Infracciones 
 Sanciones 
 Multas 
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Sesión 6. Delitos fiscales 
 
 Definición del ius puniendi 
 Aspectos generales de los delitos fiscales 
 Clasificación y penas 
 
Competencias a desarrollar 
 
 
Competencias 
Fuente: Flaticon 
 
Competencia del módulo 
 
Analiza las estrategias fiscales a través del reconocimiento de su estructura organizativa en el país y 
facultades, así como los delitos y sanciones en la materia para la aplicación de los diferentes 
mecanismos dirigidos a la recaudación tributaria. 
 
Competencias por unidad 
 
Unidad 1. Estructura de la administración tributaria 
 
Reconoce la estructura fiscal en México con base en las disposiciones normativas del sistema jurídico 
tributario, para identificar la competencia de las autoridades fiscales y sus atribuciones. 
 
 
http://www.flaticon.com/free-icon/circular-target_53953
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Unidad 2. Procedimientos de las autoridades fiscales en el sistema jurídico tributario mexicano 
 
Analiza los procedimientos tributarios del sistema jurídico mexicano, a partir de sus funciones de 
fiscalización, determinación y ejecución forzada, para verificar el debido cumplimiento de la 
recaudación tributaria. 
 
Unidad 3. El ilícito tributario 
 
Analiza sanciones y delitos fiscales conforme al Código Fiscal de la Federación y el Código de Delitos 
Fiscales, para la imposición de sanciones y penas, según correspondan. 
 
Competencias por sesión 
 
Unidad 1. Estructura de la administración tributaria 
 
Sesión 1. Autoridades fiscales y organismos fiscales autónomos 
 
Identifica las distintas autoridades fiscales, con base en sus atribuciones y al nivel de gobierno al que 
pertenecen, para señalar su competencia en los casos particulares. 
 
Unidad 2. Procedimientos de las autoridades fiscales en el sistema jurídico tributario mexicano 
 
Sesión 2. Procedimientos de fiscalización 
 
Analiza los procedimientos de fiscalización, mediante la lectura del Código Fiscal de la Federación y la 
acotación de los doctrinarios fiscalistas para su debida aplicación. 
 
Sesión 3. Procedimientos de determinación 
 
Analiza el procedimiento de determinación de contribuciones omitidas, mediante la lectura del Código 
Fiscal de la Federación y la acotación de los doctrinarios fiscalistas, para garantizar su pago. 
 
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Sesión 4. Procedimiento de ejecución forzada 
 
Analiza los mecanismos de cobro de la autoridad fiscal, con base en el procedimiento administrativo de 
ejecución y el análisis del Código Tributario, la acotación de los doctrinarios fiscalistas y los criterios de 
las salas del Tribunal de Justicia Administrativa, para su instrumentación en las contribuciones 
omitidas. 
 
Unidad 3. El ilícito tributario 
 
Sesión 5. Infracciones y sanciones 
 
Distingue las infracciones y multas fiscales a través de la lectura de la Constitución Política de los 
Estados Unidos Mexicanos, el Código Fiscal de la Federación y criterios jurisprudenciales en la 
materia, para integrar los elementos legales necesarios en la imposición de sanciones. 
 
Sesión 6. Delitos fiscales 
 
Distingue los delitos fiscales, a partir de los elementos que los integran jurídica y doctrinalmente, para 
reconocer la forma en que el Estado castiga las conductas ilícitas que afectan el erario federal. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Módulo 13. Administración tributaria 
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División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 11 
Metodología de trabajo 
 
 
Metodología de trabajo 
Fuente: Flaticon 
 
La metodología utilizada en este módulo será el aprendizaje basado en problemas que “consiste en el 
planteamiento de una situación problema, donde su construcción, análisis y/o solución constituyen el 
foco central de la experiencia” (Díaz-Barriga, 2005:62); permite vincular la teoría con la práctica, la 
capacidad de análisis, el planteamiento de problemas, encontrar alternativas de solución y diseñar 
propuestas, entre otras habilidades. 
 
Para lograr lo anterior, en el trascurso de las sesiones se te proporcionarán los siguientes apoyos: 
 
Texto de apoyo 
 
En cada sesión tendrás un documento con la información necesaria que contribuirá al logro de las 
competencias establecidas para este módulo. El contenido de este documento se presenta de una 
forma ordenada y sencilla, buscando establecer un puente entre la complejidad intrínseca del marco 
teórico jurídico y tu proceso formativo como Licenciado en Derecho. Se trata de exponer cada tema de 
una forma amena y significativa, haciendo un cruce continuo entre la teoría y la práctica para que 
puedas identificar la pertinencia y la necesidad de los saberes expuestos en estos documentos. 
 
 
 
 
http://www.flaticon.com/free-icon/settings-cogwheel_19811
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Guía de actividades 
 
Encontrarás tres actividades en cada sesión, las cuales han sido diseñadas a partir de las 
competencias establecidas para el módulo. Dos de ellas son autogestivas, es decir que no se califican; 
sin embargo, ambas serán necesarias para desarrollar la actividad integradora. Recuerda que esta 
última da cuenta del alcance de la competencia de la sesión, por lo que sí se califica. 
 
A su vez, los contenidos de cada sesión te proporcionarán una base para realizar las actividades de 
manera sencilla y gradual, de lo simple a lo complejo. El objetivo de las actividades es hacer que te 
apropies de este módulo y lo transformes en un elemento significativo de lo que será tu práctica 
profesional. 
 
Andamios cognitivos 
 
Son documentos estructurados para la recepción, transformación y producción de información, que teayudarán a asimilar y acomodar los conocimientos que vayas adquiriendo, reorganizándolos con los 
que ya posees, para elaborar los productos indicados en cada actividad. 
 
Metafóricamente, un andamio es una estructura utilizada para levantar o sostener un edificio mientras 
se construye. Cuando éste ya se sostiene por sí mismo, el soporte es retirado. En ese sentido, al 
hablar de un andamio cognitivo, nos referimos a una estructura o armazón temporal que te permitirá 
desarrollar o adquirir nuevas competencias, destrezas y conceptos. Por ello, estas herramientas te 
permitirán procesar con mayor facilidad la información proporcionada, asimilarla y acomodarla para 
resolver en cada momento las actividades planteadas, lo cual es un complemento al apoyo que puede 
proporcionarte tu docente en línea. 
 
Es un apoyo adicional al proporcionado por tu docente en línea, para la elaboración del producto 
indicado en la guía de actividades. Dicho apoyo es presentado de las siguientes formas: 
 
 En la gestión de tu proceso de aprendizaje: Se ofrece una estrategia de estudio que te permitirá 
organizar tu proceso de aprendizaje por horas semanales. 
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 En la recepción de la información: Cuando necesites acudir a fuentes diversas sobre datos, 
hechos, conceptos, etcétera, y extraer la información relevante, distinguiéndola de la no relevante 
en el contexto de la tarea. Estos apoyos se encuentran indicados en cada sesión a lo largo del 
módulo después de la descripción de la actividad integradora. 
 En la transformación de la información: Cuando sea necesario comprender, valorar, decidir, 
integrar con lo ya sabido, etcétera. Estos apoyos también se encuentran indicados en cada sesión 
a lo largo del módulo. 
 En la producción de información: Para la creación de un producto original con la información 
adquirida. Estos apoyos se encuentran en los tutoriales ofrecidos en cada sesión. 
 
Evaluación 
 
 
Evaluación 
Fuente: Flaticon 
 
La evaluación de cada módulo parte de una organización global de la enseñanza y el aprendizaje en 
donde se incluyen experiencias de trabajo colaborativo e individual que favorecen la participación 
activa. Asimismo, se han diseñado distintos instrumentos que te permitirán valorar tus logros y 
aprendizajes e identificar las áreas de oportunidad. 
 
En todo el proceso formativo se espera que asumas un compromiso personal en tu formación 
mediante la participación responsable y crítica en cada una de las actividades. 
 
 
 
http://www.flaticon.com/free-icon/circular-check-button_78016
Módulo 13. Administración tributaria 
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La evaluación de este módulo se llevará a cabo tomando en cuenta los siguientes elementos: 
 
 Actividades integradoras 
 
En esta categoría se presenta el producto del proceso formativo, el cual refleja la 
competencia planteada por sesión que, en conjunto, constituyen el alcance de la 
competencia general del módulo. 
 
Con la finalidad de obtener una calificación satisfactoria, contarás con dos 
oportunidades de envío para cada actividad integradora. La primera entrega será 
retroalimentada y calificada por tu docente en línea. Puedes conservar esta puntuación 
o realizar un segundo envío de tu actividad. 
 
Toma en cuenta que la segunda entrega es para mejorar, por lo que en tu segundo 
envío deberás cubrir en su totalidad los comentarios hechos en la retroalimentación de 
tu docente en línea 
 
* Recuerda que el segundo intento debe ser enviado dentro del tiempo establecido 
para la sesión. 
 Evaluación 
 
Esta categoría, presentada en la última sesión de cada unidad, te permite valorar la 
adquisición y manejo de los elementos tratados pues deberás resolverla con base en 
lo leído y trabajado. Contarás con dos intentos para concluirla. 
 
 
 
 
 
 
 
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Con base en lo anterior, el esquema de evaluación para el módulo queda definido de la siguiente 
manera: 
 
Esquema de evaluación 
 Actividades 
integradoras 
unidad 1 
 
Actividades 
integradoras 
unidad 2 
 
Actividades 
integradoras 
unidad 3 
 
Evaluación 
 20% 30% 30% 20% 
 
 
 
 
 
Fuentes de consulta 
 
 
Fuentes de consulta 
Fuente: Flaticon 
 
 Álvarez, R. (1980). La función de fiscalización. México: SHCP. 
 Carrasco, H. (2008). Derecho Fiscal I (6ª ed.). México: Iure. 
 De la Garza, S. (2008). Derecho Financiero Mexicano (28ª ed.). México: Porrúa. 
 Díaz-Barriga, F. (2005). Enseñanza situada: Vínculo entre la escuela y la vida. México: McGraw-
Hill. 
 Fernández, R. (2001). Derecho Fiscal. México: McGraw-Hill. 
 Martínez, L. (1979). Derecho Fiscal Mexicano. México: Ecasa. 
http://www.flaticon.com/free-icon/three-books_74982
Módulo 13. Administración tributaria 
Información general del módulo 
División de Ciencias Sociales y Administrativas / Derecho 16 
 Nava, A. (1959). Derecho Procesal Administrativo. México: Porrúa. 
 Rodríguez, R. (2001). Derecho Fiscal (2ª ed.). México: Oxford. 
 
Legislación 
 
 Código Fiscal de la Federación. 
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 
 Ley del Instituto Nacional del Fondo de la Vivienda para los Trabajadores. 
 Ley del Servicio de Administración Tributaria. 
 Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. 
 Ley del Seguro Social. 
 Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria.