Para solucionarmos esta questão, é preciso entender que o lucro real das empresas no ato da apuração dos impostos é ajustado pelas adições, pelas exclusões ou pelas compensações autorizadas pela legislação. O Lucro Líquido considerado é o lucro líquido do período de apuração antes da provisão para o IRPJ.

Conforme estudamos, os pagamentos efetuados por meio da estimativa obedecem aos seguintes percentuais:

A questão apresenta uma empresa que no mês de agosto obteve:

a) receita de venda de gasolina de R$ 1.200.000, contando com desconto incondicional de R$ 6.500 e ICMS de R$ 348.000, além das vendas canceladas de gasolina no valor de R$ 33.500;

b) Venda de mercadorias de R$ 300.000,00, com ICMS de R$ 57.000;

c) Receita de lavagem de veículos R$ 150.000 com ISS no valor de R$ 7.500 e,

d) Ganho na venda de imobilizado no valor de R$ 38.000.

Podemos, então, organizar os dados da seguinte forma:

Com tais informações e raciocínio feito, vamos analisar as alternativas dadas. Acompanhe!

O item (a) é incorreto, visto que não apresenta o valor do IR calculado conforme esboço acima.

O item (c) é incorreto, visto que não apresenta o valor do IR calculado conforme esboço acima.

O item (d) é incorreto, visto que não apresenta o valor do IR calculado conforme esboço acima.

O item (e) é incorreto, visto que não apresenta o valor do IR calculado conforme esboço acima.

Portanto, as alternativas (a), (c), (d) e (e) estão incorretas,

Logo, podemos afirmar que alternativa correta é a letra (b), que afirma que o valor do IR calculado é de R$ 30.140,00, considerando as receitas acima mencionadas – venda de combustíveis (R$ 1.200.000), venda de mercadorias (R$ 300.000), lavagem de veículos (R$150.000) e demais receitas –, ganho na venda de imobilizado (R$ 38.000), que foram multiplicadas pelo percentual estabelecido pela legislação (1,6%, 8%, 32% e 100%) respectivamente. Em seguida, foi encontrada a base de cálculo, ou lucro estimado (R$ 128.560) e, então, fora aplicado a alíquota de 15% para cálculo do IR antes do adicional (R$ 19.284). Ao final, fora diminuído da base de cálculo o valor de dedução referente ao mês (R$ 128.560 – R$ 20.000 = R$ 108.560,00) e aplicado 10% referente ao adicional do IR (R$ 108.560 x 10% = 10.856,00), resultando no valor total do IR referente ao mês de agosto no valor de R$ 30.140,00 (R$ 19.284 + R$ 10.856).