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Contabilidade Básica Fácil - 29ª Ed. 2013

Exercícios resolvidos: Contabilidade Básica Fácil - 29ª Ed. 2013

Osni Moura RibeiroIBSN: 9788502210899

Elaborado por professores e especialistas

Passo 1 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

Observe que neste problema, já tivemos o número 1 resolvido. Então, vamos resolver os outros itens. Perceba que o lançamento em livro diário mostra primeiro o lançamento em débito, depois o lançamento a crédito. A letra “a” é justamente para dizer “a crédito”. Agora, acompanhe os passos para lançamento em livro diário. Vamos lá?

Passo 2 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

Agora, o que podemos dizer sobre identificar as contas utilizadas?

Você estudou o plano de contas onde cada conta possui um código predeterminado. Não se preocupe em decorar esses códigos, com a informatização esse número já é gerado junto com o nome da conta, e no caso de escrituração manual, o plano sempre esta disponível para consulta. Eles servem para encontrar facilmente a conta e proceder com a apuração no final do período contábil.

Passo 3 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

E quanto a verificar qual conta foi credita e debitada?

Bem, você sabe que uma operação pode envolver mais de uma conta tanto a débito quanto a crédito. Para exemplificar pense que você vai comprar um aparelho de televisão, metade à vista e metade a prazo. Você levará um bem para casa e em troca deixará um valor e o compromisso de pagamentos posteriores. A empresa também faz a mesma movimentação, utilizando as contas para alocar os valores.

Passo 4 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

Todas as vezes que entrar recursos em uma conta ela será debitada. Mas débito no dia a dia não é ruim, negativo? Na contabilidade um valor a débito significa reconhecer que eu só agreguei valor àquela conta porque algo (uma ou mais contas) me financiou, e por sua vez essa conta (ou contas) foi o meu credor. Logo, quando sair recursos de uma conta, esta conta foi credor de alguém, por isso a natureza creditada.

Passo 5 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

No livro diário temos as colunas:

- Código da conta: de acordo com o plano de contas, mostra a numeração para cada conta.

- Nome da conta e movimentação: especifica qual conta foi utilizada e ainda os detalhes para identifica a transação, como nota fiscal, nome do cliente, etc.

- Valor da parcela: caso em uma conta o valor seja lançado parcelado, utilizamos essa coluna para lançar cada parcela.

- Lançamento de mais de uma conta a débito e/ou a crédito: sempre que usamos a palavra diversos, temos que detalhar quais contas foram utilizadas e quanto foi alocado em cada conta.

- A ultima coluna é reservada ao total do lançamento.

Então, vamos resolver isso tudo. Acompanhe!

Passo 6 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

2.

Temos a compra de móveis para uso na empresa. O pagamento foi à vista, logo o dinheiro foi retirado do caixa que é o credor da operação. Vamos especificar a conta móveis e a nomenclatura “a” seguida de um espaço para demonstrar o crédito. Esse espaço é para colocar o débito a esquerda e o crédito a direita, tal qual aparecem no Balanço da empresa.

Cidade e Data

Código da conta

Nome da conta e detalhes da movimentação

1.3.04

 

Móveis e utensílios

 

 

 

 

 

1.1.01

a

Caixa

 

 

 

 

 

 

Compra de móveis para escritório NFº 897, Casa Móveis Embaú S/A

1.000

Como foi uma operação simples, apenas a última coluna do livro Diário foi utilizada. Todos os códigos de contas estão no capítulo 2 e 9 deste livro.

Passo 7 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

3.

Agora realizamos a compra de um imóvel também a vista, ou seja, o caixa é novamente o credor da operação. Lembrando que os detalhes para identificar o lançamento são obrigatórios, como por exemplo, o número da nota fiscal e neste caso o endereço do imóvel.

Cidade e Data

Código da conta

Nome da conta e detalhes da movimentação

1.3.02

 

Imóveis

 

 

 

 

 

1.1.01

a

Caixa

 

 

 

 

 

 

Compra de uma casa situada na R. América, s/n do Sr. Pedro Moura com escritura registrada no 13º cartório

130.000

Passo 8 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

4.

Temos a compra de equipamento de informática que são bens da empresa, considerado um ativo. Existe uma conta especifica para equipamentos de informática. Como o pagamento foi à vista, o caixa é o credor, ou seja, de onde sai o dinheiro para pagamento. O lançamento fica da seguinte forma:

Cidade e Data

Código da conta

Nome da conta e detalhes da movimentação

1.3.01

 

Computadores

 

 

 

 

 

1.1.01

a

Caixa

 

 

 

 

 

 

Compra de computador, marca Informática, NFº 7.341 de WT Informática LTDA

2.000

Com o crescente uso da informática é uma conta que as empresas utilizam bastante e que tem um giro rápido para atualização por máquinas mais eficientes.

Passo 9 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

5.

Agora a empresa comprou um armário, sendo mais um móvel para ser lançado, o pagamento também foi a vista. Lembramos que pagamento a vista, também pode ser pelo banco, mas neste caso, tem que ser especificado esta forma de pagamento e nome do banco.

Cidade e Data

Código da conta

Nome da conta e detalhes da movimentação

1.3.04

 

Móveis e utensílios

 

 

 

 

 

1.1.01

a

Caixa

 

 

 

 

 

 

Compra de móveis para escritório NFº 555, Casa Taubaté.

800

Passo 10 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

6.

Agora iniciamos o registro de vendas. A empresa tem o registro de vendas de mercadorias, que tem um tratamento específico que você estudará nos próximos capítulos. Mas a empresa também vende seus bens, como móveis, imóveis etc. Neste caso, o credor será a própria conta onde o bem estava registrado. Observe o lançamento:

Cidade e Data

Código da conta

Nome da conta e detalhes da movimentação

1.1.01

 

Caixa

 

 

 

 

 

1.2.07

a

Veículos

 

 

 

 

 

 

Venda de um automóvel marca Ford, ao Sr. Nelson Ribeiro, recibo nº 001.

30.000

Veja que agora o caixa é debitado, está recebendo dinheiro, pela venda de um automóvel.

Passo 11 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

7.

Mais uma venda, mas desta vez de móveis da empresa. Como foi à vista, o caixa novamente é a conta debitada e temos como credor, a conta Móveis que será reduzida reconhecendo a saída de valor de determinado móvel. Em livro diário temos:

Cidade e Data

Código da conta

Nome da conta e detalhes da movimentação

1.1.01

 

Caixa

 

 

 

 

 

1.3.04

a

Móveis e utensílios

 

 

 

 

 

 

Venda de mesa e cadeiras, para Ind. de Artefatos de couro Ltda, NFº 005

1.000

Em leituras sobre a contabilidade você irá aprender que os móveis, imóveis, informática e outros bens, tem o reconhecimento da perda do seu valor original que tem reflexos na venda. Mas não se preocupe com este tipo de análise neste momento.

Passo 12 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

8.

Mais uma venda a vista, desta vez de um imóvel. Essa sequência de exercícios apresenta compra de vários itens seguida de vários registros de venda. Essa inversão é justamente para treinar seu raciocínio em débito e crédito. Em livro diário:

Cidade e Data

Código da conta

Nome da conta e detalhes da movimentação

1.1.01

 

Caixa

 

 

 

 

 

1.2.04

a

Imóveis

 

 

 

 

 

 

Venda de uma casa na R. América, s/n ao Sr. Jorge Augusto, registro no 13º cartório.

130.000

Passo 13 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

9.

Temos a operação inversa ao exercício de número 4, agora é uma operação de venda de equipamentos de informática. Como foi à vista, o caixa é o devedor da operação. Vamos ao lançamento:

Cidade e Data

Código da conta

Nome da conta e detalhes da movimentação

1.1.01

 

Caixa

 

 

 

 

 

1.2.03

a

Computadores

 

 

 

 

 

 

Venda de um computador, marca Informática, NFº 008

2.000

Passo 14 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

10.

Mais uma venda de bens da empresa, novamente de móveis e sendo à vista. Não esquecendo de registrar no lançamento, os detalhes para identificação como nota fiscal e cliente.

Cidade e Data

Código da conta

Nome da conta e detalhes da movimentação

1.1.01

 

Caixa

 

 

 

 

 

1.2.06

a

Móveis e utensílios

 

 

 

 

 

 

Venda de um armário de aço a J. Pedrosa Ltda, NFº 222

800

Passo 15 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

11.

Agora temos a compra de mercadorias para revenda. Os nomes mais utilizados para esta conta são Estoque ou Mercadorias, ou a junção dos dois como Estoque de mercadorias. Neste caso, a compra foi a prazo, logo temos uma conta a pagar. Comercialmente, usamos a palavra Fornecedor para denominar quem fornece as mercadorias. Portanto temos uma conta com este nome, que poderia ser também Fornecedores a pagar, para melhor entendimento. Vamos ao lançamento:

Cidade e Data

Código da conta

Nome da conta e detalhes da movimentação

1.1.06

 

Estoque

 

 

 

 

 

2.1.01

a

Fornecedores

 

 

 

 

 

 

Compra de mercadorias para revenda, nota fiscal nº 980 da Casa de Tecidos Caçapava S/A.

3.000

Veja que, como foi a prazo, não utilizamos a conta caixa.

Passo 16 de 16keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

12.

Para terminar essa sequência, temos a venda de mercadorias. Aqui temos uma importante ressalva. Diferente da venda de bens, onde a conta creditada era onde estava registrado o bem (ex: se vende um imóvel, credita a conta imóvel), o valor da venda tem uma conta específica, chamada Vendas, ou receita de vendas. No capítulo 10 você vai estudar como registrar a saída de mercadorias, controle de estoque e impostos. Neste momento, iremos lançar o recebimento da venda e seu valor total como uma receita para a empresa.

Cidade e Data

Código da conta

Nome da conta e detalhes da movimentação

1.1.01

 

Caixa

 

 

 

 

 

4.1.1.01

a

Receita de Vendas

 

 

 

 

 

 

Venda de mercadorias a prazo, ao Sr. Edson Vinicius, NFº 012, duplicata nº 012/01

1.000

Lembre-se sempre que temos vendas de mercadorias, usamos essa conta receita de vendas, ela será importante quando você aprender a calcular o lucro ou prejuízo de um período.

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