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PORTADA Universidad Autonoma de Nuevo Leon. Facultad de Contaduria Publica y Administracion. "Sumaria de Activos Intangibles". Materia: Auditorias a Cuentas de Activo. Grupo: 5D Maestro: Jesus Adrian Cantu Cabello. ÍNDICE INDICE Programa de Auditoria Objetivos de Auditoria Nif C-8 Activos Intangibles Nif C-15 Deterioro en activos de larga duracion Politicas Cuestionario de control interno Balanza de comprobación Sumaria de Activos Intangibles Cedula de Variacion Cedula de Resumen Analisis Financiero Informe de Auditoria Programa de Auditoria GRUPO: 5D Compañía: No. 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12 mes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 15 16 Auditoría a Los Estados Financieros 2 Efectivo e Inversiones temporales 2.1 Investigación y Análisis. Analizar cada una de las partidas de activos intangibles, teniendo como punto de referencia su saldo al inicio del periodo. Inspeccionar toda la documentación que ampare las adiciones, revisando los asientos que hayan dado origen. Esta evidencia abarca los contratos de compra, la correspondencia relacionada con la obtención de patentes, los contratos referentes al otorgamiento de franquicias, etcétera. Sumar el detalle y cotejar los totales con el Mayor General. Cerciorarse de si el pago fue hecho en efectivo, en valores o si fue originado a través de un crédito al capital suscrito o ganancias no distribuidas. Examinar las actas de autorizaciones. Verificar los cargos efectuados a la cuenta de costos preoperativos, los cuales incluyen honorarios legales relacionados con la constitución de la empresa, los pagos que se hacen al estado y las cuotas para el registro e inscripción. Revisar las amortizaciones realizadas por el contribuyente y la correspondiente cuenta de gastos. Verificar si el factor de ajuste empleado para la actualización es el correcto, de acuerdo a la antigüedad del intangible se verificará el valor de tasación del profesional independiente que lo valúe en el caso de haber aplicado límite de reexpresión. 2.2 Diagnóstico. Elaboro (Nombre y Firma) Elaboro (Nombre y Firma) OBJETIVOS Objetivos de la auditoría de Activos Inatangibles: a)Comprobar que son propiedad de la empresa. b)Determinar que se trata de erogaciones de las que se derivarán beneficios en ejercicios futuros. c)Cerciorarse que haya consistencia en la política de contabilización. d)Comprobar su adecuada valuación, tomando en consideración su valor potencial de beneficio futuro. e) Cerciorarse que haya consistencia en la aplicación de los métodos de valuación (capitalización, amortización y deterioro). f) Evaluar la razonabilidad del periodo de aplicación a los resultados. g) Determinar la existencia de gravámenes. h) Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros NIF C-8 NIF C-8 ACTIVOS INTANGIBLES Características de los activos intangibles y de los cargos diferidos. -De conformidad con la nif C-8, los activos intangibles deben presentar las siguientes características: -Representar costos, derechos o privilegios adquiridos -Carecer de sustancia física Ser identificables (distinguirse de los demás activos para venderse o intercambiarse) -Proporcionar beneficios económicos futuros hacia la entidad -Ser controlados por la empresa en tanto a los beneficios, ya ésta es propietaria del activo intangible. -Emanar de derechos contractuales o legales Es necesario señalar que, en caso que una erogación no cumpla las características señaladas, deberá reconocerse dentro del rubro de gastos en el estado integral de resultados. Tipos de activos intangibles De conformidad con la nif C-8, los activos intangibles pueden distinguirse en grupos de naturaleza y uso similar, como sigue. a. Nombres comerciales b. Títulos de libros, periódicos, revistas, manuscritos y demás material literario c. Programas, sistemas y aplicaciones de equipo de cómputo (software) d. Licencias y franquicias e. Derechos de autor, patentes y demás derechos de propiedad industrial o derechos de explotación. f. Recetas o fórmulas, modelos, diseños y prototipos g. Activos intangibles en desarrollo Crédito mercantil Con base en la nif C-8, el crédito mercantil surge cuando una entidad adquiere otra en un valor mayor al razonable, es decir, el precio de tal adquisición es mayor al que amparan los activos netos. En general, el crédito mercantil se produce debido a que la empresa que vende considera cantidades imposibles de registrar en la contabilidad, aunque otorgan mayor valor a su empresa; como ejemplos de estos valores, podemos mencionar el posicionamiento en el mercado, clientela de la empresa, asociación de la marca con el producto, ubicación estratégica de la empresa, entre otros. Patentes De conformidad con la nif C-8, las patentes son derechos o permisos que el Estado otorga a una entidad, con la finalidad que utilice un proceso de manufactura exclusivo o bien, vender o explotar un invento. Las patentes se clasifican en los siguientes tipos: -De procesos. Como su nombre señala, apuntan a procesos para crear o producir un producto. -De producto. Como su nombre señala, apuntan a la venta de un producto. Franquicias Las franquicias conforman un contrato en que intervienen dos partes: -Franquiciador. Quien posee los derechos. -Franquiciatario. Quien recibe el derecho para vender algún bien o prestar algún servicio, utilizar una marca o nombre registrado, o desarrollar funciones. Por lo anterior, la franquicia es el derecho que el franquiciador otorga al franquiciatario para emprender un negocio, de manera exclusiva, en una zona geográfica establecida ( nif C-8), Asimismo, una franquicia ofrece asistencia o conocimiento técnico para capacitar a las personas que la adquieren, para producir o vender bienes mediante los procesos establecidos por el franquiciador, con la finalidad de preservar la calidad, prestigio e imagen de los bienes otorgados en franquicia. Derechos de autor La nif C-8 considera que los derechos de autor son, como indica su nombre, derechos registrados ante el Instituto Nacional del Derecho de Autor (indautor), mismo que los define como “el reconocimiento que otorga el Estado a todo creador de obras literarias y artísticas, en virtud del cual el autor goza de derechos de tipo personal, llamado derecho moral y económico, llamado derecho patrimonial” POLITICAS POLITICAS DE ACTIVOS INTANGIBLES ALCANCE Esta política contable aplica para aquellas erogaciones que tengan el carácter de intangible y sobre las cuales: • Se espera obtener beneficios económicos futuros. • Se posea el control. • Se puedan medir fiablemente Incluye las siguientes clases de activos intangibles, siempre y cuando cumplan con los lineamientos indicados anteriormente: • Las licencias. • Derechos de software. • Marcas • Franquicias Las erogaciones que no cumplan las condiciones para el reconocimiento como activos intangibles, deberán ser llevadas al estado de resultados, en el periodo en que se incurran en ellas. Como ejemplos de la aplicación del párrafo anterior, una entidad reconocerá los desembolsos en las siguientes partidas como un gasto, y no como un activo intangible: • Generación interna de las marcas, los logotipos, los sellos o denominaciones editoriales, listas de clientes u otras partidas que, en esencia, sean similares. • Actividades de establecimiento o pre-operativos (por ejemplo, gastos de establecimiento), que incluyen costos de inicio de actividades, tales como costos legales y administrativos incurridos en la creación de una entidad con personalidad jurídica, desembolsos necesarios para abrir una nueva instalación o negocio (es decir, costos de preapertura) y desembolsos de lanzamiento de nuevos productos o procesos (es decir, costos previos a la operación). • Actividadesformativas • Publicidad y otras actividades promocionales. • Reubicación o reorganización de una parte o la totalidad de una entidad. • Plusvalía o crédito mercantil generado internamente. RESPONSABLES. Para el cumplimiento de esta política los responsables son: el contador de la Corporación con sus equipos de trabajo de la preparación y actualización de las políticas contables y el subdirector financiero velara por el cumplimiento y la aplicación de la misma. Así mismo, esta política deberá ser actualizada por cada modificación que tenga la Norma de Información Financiera y las nuevas emisiones de normas efectuadas por el organismo regulador que afecten esta política. POLÍTICA CONTABLE GENERAL Se entiende por activo intangible, todo activo identificable de carácter no monetario, sin apariencia física, sobre el cual se posee el control, es plenamente cuantificable y se espera obtener beneficios económicos futuros del mismo. Las tres condiciones siguientes se deben presentar simultáneamente para poder reconocer el activo como intangible: • Que sea identificable: un activo intangible es identificable cuando es susceptible de separarse de la entidad y, en consecuencia, venderse, transferirse, entregarse en explotación, arrendarse o intercambiarse. Un activo intangible también es identificable cuando surge de acuerdos vinculantes incluyendo derechos contractuales u otros derechos legales. • Que se posea el control: la entidad controla un activo intangible cuando puede obtener los beneficios económicos futuros o el potencial de servicio de los recursos derivados de este y puede restringir el acceso de terceras personas a tales beneficios o a dicho potencial de servicio. Un activo intangible produce beneficios económicos futuros o potencial de servicio cuando puede generar ingresos procedentes de la venta de bienes o servicios en los cuales se usa el activo intangible; puede generar rendimientos diferentes de los derivados del uso del activo por parte de la entidad; le permite, a la entidad, disminuir sus costos o gastos de producción o de prestación de servicios, y/o le permite, a la entidad, mejorar la prestación de los servicios. • Que pueda medirse fiablemente: La medición de un activo intangible es fiable cuando existe evidencia de transacciones para el activo u otros similares, o cuando la estimación del valor depende de variables que se pueden medir en términos monetarios. RECONOCIMIENTO DE ACTIVOS INTANGIBLES Proyectos: Los desembolsos asociados a proyectos, se consideran como activos intangibles siempre que sean recursos controlados por CORPONOR y sea posible identificar la probabilidad de generación de beneficios económicos, con el recurso invertido o destinado en estos proyectos. Los proyectos incluyen las fases de investigación y la fase de desarrollo. Se debe analizar cada proyecto e identificar las fases que lo componen y la inversión requerida durante cada una de ellas, para determinar el tratamiento contable de las erogaciones asociadas. Cuando no sea posible de distinguir entre la fase de investigación y la fase de desarrollo, tratará los desembolsos que ocasione ese proyecto como si hubiesen sido soportados sólo en la fase de investigación. Fase de investigación. La fase de investigación comprende todo estudio original y planificado que realiza la entidad con la finalidad de obtener nuevos conocimientos científicos o tecnológicos: • Actividades dirigidas a obtener nuevos conocimientos. • La búsqueda, evaluación y selección final de aplicaciones de resultados de la investigación u otro tipo de conocimientos. • La búsqueda y evaluación de alternativas para materiales, dispositivos, productos, procesos, sistemas, entre otros. • La formulación, diseño, evaluación y selección final, de posibles alternativas para materiales, dispositivos, productos, procesos, sistemas o servicios que sean nuevos o se hayan mejorado. • Si las actividades de: análisis de suelos, topografías, diseños estructurales, estudios hidrológicos, geología entre otros, se realizan para definir la viabilidad en un proyecto serán consideradas actividades de la fase de investigación. Los desembolsos y demás erogaciones realizadas durante la fase de investigación de un proyecto de inversión se reconocerán como gastos del periodo en el que se incurra, debido a que no es posible demostrar los beneficios a obtener del proyecto y por lo tanto no se puede demostrar que exista un activo que le generará beneficios económicos futuros a la Entidad. Fase de desarrollo. La fase de desarrollo consiste en la aplicación de los resultados de la investigación (o de cualquier otro tipo de conocimiento científico) a un plan o diseño para la producción de sistemas nuevos o sustancialmente mejorados, materiales, productos, métodos o procesos, antes del comienzo de su producción o utilización comercial. Los desembolsos que se realicen en la fase de desarrollo se reconocerán como activos intangibles si la entidad puede demostrar lo siguiente: a) su posibilidad técnica para completar la producción del activo intangible de forma que pueda estar disponible para su utilización o su venta; b) su intención de completar el activo intangible para usarlo o venderlo; c) su capacidad para utilizar o vender el activo intangible; d) su disponibilidad de recursos técnicos, financieros o de otro tipo para completar el desarrollo y para utilizar o vender el activo intangible; e) su capacidad para medir, de forma fiable, el desembolso atribuible al activo intangible durante su desarrollo; f) la forma en que el activo intangible va a generar probables beneficios económicos futuros o potencial de servicio. Para esto último, la entidad demostrará, bien la existencia de un mercado para la producción que genere el activo intangible o para el activo en sí, o bien la utilidad que este le genere a la entidad en caso de que vaya a utilizarse internamente. No se reconocerán como activos intangibles las marcas, las cabeceras de periódicos o revistas, los sellos o denominaciones editoriales, las listas de clientes ni otras partidas similares que se hayan generado internamente. Tampoco se reconocerán como activos intangibles, los desembolsos por actividades de capacitación; la publicidad y actividades de promoción; los desembolsos por reubicación o reorganización de una parte o la totalidad de la entidad; los costos legales y administrativos generados en la creación de la entidad; los desembolsos necesarios para abrir una nueva instalación o actividad o, para comenzar una operación; ni los costos de lanzamiento de nuevos productos o procesos. Cuando un activo esté conformado por elementos tangibles e intangibles, la entidad determinará cuál de los dos elementos tiene un peso más significativo con respecto al valor total del activo, con el fin de tratarlo como propiedades, planta y equipo o como activo intangible, según corresponda. Las adiciones y mejoras efectuadas a un activo intangible se reconocerán como mayor valor de este y, en consecuencia, afectarán el cálculo futuro de la amortización. Las adiciones y mejoras son erogaciones en que incurre la entidad para aumentar la vida útil del activo, ampliar su capacidad productiva y eficiencia operativa, mejorar la calidad de los productos y servicios, o reducir significativamente los costos. MEDICIÓN INICIAL Los activos intangibles se medirán al costo, el cual dependerá de la forma en que se obtenga el intangible. ACTIVOS INTANGIBLES ADQUIRIDOS El costo de un activo intangible que se adquiere en forma separada estará conformado por el precio de adquisición, los aranceles de importación e impuestos no recuperables que recaigan sobre la adquisición y cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto. Cualquier descuento o rebaja del precio se reconocerá como un menor valor del activo intangible y afectará la base de amortización. Los costos de financiación asociados con la adquisición deun activo intangible que, de acuerdo con lo estipulado en la Norma de Costos de Financiación, cumpla con los requisitos establecidos para calificarse como activo apto se capitalizarán atendiendo lo establecido en la citada Norma. Activos Intangibles en contratos de concesión: Los activos intangibles adquiridos o desarrollados en virtud de la ejecución de contratos de concesión se medirán, de acuerdo con lo establecido en la Norma de Acuerdos de Concesión desde la Perspectiva de la Entidad Concedente. Activos intangibles en transacciones sin contraprestación: Cuando se adquiera un activo intangible en una transacción sin contraprestación, la entidad medirá el activo adquirido de acuerdo con la Norma de Ingresos de Transacciones sin Contraprestación. En todo caso, al valor determinado, se le adicionará cualquier desembolso que sea directamente atribuible a la preparación del activo para el uso previsto. Activos Intangibles en permuta: Los activos intangibles adquiridos mediante permuta se medirán por su valor de mercado; a falta de este, por el valor de mercado de los activos entregados y en ausencia de ambos, por el valor en libros de los activos entregados. En todo caso, al valor determinado, se le adicionará cualquier desembolso que sea directamente atribuible a la preparación del activo para el uso previsto. Activos intangibles adquiridos en arrendamientos financieros: Cuando la adquisición de un intangible se lleve a cabo a través de una operación de arrendamiento financiero, el arrendatario medirá el activo de acuerdo con lo establecido en la Norma de Arrendamientos. ACTIVOS INTANGIBLES GENERADOS INTERNAMENTE Los desembolsos que se realicen en la fase de investigación se separarán de aquellos que se realicen en la fase de desarrollo. Los primeros se reconocerán como gastos en el resultado del periodo en el momento en que se produzcan y los segundos formarán parte de los componentes del costo de los activos intangibles desarrollados internamente siempre y cuando cumplan con los criterios de reconocimiento para la fase de desarrollo. Si no es posible separar los desembolsos en las fases de investigación y desarrollo, estos se tratarán como si se hubieran realizado en la fase de investigación. El costo de un activo intangible que surja en la fase de desarrollo estará conformado por todos los desembolsos realizados que sean directamente atribuibles y necesarios en la creación, producción y preparación del activo para que pueda operar de la forma prevista por la administración de la Entidad. Estos desembolsos comprenderán, entre otros los siguientes: costos de materiales y servicios utilizados o consumidos en la generación del activo intangible, los costos de beneficios a los empleados relacionados con la generación del activo intangible, honorarios para registrar los derechos legales, y amortización de patentes y licencias que se utilizan para generar activos intangibles. No formarán parte del costo de los activos intangibles generados internamente, los gastos administrativos de venta u otros gastos indirectos de carácter general no atribuibles a la preparación del activo para su uso; las cantidades que excedan los rangos normales de consumo de materiales, mano de obra u otros factores empleados; las pérdidas operativas; ni los desembolsos para formación del personal que trabaje con el activo. Los desembolsos sobre un activo intangible reconocidos inicialmente como gastos en el resultado no se reconocerán posteriormente como parte del costo de un activo intangible. Los desembolsos posteriores relacionados con un proyecto de investigación y desarrollo adquirido, seguirán los criterios de reconocimiento establecidos anteriormente. MEDICIÓN POSTERIOR Con posterioridad al reconocimiento, los activos intangibles se medirán por su costo menos la amortización acumulada menos el deterioro acumulado. BAJA EN CUENTAS Para efectos de determinar el deterioro de un activo intangible, la entidad aplicará lo establecido en la Norma de Deterioro del Valor de los Activos Generadores de Efectivo o en la Norma de Deterioro del Valor de los Activos No Generadores de Efectivo. La compensación procedente de terceros por elementos deteriorados de activos intangibles o por indemnizaciones recibidas producto de pérdidas o abandonos se reconocerá como ingreso en el resultado del periodo en el momento en que la compensación sea exigible. REVELACIONES La entidad revelará, para cada clase de activos intangibles, lo siguiente: a) las vidas útiles o las tasas de amortización utilizadas; b) los métodos de amortización utilizados; c) la descripción de si las vidas útiles de los activos intangibles son finitas o indefinidas; d) las razones para estimar que la vida útil de un activo intangible es indefinida; e) el valor en libros bruto y la amortización acumulada, incluyendo las pérdidas por deterioro del valor acumuladas, al principio y final del periodo contable; f) el valor de la amortización de los activos intangibles reconocida en el resultado durante el periodo; g) una conciliación entre los valores en libros al principio y al final del periodo contable que muestre por separado lo siguiente: adiciones realizadas, disposiciones o ventas, adquisiciones, amortización, pérdidas por deterioro del valor y otros cambios; h) el valor por el que se hayan reconocido inicialmente los activos intangibles adquiridos en una transacción sin contraprestación; i) el valor en libros de los activos intangibles cuya titularidad o derecho de dominio tenga alguna restricción o de aquellos que estén garantizando el cumplimiento de pasivos; j) la descripción, valor en libros y periodo de amortización restante de cualquier activo intangible individual que sea significativo para los estados financieros de la entidad; y k) el valor de los desembolsos para investigación y desarrollo que se hayan reconocido como gasto durante el periodo. CONTROLES CONTABLES Los controles contables de los saldos de los activos intangibles deben estar encaminados a: • Determinar que se han reconocido como intangibles, aquellos valores que efectivamente han sido pagados o reconocido su pasivo y que cubren varios períodos de tiempo futuro en los cuales se obtendrán beneficios económicos futuros • Determinar que la vida útil estimada es apropiada en las circunstancias y que el método de amortización es concordante con los beneficios económicos futuros esperados. • Determinar que la amortización se calcula correctamente y se efectúa de acuerdo con esta política. • Determinar que están adecuadamente identificados los activos intangibles. • Determinar que sólo se están capitalizando las erogaciones establecidas de acuerdo con esta política. • Determinar que existen contratos que soportan los derechos adquiridos. • Determinar que existan los derechos legales para el uso de software, licencias y servidumbres. • Determinar que los cambios contables en las vidas útiles y métodos de amortización son apropiados y revelados. • Definir cada una de las fases de los proyectos y asegurar que los desembolsos relacionados con ellas se estén reconociendo según los criterios de esta política contable. DEFINICIONES Activo intangible: es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física. Desarrollo: es la aplicación de los resultados de la investigación o de cualquier otro tipo de conocimiento científico, a un plan o diseño en particular para la producción de materiales, productos, métodos, procesos o sistemas nuevos o sustancialmente mejorados, antes del comienzo de su producción o utilización comercial. Investigación: es todo aquel estudio original y planificado, emprendido con la finalidad de obtener nuevos conocimientos científicos o tecnológicos. Vida útil: es el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la Entidad; o el número de unidades de producción o similares que se espera obtener del mismo por parte de una entidad.Vida útil indefinida: Cuando no exista un límite previsible al periodo a lo largo del cual se espera que el activo genere entradas de flujos netos de efectivo para la Entidad CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Nº Preguntas Si No N/A Ponderacion Puntos obtenidos Comentarios Evidencia a solicitar 1.- ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de patentes, marcas y otros activos intangibles sea igual a su correspondiente cuenta de mayor? 2.- ¿Existen políticas o lineamientosclaramente especificados que permitan distinguir los conceptos entre aquellos que se refieren a partidas de balance y los que se deben llevar a resultados? 3.- ¿Son precisas las reglas para distinguir las partidas de acuerdo con su clasificación contable? 4.- ¿Son adecuados y consistentes los procedimientos de amortización de activos intangibles? 5.- ¿Son acordes los anteriores procedimientos con las disposiciones fiscales que les son relativas? 6.- ¿Es adecuado el control de amortizaciones de activos intangibles para fines fiscales y para fines de resultados de operación? 7.- En los movimientos por concepto de baja en libros de activos intangibles ¿se cancela la amortización acumulada? 8.- ¿Se identifica claramente que es una patente, una marca o un derecho de autor? 9.- ¿Existen políticas definidas para la transferencia formal de una acumulación de gastos de investigación y desarrollo (para un propósito específico) que darán origen a una patente o marca? 10.- Con el fin de proteger los intereses de la entidad, ¿se registra de inmediato ante las autoridades correspondientes todo tipo de invento o proceso, o marca específica (a usar por la entidad), que merezca ser patentado o registrado? SUMA TOTAL 0 0 BALANZA DE COMPROBACIÓN Compañía: 27/09/2021 07:00:00 a.m. F0519C RESUMEN DE AUXILIARES DIC 2015 H O J A: 1 CTA-SUB- DESCRIPCION SALDO ANTERIOR 2014 C A R G O A B O N O SALDO ACTUAL 2015 DEBE HABER DEBE HABER - - - - - - - 101 FONDO FIJO (D) 41,500.00 - 0 - 0 41,500.00 101-001 CONTRALORIA (D) 5,500.00 - 0 - 0 5,500.00 101-002 DIRECCION GENERAL (D) 6,000.00 - 0 - 0 6,000.00 101-003 GERENCIA DE COMPRAS (D) 18,000.00 - 0 - 0 18,000.00 101-004 CAJA GENERAL (D) 12,000.00 - 0 - 0 12,000.00 102 BANCOS (D) 6,237,700.87 99,492,661.13 104,766,202.00 964,160.00 102-001 BANCOMER 46805-8 (D) 6,237,700.87 99,492,661.13 104,766,202.00 964,160.00 104 INVER.ACCIONES Y VALORES (D) - 0 1,645,931.64 1,645,931.64 104-001 UNION DE CREDITO DE LA CONTADURIA (D) - 0 1,645,931.64 1,645,931.64 110 CLIENTES (D) 997,954.00 73,629,570.85 63,645,440.00 10,982,084.85 110-01 DISTRIBUIDORES UNIDOS (D) 55,137.00 4,890,326.10 4,298,059.00 647,404.10 110-02 INDUSTRIAL DE EQUIPOS (D) 63,365.00 5,691,547.10 5,424,156.00 330,756.10 110-03 COMERCIAL DEL HOGAR (D) 52,902.00 4,562,581.10 4,397,893.00 217,590.10 110-04 MERCANTIL DE MONTERREY (D) 12,478.00 3,249,655.10 3,077,005.00 185,128.10 110-05 DISTRIBUIDORA TEPEYAC (D) 19,811.00 1,229,653.10 699,963.00 549,501.10 110-06 ARTICULOS DOMESTICOS (D) 105,839.00 9,849,390.10 9,559,267.00 395,962.10 110-07 ALMACENES DE DESCUENTOS (D) 64,231.00 5,362,633.10 5,037,808.00 389,056.10 110-08 HORNOS INDUSTRIALES (D) 105,806.00 10,228,447.10 10,012,353.00 321,900.10 110-09 MENDOZA Y CIA (D) 33,701.00 3,358,655.10 2,248,876.00 1,143,480.10 110-10 GERARDO VEGA LUNA (D) 64,136.00 319,745.10 228,129.00 155,752.10 110-11 LA COMERCIAL (D) 13,094.00 3,207,456.10 3,094,747.00 125,803.10 110-12 DISTRIBUIDORES ELECTRICOS (D) 30,901.00 1,227,655.10 725,996.00 532,560.10 110-13 MERCANTIL ELECTRICO (D) 19,901.00 2,229,336.10 1,147,389.00 1,101,848.10 110-14 DANIEL MENDOZA LOPEZ (D) 18,901.00 3,251,552.10 3,210,313.00 60,140.10 110-15 APARATOS INTEGRALES (D) 30,901.00 800,315.55 518,391.00 312,825.55 110-16 MUEBLES DEL HOGAR (D) 53,229.00 118,655.10 61,156.00 110,728.10 110-17 AUTOPARTES VILLARREAL (D) 61,458.00 814,391.10 775,429.00 100,420.10 110-18 INDUSTRIAS ELECTRICAS (D) 15,809.00 4,980,327.10 3,899,412.00 1,096,724.10 110-19 ADOLFO CHAVEZ (D) 12,455.00 889,016.10 798,832.00 102,639.10 110-20 HUMBERTO REAL (D) 12,207.00 318,652.10 202,742.00 128,117.10 110-21 ELEONOR ZUÑIGA CANO (D) 10,896.00 449,655.10 354,591.00 105,960.10 110-22 MERCANTIL DE TOLUCA (D) 14,139.00 1,171,964.20 447,650.00 738,453.20 110-23 MUEBLES DE QUERETARO (D) 14,031.00 251,722.10 135,572.00 130,181.10 110-24 SEARS ROEBUCK (D) 16,783.00 782,412.10 700,875.00 98,320.10 110-25 GENERAL DE GAS (D) 12,731.00 1,441,541.20 784,565.00 669,707.20 110-26 HERMANOS SALAZAR (D) 15,711.00 318,447.10 143,776.00 190,382.10 110-27 MERCANTIL DEL BAJIO (D) 14,001.00 582,514.10 434,389.00 162,126.10 110-28 INDUSTRIAL DE JALISCO (D) 10,136.00 208,654.10 108,162.00 110,628.10 110-29 MERCANTIL DE SONORA (D) 16,198.00 1,405,511.20 771,467.00 650,242.20 110-30 EFREN TORRES PEREZ (D) 18,030.00 318,416.10 275,527.00 60,919.10 110-31 LUCES DE TEHUANTEPEC (D) 9,036.00 118,744.10 70,950.00 56,830.10 111 DOCUMENTOS POR COBRAR (D) 333,805.00 4,771,982.00 2,899,967.00 2,205,820.00 111-01 INDUSTRIAL DE EQUIPOS (D) 26,456.00 456,897.00 78,043.00 405,310.00 111-02 CIA MANUFACTURERA (D) 26,594.00 336,985.00 273,579.00 90,000.00 111-03 APARATOS ELECTRICOS (D) 19,897.00 456,897.00 375,484.00 101,310.00 111-04 ARTICULOS DOMENTICOS (D) 35,890.00 436,985.00 342,740.00 130,135.00 111-05 MENDOZA Y COMPAÑÍA (D) 46,500.00 598,625.00 593,925.00 51,200.00 111-06 HORNOS INDUSTRIALES (D) 40,000.00 478,216.00 218,216.00 300,000.00 111-07 CIA. COMERCIAL (D) 50,690.00 756,241.00 719,431.00 87,500.00 111-08 CASA NORIEGA (D) 56,450.00 325,752.00 57,027.00 325,175.00 111-09 DISTRIBUIDORA MERREL (D) 19,600.00 452,698.00 22,078.00 450,220.00 111-10 ANDRES PEREZ (D) 6,000.00 326,897.00 174,377.00 158,520.00 111-11 INDUSTRIAL DE REFACCIONES (D) 5,728.00 145,789.00 45,067.00 106,450.00 113 DEUDORES DIVERSOS (D) 198,410.00 1,958,489.00 1,082,253.00 1,074,646.00 876,236.00 113-001 ING. RICARDO ESCALANTE (D) - 0 25,000.00 - 0 25,000.00 25,000.00 113-002 SR. ANTONIO RUIZ LOPEZ (D) - 0 20,500.00 - 0 20,500.00 20,500.00 113-003 C.P. CARL SILVA CANTO (D) 45,000.00 - 0 - 0 45,000.00 0.00 113-004 SR. RAUL PEREZ AGUILAR (D) 23,000.00 - 0 - 0 23,000.00 0.00 113-005 SR. RAUL FLORES PEREZ (D) - 0 18,000.00 - 0 18,000.00 18,000.00 113-006 PRODUCTOS METALICOS, S.A. (D) - 0 225,397.00 - 0 225,397.00 225,397.00 113-007 INSTALACIONES GENERALES,S.A. (D) - 0 55,230.00 - 0 55,230.00 55,230.00 113-008 ING ANTONIO SOLIS VARGAS (D) - 0 44,500.00 - 0 44,500.00 44,500.00 113-009 IVA POR ACREEDITAR (D) 130,410.00 1,569,862.00 1,082,253.00 618,019.00 487,609.00 112 DOCUMENTOS DESCONTADOS (H) 500,000.00 500,000.00 334,830.00 334,830.00 112-002 CIA MANUFACTURERA (H) - 0 - 0 45,000.00 45,000.00 112-003 CIA COMERCIAL (H) 250,000.00 250,000.00 30,000.00 30,000.00 112-004 ANDRES PEREZ (H) 250,000.00 250,000.00 158,520.00 158,520.00 112-005 APARATOS ELECTRICOS (H) - 0 - 0 101,310.00 101,310.00 120 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS (D) 2,184,629.00 8,805,873.00 7,125,967.00 3,864,535.00 120-001 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 2,184,629.00 8,805,873.00 7,125,967.00 3,864,535.00 121 ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO (D) 1,454,475.00 7,459,623.00 7,494,103.00 1,419,995.00 121-001 ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO (D) 1,454,475.00 7,459,623.00 7,494,103.00 1,419,995.00 122 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS (D) 3,087,775.00 7,494,103.00 6,881,587.00 3,700,291.00 122-001 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS (D) 3,087,775.00 7,494,103.00 6,881,587.00 3,700,291.00 123 ALMACEN DE MATERIAL DE EMPAQUE (D) 643,520.00 2,569,897.00 2,484,447.00 728,970.00 123-001 ALMACEN DE MATERIAL DE EMPAQUE (D) 643,520.00 2,569,897.00 2,484,447.00 728,970.00 130 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO (D)241,799.00 500,678.00 615,427.00 127,050.00 130-001 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO (D) 241,799.00 500,678.00 615,427.00 127,050.00 131 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO (D) 496,232.88 544,137.12 806,096.04 234,273.96 131-001 NANCOMER (D) 496,232.88 544,137.12 806,096.04 234,273.96 132 PAGOS PROCIONALES DE ISR (D) - 0 - 0 - 0 - 0 132-001 PAGOS PROCIONALES DE ISR (D) - 0 - 0 - 0 - 0 133 INTERESES POR Arrendamiento Financiero (D) 14,205.74 11,661.11 2,544.63 133-001 NANCOMER (D) 14,205.74 11,661.11 2,544.63 200 TERRENOS (D) 20,000,000.00 - 0 - 0 20,000,000.00 200-001 TERRENOS (D) 20,000,000.00 - 0 - 0 20,000,000.00 201 EDIFICIO (D) 35,890,500.00 - 0 - 0 35,890,500.00 201-001 EDIFICIO (D) 35,890,500.00 - 0 - 0 35,890,500.00 202 MAQUINARIA Y EQUIPO (D) 7,297,538.00 69,447.00 1,750,000.00 5,616,985.00 202-001 MAQUINARIA Y EQUIPO (D) 7,297,538.00 69,447.00 1,750,000.00 5,616,985.00 203 EQUIPO DE OFICINA (D) 901,210.00 139,345.00 - 0 1,040,555.00 203-001 EQUIPO DE OFICINA (D) 901,210.00 139,345.00 - 0 1,040,555.00 204 EQUIPO DE TRANSPORTE (D) 561,350.00 1,630,700.00 - 0 2,192,050.00 204-001 EQUIPO DE TRANSPORTE (D) 561,350.00 1,630,700.00 - 0 2,192,050.00 205 EQUIPO DE COMPUTO (D) 2,356,800.00 - 0 - 0 2,356,800.00 205-001 EQUIPO DE COMPUTO (D) 2,356,800.00 - 0 - 0 2,356,800.00 206 REEXPRESION DEL ACTIVO FIJO (D) 9,747,582.07 1,952,280.70 7,795,301.37 206-001 REEXPRESION DEL ACTIVO FIJO (D) 9,747,582.07 1,952,280.70 7,795,301.37 207 Arrendamiento Financiero de Eq de Transporte (D) 155,250.00 155,250.00 207-001 Arrendamiento Financiero de Eq de Transporte (D) 155,250.00 155,250.00 300 GASTOS DE INSTALACION (D) - 0 581,130.00 - 0 581,130.00 300-001 GASTOS DE INSTALACION (D) - 0 581,130.00 - 0 581,130.00 301 GASTOS DE ORGANIZACIÓN (D) 224,045.00 - 0 - 0 224,045.00 301-001 GASTOS DE ORGANIZACIÓN (D) 224,045.00 - 0 - 0 224,045.00 302 REEXPRESION DE CARGOS DIFERIDOS (D) 13,643.41 - 0 13,643.41 302-001 REEXPRESION DE CARGOS DIFERIDOS (D) 13,643.41 - 0 13,643.41 340 IMPAC POR RECUPERAR (D) - 0 - 0 - 0 - 0 340-001 IMPAC POR RECUPERAR (D) - 0 - 0 - 0 - 0 350 ISR DIFERIDO (D) 478,300.00 - 0 - 0 478,300.00 350-001 ISR DIFERIDO (D) 478,300.00 - 0 - 0 478,300.00 400 DOCUMENTOS POR PAGAR (H) 1,500,000.00 1,500,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 400-001 BANCOMER (H) 1,500,000.00 1,500,000.00 4,000,000.00 4,000,000.00 401 PROVEEDORES (H) 20,531,182.00 20,947,247.36 8,206,581.32 7,790,515.96 401-001 PRODUCTOS METALICOS, S. A. (H) 26,549.00 29,339.00 458,963.00 456,173.00 401-002 TURCAS INTERNACIONALES, S.A. (H) 2,026,897.00 2,036,194.00 416,897.00 407,600.00 401-003 MABE IDEAL, S.A. (H) 2,135,325.00 2,166,793.00 569,269.00 537,801.00 401-004 CABLES ELECTRICOS,S.A. (H) 26,549.00 176,701.00 605,256.00 455,104.00 401-005 PRODUCTOS CONDUMEX,S.A. (H) 1,125,964.00 1,042,991.00 284,169.00 367,142.00 401-006 RESISTENCIAS INTERNACIONALES, S.A. (H) 3,006,987.00 3,006,101.00 589,237.00 590,123.00 401-007 CIA. MEXICANA MANUFACTURERA,S.A. DE C.V. (H) 5,269.00 22,708.00 435,269.00 417,830.00 401-008 DISTRIBUIDORA ELECTRICA, S.A DE C.V. (H) 3,659,789.00 3,161,715.00 235,646.00 733,720.00 401-009 EMBOBINADORA,S.A.DE C.V. (H) 3,359,624.00 3,064,747.00 392,495.00 687,372.00 401-010 HOME MART,S.A. DE C.V. (H) 95,987.00 82,923.00 412,456.00 425,520.00 401-011 CIA ABASTECEDORA DE MATERIALES,S.A. (H) 3,789,265.00 3,626,914.00 1,755,706.86 1,918,057.86 401-012 CIA DE ART. PARA ENSAMBLE DEL NORTE, S.A. (H) 1,272,977.00 2,530,121.36 2,051,217.46 794,073.10 402 ACREEDORES DIVERSOS (H) 425,009.00 1,055,759.40 1,444,435.40 813,685.00 402-001 AMERICAN EXPRESS, S.A. (H) 52,365.00 125,356.00 132,417.00 59,426.00 402-002 CIA DE SEGUROS INTERNACIONAL S.A. DE C.V. (H) 22,569.00 113,599.00 206,698.08 115,668.08 402-003 ARRENDADORA GENERAL, S.A. (H) 13,647.25 198,387.40 250,000.00 65,259.85 402-004 CONPUCECA, S.C. (H) 45,897.00 72,884.00 56,987.00 30,000.00 402-005 ARMADORA INTERNACIONAL S.A. DE C.V. (H) 43,398.00 143,742.00 159,639.00 59,295.00 402-006 VILLARREAL Y ASOCIADOS, S.C. (H) 48,597.00 95,494.00 106,897.00 60,000.00 402-007 Arrendadora NANCOMER, S. A: (H) 132,208.01 151,142.57 75,426.00 56,491.44 402-008 SR. RAMON SERRANO TORRES (H) 16,225.00 37,122.00 35,897.00 15,000.00 402-009 Intereses por Pagar por Arrend financiero (H) 14,205.74 79,576.43 67,915.32 2,544.63 402-010 ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUÑOZ (H) 35,897.00 38,456.00 352,559.00 350,000.00 403 IMPUESTOS POR PAGAR (H) 2,837,092.00 19,498,231.03 21,113,556.53 4,452,417.50 403-001 CUOTAS AL IMSS (H) 498,759.00 5,166,094.00 5,277,792.00 610,457.00 403-002 10% RETENIDO SOBRE HONORARIOS (H) 3,697.00 47,127.00 45,000.00 1,570.00 403-003 10% RETENCIÓN DE IVA (H) 15,987.00 204,484.00 198,567.00 10,070.00 403-004 10% RETENIDO SOBRE ARRENDAMIENTOS (H) 9,569.00 33,069.00 31,600.00 8,100.00 403-005 ISR EMOLUMENTOS (H) 2,895.00 22,778.00 22,400.00 2,517.00 403-006 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (H) 1,468,063.00 5,302,616.73 6,576,723.23 2,742,169.50 403-007 S.A.R. (H) 92,810.00 1,135,897.00 1,118,195.00 75,108.00 403-008 INFONAVIT (H) 189,659.00 2,388,216.00 2,353,221.00 154,664.00 403-009 IMPUESTO SOBRE REMUNERACIONES (H) 389,756.00 4,420,318.00 4,789,562.00 759,000.00 403-010 2.5% SOBRE NOMINAS DEL D.F. (H) 165,897.00 777,631.30 700,496.30 88,762.00 450 IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR (H) 890,675.00 4,206,434.00 3,592,116.00 276,357.00 450-001 IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR (H) 890,675.00 4,206,434.00 3,592,116.00 276,357.00 455 PTU POR PAGAR (H) 347,185.00 347,185.00 2,298,846.84 2,298,846.84 455-001 PTU POR PAGAR (H) 347,185.00 347,185.00 2,298,846.84 2,298,846.84 500 ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO (H) 431,290.00 242,453.00 127,970.00 316,807.00 500-001 ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO (H) 431,290.00 242,453.00 127,970.00 316,807.00 501 ESTIMACION PARA INVENTARIOS DE LENTO MOVIMIENTO (H) 747,300.00 447,300.00 - 0 300,000.00 501-001 ESTIMACION PARA INVENTARIOS DE LENTO MOVIMIENTO (H) 747,300.00 447,300.00 - 0 300,000.00 502 DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIO (H) 14,401,050.00 - 0 1,600,000.00 16,001,050.00 502-001 DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIO (H) 14,401,050.00 - 0 1,600,000.00 16,001,050.00 503 DEPRECIACION ACUM DE MAQ. Y EQUIPO (H) 4,556,042.00 1,112,708.33 514,791.67 3,958,125.34 503-001 DEPRECIACION ACUM DE MAQ. Y EQUIPO (H) 4,556,042.00 1,112,708.33 514,791.67 3,958,125.34 504 DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA (H) 773,458.00 - 0 93,045.00 866,503.00 504-001 DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA (H) 773,458.00 - 0 93,045.00 866,503.00 505 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO (H) 731,880.00 - 0 684,140.00 1,416,020.00 505-001 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO (H) 731,880.00 - 0 684,140.00 1,416,020.00 504 DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE (H) 258,221.00 - 0 209,460.00 467,681.00 504-001 DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE (H) 258,221.00 - 0 209,460.00 467,681.00 505 REEX. DE DEP ACUM (H) 1,951,706.00 1,241,325.15 192,890.00 903,270.85 505-001 REEX. DE DEP ACUM (H) 1,951,706.00 1,241,325.15 192,890.00 903,270.85 506 AMORTIZACION ACUM. DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN (H) 112,022.50 - 0 22,404.00 134,426.50 209-000-73 AMORTIZACION ACUM. DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN (H) 112,022.50 - 0 22,404.00 134,426.50 507 AMORTIZACION ACUM. DE GASTOS DE INSTALACION (H) - 0 - 0 15,906.00 15,906.00 209-000-84 AMORTIZACION ACUM. DE GASTOS DE INSTALACION (H) - 0 - 0 15,906.00 15,906.00 508 REEXPRESION DE AMORTIZACION ACUMULADA (H) 11,289.01 - 0 1,128.90 12,417.91 508-001 REEXPRESION DE AMORTIZACION ACUMULADA (H) 11,289.01 - 0 1,128.90 12,417.91 509 DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE E AF (H) 62,100.00 23,287.5085,387.50 509-001 DEPRECIACION ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE EN AF (H) 62,100.00 23,287.50 85,387.50 600 RESERVA PARA PRIMAS DE ANTIGÜEDAD (H) 344,665.00 35,988.00 165,820.00 474,497.00 600-001 RESERVA PARA PRIMAS DE ANTIGÜEDAD (H) 344,665.00 35,988.00 165,820.00 474,497.00 700 CAPITAL SOCIAL (H) 10,000,000.00 - 0 4,000,000.00 14,000,000.00 700-001 CAPITAL SOCIAL (H) 10,000,000.00 - 0 4,000,000.00 14,000,000.00 702 ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL (H) 1,243,484.73 - 0 1,243,484.73 702-001 ACTUALIZACION DEL CAPITAL SOCIAL (H) 1,243,484.73 - 0 1,243,484.73 703 RESERVA LEGAL (H) 92,434.40 - 0 112,324.00 204,758.40 703-001 RESERVA LEGAL (H) 92,434.40 - 0 112,324.00 204,758.40 704 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (H) 7,860,292.24 112,324.00 2,514,848.97 10,262,817.21 2,514,848.97 704-001 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES (H) 7,860,292.24 112,324.00 2,514,848.97 10,262,817.21 28,387,724.76 705 ACTUALIZACION DE RESULTADOS ACUM (H) - 88,284.00 - 88,284.00 705-001 ACTUALIZACION DE RESULTADOS ACUM (H) - 88,284.00 - 88,284.00 706 RETAM (H) 20,268,893.12 20,268,893.12 706-001 RETAM (H) 20,268,893.12 20,268,893.12 707 EFECTO INICIAL DE DIFERIDOS (H) 254,389.00 254,389.00 707-001 EFECTO INICIAL DE DIFERIDOS (H) 254,389.00 254,389.00 800 VENTAS (H) 50,502,237.64 50,502,237.64 59,003,141.58 59,003,141.58 800-001 VENTAS (H) 50,502,237.64 50,502,237.64 59,003,141.58 59,003,141.58 802 DESCUENTOS SOBRE VENTAS (D) 762,615.00 962,615.00 762,615.00 962,615.00 802-001 DESCUENTOS SOBRE VENTAS (D) 762,615.00 962,615.00 762,615.00 962,615.00 803 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS (D) 473,796.00 673,796.00 473,796.00 673,796.00 803-001 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS (D) 473,796.00 673,796.00 473,796.00 673,796.00 900 COSTO DE VENTAS (D) 882,826.00 - 0 3,673,518.00 - 2,790,692.00 costo de ventas 2015 30,161,702.60 900-001 COSTO DE VENTAS (D) 882,826.00 - 0 3,673,518.00 - 2,790,692.00 costo de ventas 2014 23,230,388.12 900-002 COMPRAS (D) 8,965,638.00 8,804,266.20 8,965,638.00 8,804,266.20 900-002-001 COMPRAS (D) 8,965,638.00 8,804,266.20 8,965,638.00 8,804,266.20 900-003 GASTOS DE FABRICACION (D) 7,525,744.12 16,372,726.24 7,525,744.12 16,372,726.24 900-003-001 MANO DE OBRA INDIRECTA (D) 3,916,141.00 4,582,260.28 3,916,141.00 4,582,260.28 900-003-002 GRATIFICACIONES (D) 210,914.00 390,226.00 210,914.00 390,226.00 900-003-003 TIEMPO EXTRA (D) 12,180.00 31,973.00 12,180.00 31,973.00 900-003-004 PRIMA VACACIONAL (D) 18,760.00 51,932.00 18,760.00 51,932.00 900-003-005 INDEMNIZACIONES (D) 85,690.00 120,000.00 85,690.00 120,000.00 900-003-006 SEGURO SOCIAL (D) 652,516.00 1,567,671.90 652,516.00 1,567,671.90 900-003-007 INFONAVIT (D) 450,731.00 724,751.00 450,731.00 724,751.00 900-003-008 PAPELERIA (D) 86,852.00 100,549.00 86,852.00 100,549.00 900-003-009 DEPRECIACION EDIFICIO (D) 45,519.13 1,440,000.00 45,519.13 1,440,000.00 900-003-010 ENERGIA ELECTRICA (D) 35,478.00 58,078.00 35,478.00 58,078.00 900-003-011 MATERIALES INDIRECTOS (D) 219,260.00 422,953.00 219,260.00 422,953.00 900-003-012 SEGUROS Y FIANZAS (D) 210,725.00 270,321.33 210,725.00 270,321.33 900-003-013 MANTENIMIENTO Y CONSERVACION (D) 272,524.00 302,825.69 272,524.00 302,825.69 900-003-014 VIGILANCIA (D) 29,372.00 32,569.00 29,372.00 32,569.00 900-003-015 TELEFONOS (D) 10,121.00 9,589.00 10,121.00 9,589.00 900-003-016 COMBUSTIBLE (D) 61,137.00 7,592.00 61,137.00 7,592.00 900-003-017 ROPA DE TRABAJO (D) 29,148.00 25,890.00 29,148.00 25,890.00 900-003-018 HERRAMIENTAS (D) 41,026.00 32,569.00 41,026.00 32,569.00 900-003-019 PRIMA DE ANTIGÜEDAD (D) 46,120.00 56,378.00 46,120.00 56,378.00 900-003-020 IMPUESTO PREDIAL (D) 125,345.00 4,601,419.70 125,345.00 4,601,419.70 900-003-021 AGUA (D) 62,569.00 107,412.00 62,569.00 107,412.00 900-003-022 OTROS (D) 35,896.00 62,989.73 35,896.00 62,989.73 900-003-023 SAR (D) 189,569.00 289,268.00 189,569.00 289,268.00 900-003-024 2% SOBRE NOMINAS DEL DF (D) 188,359.00 310,338.61 188,359.00 310,338.61 900-003-025 DEPRECIACION MAQ Y EQ. (D) 329,535.99 601,520.00 329,535.99 601,520.00 900-003-026 REEXPRESION DE LA DEPRECIACION 160,256.00 171,650.00 160,256.00 171,650.00 900-004 MANO DE OBRA (D) 5,856,180.00 7,775,402.16 5,856,180.00 7,775,402.16 900-004-001 MANO DE OBRA (D) 5,856,180.00 7,775,402.16 5,856,180.00 7,775,402.16 910 GASTOS DE ADMINISTRACION (D) 13,811,944.72 17,072,497.06 13,811,944.72 17,072,497.06 910-001 SUELDO (D) 9,508,106.00 10,619,751.39 9,508,106.00 10,619,751.39 910-002 GRATIFICACIONES (D) 701,174.00 840,416.00 701,174.00 840,416.00 910-003 PRIMA VACACIONAL (D) 40,134.00 65,412.00 40,134.00 65,412.00 910-004 SEGURO SOCIAL (D) 862,508.00 2,086,866.08 862,508.00 2,086,866.08 910-005 INFONAVIT (D) 586,428.00 289,900.80 586,428.00 289,900.80 910-006 2% ESTATAL (D) 101,142.00 129,337.00 101,142.00 129,337.00 910-007 DEPRECIACIÓN EDIFICIO (D) 17,739.91 160,000.00 17,739.91 160,000.00 910-008 ENERGÍA ELÉCTRICA (D) 41,184.00 2,800.00 41,184.00 2,800.00 910-009 SEGUROS Y FIANZAS (D) 48,130.00 105,208.86 48,130.00 105,208.86 910-010 TELÉFONOS Y CORREOS (D) 61,641.00 76,543.00 61,641.00 76,543.00 910-011 GASTOS DE VIAJE (D) 113,362.00 123,456.00 113,362.00 123,456.00 910-012 PARTIDAS NO DEDUCIBLES (D) 31,920.00 45,890.00 31,920.00 45,890.00 910-013 HONORARIOS (D) 90,000.00 450,000.00 90,000.00 450,000.00 910-014 EMOLUMENTOS (D) 60,000.00 80,000.00 60,000.00 80,000.00 910-015 PAPELERÍA Y ART, DE ESCRITORIO (D) 159,617.00 258,765.00 159,617.00 258,765.00 910-016 SUSCRIPCIONES, REGISTROS A CÁMARA (D) 8,000.00 1,000.00 8,000.00 1,000.00 910-017 MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE OFICINA (D) 60,654.50 197,028.50 60,654.50 197,028.50 910-018 PRIMA DE ANTIGÜEDAD (D) 50,125.00 76,278.00 50,125.00 76,278.00 910-019 ASEO Y LIMPIEZA (D) 15,816.00 - 0 15,816.00 - 0 910-020 COMBUSTIBLE (D) 20,016.00 850.00 20,016.00 850.00 910-021 RECARGOS (D) 4,120.00 102,245.00 4,120.00 102,245.00 910-022 COMIDAS AL PERSONAL (D) 4,810.00 - 0 4,810.00 - 0 910-023 AMORTIZACIÓN (D) 11,202.25 22,404.00 11,202.25 22,404.00 910-024 ACTUALIZACIONES DE RECARGOS (D) 52,849.00 31,000.00 52,849.00 31,000.00 910-025 SAR (D) 246,489.00 115,707.00 246,489.00 115,707.00 910-026 2% SOBRE NOMINAS DEL DF (D) 245,689.00 249,368.03 245,689.00 249,368.03 910-027 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA (D) 69,916.56 134,436.00 69,916.56 134,436.00 910-028 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTO (D) 554,945.00 700,000.00 554,945.00 700,000.00 910-029 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE TRANSPORTE (D) 20,208.60 62,838.00 20,208.60 62,838.00 910-030 REEXPRESION DE LA DEPRECIACION (D) 20,300.00 20,580.00 20,300.00 20,580.00 910-031 REEXPRESION DE LA AMORTIZACION (D) 1,128.90 1,128.90 1,128.90 1,128.90 910-033 DEPRECICION DE EQ DE TRANSP EN ARREND FINANCIERO (D) 2,589.00 23,287.50 2,589.00 23,287.50 920 GASTOS DE VENTA (D) 7,149,125.83 9,839,854.96 7,149,125.83 9,839,854.96 920-001 SUELDO (D) 4,345,372.00 5,169,225.83 4,345,372.00 5,169,225.83 920-002 GRATIFICACIONES (D) 100,175.00 210,620.00 100,175.00 210,620.00 920-003 PRIMA VACACIONAL (D) 20,420.00 28,136.00 20,420.00 28,136.00 920-004 SEGURO SOCIAL (D) 1,390,519.04 1,659,397.33 1,390,519.04 1,659,397.33 920-005 INFONAVIT (D) 220,130.00 434,851.20 220,130.00 434,851.20 920-006 IMPRESOS (D) 31,020.00 53,790.00 31,020.00 53,790.00 920-007 DEPRECIACION EQ DE TRANSPORTE (D) 60,194.40 146,622.00 60,194.40 146,622.00 920-008 AMORTIZACION (D) - 0 15,906.00 - 0 15,906.00 920-009 SEGUROS Y FIANZAS (D) 81,147.00 128,900.00 81,147.00 128,900.00 920-010 INDEMNIZACIONES (D) 38,111.00 150,000.00 38,111.00 150,000.00 920-011 TELEFONOS (D) 70,169.00 65,435.00 70,169.00 65,435.00 920-012 GASTOS DE VIAJE (D) 143,320.00 186,000.00 143,320.00186,000.00 920-013 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES (D) - 0 115,689.00 - 0 115,689.00 920-014 MAN. Y CONSERVACION DE EQ. DE TRANSPORTE (D) 81,369.00 112,345.00 81,369.00 112,345.00 920-015 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES (D) 37,120.00 127,970.00 37,120.00 127,970.00 920-016 2% S/NOMINAS DEL DF (D) 85,960.00 185,878.00 85,960.00 185,878.00 920-017 RENTAS (D) - 0 300,000.00 - 0 300,000.00 920-018 PUBLICIDAD (D) 101,126.00 181,148.00 101,126.00 181,148.00 920-019 PRIMAS DE ANTIGÜEDAD (D) 27,135.00 224,560.80 27,135.00 224,560.80 920-020 SAR (D) 84,596.00 173,560.80 84,596.00 173,560.80 920-021 GASTOS NO DEDUCIBLES (D) - 0 29,240.00 - 0 29,240.00 920-022 VARIOS (D) 41,140.00 10,364.00 41,140.00 10,364.00 920-023 DEPRECIACION EQ DE OFICINA (D) 13,698.39 8,609.00 13,698.39 8,609.00 920-024 FLETES (D) 175,845.00 120,987.00 175,845.00 120,987.00 920-025 REEXPRESION DE LA DEPRECIACION (D) 559.00 620.00 559.00 620.00 930 GASTOS FINANCIEROS (D) 1,491,368.00 436,355.63 1,491,368.00 436,355.63 930-001 INTERESES (D) 1,477,273.00 365,708.32 1,477,273.00 365,708.32 930-002 Comision cheques devueltos (D) 3,526.00 1,424.00 3,526.00 1,424.00 930-003 Comision Cheques Espedidos (D) 4,771.62 57,562.20 4,771.62 57,562.20 930-005 Intereses pagadps por arrendamiento financiero (D) 5,797.38 11,661.11 5,797.38 11,661.11 940 OTROS GASTOS (D) 108,460.64 382,747.50 108,460.64 382,747.50 302-000-71 OTROS (D) 108,460.64 382,747.50 108,460.64 382,747.50 950 OTROS PRODUCTOS (H) 186,590.64 186,590.64 18,732,813.65 18,732,813.65 302-000-77 VENTA DE PUBLICIDAD EN CAMIONETAS (H) 139,630.64 139,630.64 9,527,737.93 9,527,737.93 302-000-79 VENTA DE DESPERDICIO (H) 46,960.00 46,960.00 9,205,075.72 9,205,075.72 960 PRODUCTOS FINANCIEROS (H) 25,689.00 25,689.00 34,071.00 34,071.00 302-000-82 Intereses Ganados en Inversiones (H) 25,689.00 25,689.00 34,071.00 34,071.00 970 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO (H) 252,935.64 175,000.00 - 77,935.64 970-001 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO (H) 252,935.64 175,000.00 - 77,935.64 Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo (D) - 0 - 0 Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta deactivo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo Efecto de Reexpresion de la Vta de activo fijo 980 PROVISION ISR (D) 890,675.00 3,592,116.00 890,675.00 3,592,116.00 980-001 PROVISION ISR (D) 890,675.00 3,592,116.00 890,675.00 3,592,116.00 981 ISR DIFERIDO RESULTADOS 65,890.00 65,890.00 - 0 - 0 981-001 ISR DIFERIDO RESULTADOS 65,890.00 65,890.00 - 0 - 0 990 PROVISION PTU (D) 347,185.00 2,298,846.84 347,185.00 2,298,846.84 990-001 PROVISION PTU (D) 347,185.00 2,298,846.84 347,185.00 2,298,846.84 - - - - - - 283,647,566.56 283,647,566.56 763,570,179.040 763,570,179.040 337,513,786.90 337,513,786.90 = = = = = = file:///C:/Downloads/741b44c7d6f99e10/Users/Carlos/AppData/Roaming/Users/Carlos%20Carpy/AppData/Roaming/Users/ccarpy/AppData/Roaming/Documents%20and%20Settings/Administrador/Datos%20de%20programa/Microsoft/Excel/F%20PAGOS%20ANTICIPADOS.xls Sumaria de Activos Intangibles NOMBRE DE LA CIA: Compañía: INDICE: BG1-6 Nombre de la Cédula: CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS INTANGIBLES FECHA DE INICIO: FECHA DE TERMINACIÓN: ELABORO: Fuente: BALANZA DE COMPROBACIÓN SUPERVISO: INDICE DE CEDULAS Ana Karen Perez Moreno: Ana Karen Perez Moreno: No usar NUM. DE CTA. NOMBRE SALDOS FINALES AL 31 DE DIC 2014 SALDOS FINALES AL 31 DE DIC 2015 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS AL 31 DE DIC RECLASIFICACIONES SALDOS AL 31 DE DIC CEDULA RELACIONADA D H D H D H D H D H D H Sumas Totales $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 Conectores $ - 0 $ - 0 CEDULA DE VARIACION NOMBRE DE LA CIA: Compañía: INDICE: BG1-6-1 Nombre de la Cédula: CEDULA DE ACTIVOS INTANGIBLES FECHA DE INICIO: FECHA DE TERMINACIÓN: ELABORO: Fuente: BALANZA DE COMPROBACIÓN SUPERVISO: INDICE DE CEDULAS Ana Karen Perez Moreno: Ana Karen Perez Moreno: No usar NUM. DE CTA. NOMBRE SALDOS FINALES AL 31 DE DIC 2014 SALDOS FINALES AL 31 DE DIC 2015 VARIACIONES CEDULA RELACIONADA D H D H IMPORTE % Sumas Totales $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 Conectores $ - 0 $ - 0 CEDULA DE RESUMEN NOMBRE DE LA CIA: Compañía: INDICE: Nombre de la Cédula: CEDULA RESUMEN ACTIVOS INTANGIBLES FECHA DE INICIO: FECHA DE TERMINACIÓN: ELABORO: Fuente: BALANZA DE COMPROBACIÓN SUPERVISO: INDICE DE CEDULAS Ana Karen Perez Moreno: Ana Karen Perez Moreno: No usar NUM. DE CTA. NOMBRE SALDOS FINALES AL 31 DE DIC 2014 SALDOS FINALES AL 31 DE DIC 2015 AJUSTES SALDOS AJUSTADOS AL 31 DE DIC RECLASIFICACIONES SALDOS AL 31 DE DIC CEDULA RELACIONADA D H D H D H D H D H D H Sumas Totales $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 $ - 0 Conectores $ - 0 $ - 0 ANALISIS FINANCIERO Sucesivo Indicador Financiero Formula Aplicación 2014 Aplicación 2015 Variación Intepretación del indicador Intepretación de la variación 1 Relación intangibles contra total de activo circulante Total Intangibles/total activo circulante 2 Relación Intangibles contra total activo Total Intangibles/Total activo 3 Rotación de Activos Intangibles Activos Intangibles/ INFORME DE AUDITORIA 1 ANÁLISIS DE PRINCIPALES SALDOS Y PRINCIPALES VARIACIONES EN LAS CUENTAS DE MAYOR Y EN SU CASO EN LAS SUBCUENTAS 2 INFORME DE INCORRECCIONES DETECTADAS IMPORTANCIA RELATIVA DE LAS INCORRECIONES SUCESIVO ¿QÚE? ¿QUIÉN? ¿DÓNDE? ¿CUÁNDO? ¿CUÁNTO EN EVENTO? ¿CUÁNTO EN IMPORTE? TOTAL MUESTRA SELECCIONADA ALCANCE DE LA MUESTRA SELECCIONADA TOTAL POBLACIÓN % DE LAS INCORRECCIONES CON REPECTO A LA POBLACIÓN 1 2 3 4 3 ANALISIS DE RAZONES FINANCIERAS Sucesivo Indicador Financiero Observaciones 1 Relación intangibles contra total de activo circulante 2 Relación Intangibles contra total activo 3 Rotación de ActivosIntangibles
