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Exercícios resolvidos: Manual de Contabilidade Tributária - 8ª Ed. - 2014

Paulo PêgasIBSN: 9788579871993

Elaborado por professores e especialistas

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Passo 1 de 7keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

A pessoa jurídica cuja receita bruta total, no ano-calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 48.000.000,00 (quarenta e oito milhões de reais), ou a R$ 4.000.000,00 (quatro milhões de reais), multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário anterior, quando inferior a 12 (doze) meses, poderá optar pelo regime de tributação com base no lucro presumido. 

Passo 2 de 7keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

A pessoa jurídica, seja comercial ou civil o seu objeto, pagará o imposto à alíquota de 15% (quinze por cento) sobre o lucro presumido, apurado de conformidade com o Regulamento, devendo ainda calcular o adicional caso a receita mensal.

Passo 3 de 7keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

A base de cálculo para o IR segue a seguinte tabela, de acordo com a espécie de atividades:

Passo 4 de 7keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

• Receita de Combustíveis: 1,6%

• Venda de Mercadorias: 8%

• Serviços de transportes: 16%

• Serviços profissionais: 32%

• Demais receitas: 100%

Passo 5 de 7keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

A questão apresenta uma empresa com receita de R$ 750.000 (venda de mercadorias) e R$ 2.000,00 (demais receitas), referentes ao 1º mês de atividade. Por meio dos dados informados é possível fazer a seguinte tabela:

CIA Super. Cálculo do IR

Receita de Setembro

% Base de cálculo do IR

Base de cá lculo do IR

IR

Venda de Mercadorias

R$ 750.000

8%

R$ 60.000

R$ 9.000

Demais receitas

R$ 2.000

100%

R$ 2.000

R$ 300

Adicional

-

-

R$ 62.000 – R$ R$ 20.000 = R$ 42.000

R$ 4.200 (R$ 42.000 x 10%)

TOTAL IR DEVIDO

R$ 13.500

Passo 6 de 7keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

Com relação às alternativas apresentadas, primeiramente vamos analisar, as incorretas:

b) Este item é incorreto, visto que não apresenta o valor do IR calculado conforme esboço acima.

c) Este item é incorreto, visto que não apresenta o valor do IR calculado conforme esboço acima.

d) Este item é incorreto, visto que não apresenta o valor do IR calculado conforme esboço acima.

Passo 7 de 7keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

Dessa forma podemos afirmar que a alternativa correta é a (A), que afirma que o valor do IR calculado é de R$ 13.500,00, considerando as receitas de vendas de mercadorias (R$ 750.000) e demais receitas (R$ 2.000), que foram multiplicadas pelo percentual estabelecido pela legislação (8% [R$ 60.000] e 100% [R$ 2.000] respectivamente) e assim foi encontrada a base de cálculo (R$ 62.000), em seguida fora aplicado 15% para cálculo do IR antes do adicional (R$ 9.300), ao final fora diminuído da base de cálculo o valor de dedução referente ao mês (R$ 62.000 – R$ 20.000 = R$ 42.000,00) e aplicado 10% referente ao adicional do IR, resultando no valor total do IR devido em 31/10/2006 de R$ 13.500,00 (R$ 9.300 + 4.200).

Depoimentos de estudantes que já assinaram o Exercícios Resolvidos

Nathalia Nascimento fez um comentárioCEFET/RJ • Engenharia
Foi um apoio àquelas aulas que não acabam totalmente com as dúvidas ou mesmo naquele momento de aprender o conteúdo sozinha. Além disso, dispensou a necessidade de um orientador e por isso, permitiu que eu estudasse em qualquer local e hora.
Valdivam Cardozo fez um comentárioUFRB • Engenharia
Tive uma sensação maior de autonomia nos estudos, as vezes era frustante não conseguir resolver uma determinada questão e nem sempre os professores corrigem as listas que passam.