2 Tipos de auditoría

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Tipos de Auditoría 
Este material es propiedad intelectual de GESTIÓN Y CONOCIMIENTO S.A.S. 
Permitido su uso sólo para los propósitos de la formación brindada a la Alcaldía de Bello 
Elaborado por 
Jorge A. Valencia de los Ríos 
Gestión y Conocimiento S.A.S 
Bello (Antioquia). 2017 
Contenido 
Contexto 
 
Tipos de auditoría 
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Contenido 
Contexto 
 
Tipos de auditoría 
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Fuente: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/f%C3%A1brica-fraude.original.pdf 
Instituto de Auditores Internos de España 
https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/f%C3%A1brica-fraude.original.pdf
https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/f%C3%A1brica-fraude.original.pdf
https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/f%C3%A1brica-fraude.original.pdf
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Fuente: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/150323-visi%C3%B3n2020-auditor%C3%ADa-interna.original.pdf 
Instituto de Auditores Internos de España 
https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/150323-visi%C3%B3n2020-auditor%C3%ADa-interna.original.pdf
https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/150323-visi%C3%B3n2020-auditor%C3%ADa-interna.original.pdf
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https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/150323-visi%C3%B3n2020-auditor%C3%ADa-interna.original.pdf
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Fuente: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/f%C3%A1bricaaudcontinuaweb.original.pdf 
Instituto de Auditores Internos de España 
Contenido 
Contexto 
 
Tipos de auditoría 
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8 
C
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e
go
rí
as
 d
e
 A
u
d
it
o
rí
as
 
Auditorías de 
Control Interno 
Auditorías de 
gestión 
“Auditorías 
internas” 
“Auditorías de 
calidad” 
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C
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 A
u
d
it
o
rí
as
 
Auditorías de 
Control Interno 
Auditorías de 
gestión 
“La Auditoría Interna tiene la 
misión de mejorar y proteger el 
valor de la organización 
proporcionando aseguramiento, 
visión y asesoramiento objetivos 
basados en riesgos ” 
“Evaluar la conformidad del 
sistema de gestión con respecto a 
los requisitos aplicables y el nivel 
de implementación y 
mejoramiento del mismo” 
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Auditoría 
De control 
Interno 
Obligatoria 
Cargos y 
Estructura 
No 
notificada 
De gestión Voluntaria Rol Concertada 
Naturaleza Tipo Función Característica 
11 
En función de 
quién audita 
En función de 
cómo se audita 
En función del 
alcance 
En función de 
cuándo se hace 
En función del 
énfasis 
C
at
e
go
rí
as
 d
e
 A
u
d
it
o
rí
as
 
Auditorías de 
Control Interno 
Auditorías de 
gestión 
12 
En función de 
quién audita 
En función de 
cómo se audita 
En función del 
alcance 
En función de 
cuándo se hace 
En función del 
énfasis 
13 
En función de 
quién audita 
En función de 
cómo se audita 
En función del 
alcance 
En función de 
cuándo se hace 
En función del 
énfasis 
Interna 
Externa 
 De primera parte 
 Por solicitud de la entidad 
 Personal de la entidad 
 Personal externo contratado 
por la entidad 
 De segunda y tercera parte 
 Organismos de certificación 
(por solicitud) 
 Organismos de vigilancia y 
control (sin solicitud) 
Conjunta  Auditores de más de una 
organización intervienen 
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Externa 
Contraloría 
Organismo 
de 
Certificación 
Auditoría Interna 
Oficina de 
Control 
Interno 
Auditoría de Gestión 
Procesos 
AUDITORIAS DE 
PRIMERA PARTE 
(INTERNAS) 
AUDITORIAS DE 
SEGUNDA PARTE (A 
PROVEEDORES) 
AUDITORIAS DE 
TERCERA PARTE 
(CERTIFICACIÓN) 
ISO19011 
ISO17021 
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16 
Conjunta 
Se audita 
 A ó B 
Auditoría llevada a cabo a un único 
auditado por dos o más organizaciones 
auditoras 
ISO 9000:2015 
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En función de 
quién audita 
En función de 
cómo se audita 
En función del 
alcance 
En función de 
cuándo se hace 
En función del 
énfasis 
Parcial 
Global 
 Algunas dependencias 
 Algunos procesos 
 Algunas sedes 
 Toda la organización 
 Un sistema de gestión 
Combinada 
 Más de un sistema de gestión 
simultáneamente 
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Combinada SGC 
(NTCGP1000 
ISO 9001) 
SGSI 
(ISO 
27001) 
SGA 
(ISO 14001) 
SGSSO 
(Decreto 
1072 
OHSAS 
18001) 
Auditoría llevada a cabo 
conjuntamente a un 
único auditado en dos o 
más sistemas de gestión. 
ISO 9000:2015 
Fuente: NTC-ISO19011:2012 
El concepto “auditoría integrada” no lo incluye la norma 
NTC-ISO19011, es parte del lenguaje común que se 
adopta en las organizaciones. 
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En función de 
quién audita 
En función de 
cómo se audita 
En función del 
alcance 
En función de 
cuándo se hace 
En función del 
énfasis 
Programada 
Extraordinaria 
 Periódica 
 Agendada con 
antelación 
 Con o sin notificación 
 Cuando se estime 
conveniente 
 No se agenda con 
antelación 
 Con o sin notificación 
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En función de 
quién audita 
En función de 
cómo se audita 
En función del 
alcance 
En función de 
cuándo se hace 
En función del 
énfasis (1/2) 
Legal 
Sistemas de 
Información 
 Cumplimiento del marco 
normativo legal aplicable 
 Seguridad de la información 
 Confidencialidad 
 Disponibilidad 
 Integridad 
Financiera 
 Riesgos 
 Control financiero (gastos) 
 Cumplimiento presupuestal 
Estratégica 
 Comunicación de la estrategia 
 Despliegue de objetivos 
 Logro de planes y programas 
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En función de 
quién audita 
En función de 
cómo se audita 
En función del 
alcance 
En función de 
cuándo se hace 
En función del 
énfasis (2/2) 
Contratos 
Riesgos 
 Proceso de contratación 
 Supervisión e interventoría 
 Políticas 
 Metodología 
 Seguimiento y monitoreo 
 Controles 
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Unidad A 
Unidad B 
Unidad C 
Unidad D 
Unidad E 
Seguridad 
Laboral 
Control 
financiero 
Seguridad de 
la Información Planeación 
CRITERIOS 
Fuente: Elaboración propia 
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Fuente: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/fdp_aseguramiento-dic2013.original.pdf 
Instituto de Auditores Internos de España 
https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/fdp_aseguramiento-dic2013.original.pdf
https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/fdp_aseguramiento-dic2013.original.pdf
https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/fdp_aseguramiento-dic2013.original.pdf
https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/fdp_aseguramiento-dic2013.original.pdf
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En función de 
quién audita 
En función de 
cómo se audita 
En función del 
alcance 
En función de 
cuándo se hace 
En función del 
énfasis 
In situ 
A distancia 
 Se realizan en las instalaciones 
de la organización auditada 
 Se realizan en cualquier otro 
lugar distinto a las 
instalaciones de la 
organización auditada 
Con 
interacción 
 Implican la interacción entre el 
personal de la organización 
auditada y el equipo auditor 
Sin 
interacción 
 No implican la interacción 
humana con las personas de la 
organización auditada 
MÉTODOS DE AUDITORÍA 
AUDITORIAS CON 
INTERACCIÓN 
HUMANA 
AUDITORIAS SIN 
INTERACCIÓN 
HUMANA 
 
• ENTREVISTAS 
• REVISIÓN DE 
DOCUMENTOS 
• OBSERVACIÓN 
• OBSERVACIÓN 
• REVISIÓN DE 
DOCUMENTOS 
• ANALISIS DE DATOS 
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In situ 
A distancia 
In situ 
A distancia 
Métodos Ubicación del auditor 
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FIN