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Exercícios resolvidos: Manual de Contabilidade Tributária - 8ª Ed. - 2014

Paulo PêgasIBSN: 9788579871993

Elaborado por professores e especialistas

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Antes de solucionarmos a questão, é importante sabermos que exclusões são valores representantes de receitas e despesas, os quais transitaram ou não pela contabilidade, mas que, em algum momento, foram registrados ou controlados no Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR). Sabendo disso, acompanhe a resolução!

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As exclusões podem ser temporárias ou definitivas. São temporárias quando são consideradas na prática despesas tributárias, as quais devem ser excluídas somente nos próximos períodos. Dessa forma, não devem afetar o cálculo da despesa com tributos sobre o lucro contábil no período em que nascem ou que se extinguem. Já a exclusão definitiva é aquela que é aceita pelo fisco, no presente momento e também em períodos futuros. Contudo, é uma despesa aceita tanto pela contabilidade, pelo fisco, quanto ao mérito da despesa.

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Quanto às alternativas, vamos analisar primeiro, as incorretas.

a) Este item é incorreto, pois apresenta o valor total como exclusão temporária, e conforme visto no passo anterior, a exclusão temporária deve ser excluída somente em períodos futuros. Caso a exclusão temporária fosse de valor de R$ 1.000,00, o Lucro Líquido não seria de R$ 1.000,00 e sim R$ 2.000,00.

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c) Este item é incorreto, pois apresenta valor parcial como exclusão temporária, e conforme visto, a exclusão temporária deve ser excluída somente em períodos futuros. Dessa forma, caso a exclusão temporária fosse de valor de R$ 500,00, o Lucro Líquido não seria de R$ 1.000,00 e sim R$ 1.500,00.

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d) Este item é incorreto, pois apresenta como exclusão temporária o valor de R$ 1.200,00 e exclusão definitiva no valor de R$ 200,00, e conforme vimos, a exclusão temporária deve ser excluída somente em de períodos futuros. Dessa forma, caso as exclusões temporárias e definitivas fossem no valor de R$ 1.200,00 e de R$ 200,00, respectivamente, o Lucro Líquido não seria de R$ 1.000,00 e sim R$ 2.000,00.

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Dessa forma, podemos afirmar que alternativa correta é a opção (b), que aponta o valor do líquido em R$ 1.000,00 com ausência de impostos a pagar. Contudo, pode- se afirmar que desse lucro líquido a exclusão é de R$ 1.000,00, restando em Lucro Zero, ou seja, zero IR e CSLL a pagar.

Depoimentos de estudantes que já assinaram o Exercícios Resolvidos

Nathalia Nascimento fez um comentárioCEFET/RJ • Engenharia
Foi um apoio àquelas aulas que não acabam totalmente com as dúvidas ou mesmo naquele momento de aprender o conteúdo sozinha. Além disso, dispensou a necessidade de um orientador e por isso, permitiu que eu estudasse em qualquer local e hora.
Valdivam Cardozo fez um comentárioUFRB • Engenharia
Tive uma sensação maior de autonomia nos estudos, as vezes era frustante não conseguir resolver uma determinada questão e nem sempre os professores corrigem as listas que passam.