Resolvido: Manual de Contabilidade Tributária - 8ª Ed. - 2014 | Cap 17 Ex 1T
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Manual de Contabilidade Tributária - 8ª Ed. - 2014

Exercícios resolvidos: Manual de Contabilidade Tributária - 8ª Ed. - 2014

Paulo Pêgas IBSN: 9788579871993

Elaborado por professores e especialistas

Passo 1 de 5keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

Sabemos que a alíquota básica utilizada para calculo do IR é de 15%. Este percentual pode variar de 15% a 25% de acordo com o lucro da empresa. Considerando esta informação, veja como ficará a resolução deste exercício.

Passo 2 de 5keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

Vamos começar calculando o IR. Para tanto, utilizaremos a alíquota básica de 15%:

IR = 400.000,00 x 15% = R$ 60.000,00.

Passo 3 de 5keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

Observe que no 1º trimestre do ano de 2004, a empresa desenvolveu suas atividades apenas nos meses de fevereiro e março, e como o seu lucro ultrapassou o valor de R$ 20.000,00 em cada mês, ocorre incidência de uma alíquota adicional de 10%. Vamos calcular a parcela isenta de adicional de IR:

R$ 20.000,00 x 2 meses = R$ 40.000,00.

Passo 4 de 5keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

Calculando o adicional de 10% do IR, teremos:

400.000,00 – 40.000 = R$ 3600.000,00

360.000 x 10% = R$ 36.000,00.

Somando R$ 60.000,00 e R$ 36.000,00, encontramos o resultado de R$ 96.000,00.

Passo 5 de 5keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

Considerando os passos anteriores, a alternativa que traz a opção correta é a letra D.

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