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Exercícios resolvidos: Manual de Contabilidade Tributária - 8ª Ed. - 2014

Paulo PêgasIBSN: 9788579871993

Elaborado por professores e especialistas

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Passo 1 de 7keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

Para solucionarmos esta questão, é preciso entender que o lucro real das empresas no ato da apuração dos impostos é ajustado pelas adições, pelas exclusões ou pelas compensações autorizadas pela legislação. O Lucro Líquido considerado é o lucro líquido do período de apuração antes da provisão para o IRPJ.

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Conforme estudamos, os pagamentos efetuados por meio da estimativa obedecem aos seguintes percentuais:

Passo 3 de 7keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

Atividade

IRPJ

CSLL

Comércio e indústria

8%

12%

Revenda de combustíveis

1,6%

12%

Prestação de serviços em geral

32%

32%

Passo 4 de 7keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

A questão apresenta uma empresa que no mês de agosto obteve:

a) receita de venda de gasolina de R$ 1.200.000, contando com desconto incondicional de R$ 6.500 e ICMS de R$ 348.000, além das vendas canceladas de gasolina no valor de R$ 33.500;

b) Venda de mercadorias de R$ 300.000,00, com ICMS de R$ 57.000;

c) Receita de lavagem de veículos R$ 150.000 com ISS no valor de R$ 7.500 e,

d) Ganho na venda de imobilizado no valor de R$ 38.000.

Podemos, então, organizar os dados da seguinte forma:

Faturamento

%

Base de cálculo do IR

IR

Receita de venda

de gasolina

R$ 1.200.000 – R$ 33.500 (vendas canceladas) – R$ 6.500 desc. Incondicional = R$ 1.160.000,00

1,6%

R$ 18.560

R$ 2.784

Receita de venda

de mercadorias

R$ 300.000

8%

R$ 24.000

R$ 3.600

Receita de lavagem

de veículos

R$ 150.000

32%

R$ 48.000

R$ 7.200

Ganho na venda

de imobilizado

R$ 38.000

100%

R$ 38.000

R$ 5.700

TOTAL IR antes

do adicional

R$ 19.284,00

Adicional do IR

R$ 128.560 – R$ R$ 20.000 = R$ 108.560

R$ 10.856 (R$ 108.560 x 10%)

TOTAL IR DEVIDO

R$ 30.140,00

Passo 5 de 7keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

Com tais informações e raciocínio feito, vamos analisar as alternativas dadas. Acompanhe!

O item (a) é incorreto, visto que não apresenta o valor do IR calculado conforme esboço acima.

O item (c) é incorreto, visto que não apresenta o valor do IR calculado conforme esboço acima.

O item (d) é incorreto, visto que não apresenta o valor do IR calculado conforme esboço acima.

O item (e) é incorreto, visto que não apresenta o valor do IR calculado conforme esboço acima.

Passo 6 de 7keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

Portanto, as alternativas (a), (c), (d) e (e) estão incorretas,

Passo 7 de 7keyboard_arrow_downkeyboard_arrow_up

Logo, podemos afirmar que alternativa correta é a letra (b), que afirma que o valor do IR calculado é de R$ 30.140,00, considerando as receitas acima mencionadas – venda de combustíveis (R$ 1.200.000), venda de mercadorias (R$ 300.000), lavagem de veículos (R$150.000) e demais receitas –, ganho na venda de imobilizado (R$ 38.000), que foram multiplicadas pelo percentual estabelecido pela legislação (1,6%, 8%, 32% e 100%) respectivamente. Em seguida, foi encontrada a base de cálculo, ou lucro estimado (R$ 128.560) e, então, fora aplicado a alíquota de 15% para cálculo do IR antes do adicional (R$ 19.284). Ao final, fora diminuído da base de cálculo o valor de dedução referente ao mês (R$ 128.560 – R$ 20.000 = R$ 108.560,00) e aplicado 10% referente ao adicional do IR (R$ 108.560 x 10% = 10.856,00), resultando no valor total do IR referente ao mês de agosto no valor de R$ 30.140,00 (R$ 19.284 + R$ 10.856).

Depoimentos de estudantes que já assinaram o Exercícios Resolvidos

Nathalia Nascimento fez um comentárioCEFET/RJ • Engenharia
Foi um apoio àquelas aulas que não acabam totalmente com as dúvidas ou mesmo naquele momento de aprender o conteúdo sozinha. Além disso, dispensou a necessidade de um orientador e por isso, permitiu que eu estudasse em qualquer local e hora.
Valdivam Cardozo fez um comentárioUFRB • Engenharia
Tive uma sensação maior de autonomia nos estudos, as vezes era frustante não conseguir resolver uma determinada questão e nem sempre os professores corrigem as listas que passam.