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Conforme os conceitos aplicados na Aula 2, o controle interno não se restringe a ferramentas e procedimentos instrumentais instituídos apenas para detecção de fraudes. O controle interno atua como um processo e está inserido em um ambiente específico, diretamente relacionado às crenças e valores apregoados pela organização. Com base no contexto, analise as assertivas a seguir a respeito do ambiente de controle interno, considerando como verdadeiro ou falso:

1. Para que a adoção de um ambiente de controle interno seja eficiente é fundamental haver atitudes e compromissos com as regras estabelecidas tanto da alta administração quanto dos empregados, não sendo um sistema autoritário, mas sim participativo.
2. O ambiente de controle interno é composto apenas por ferramentas e procedimentos instrumentais instituídos para detecção de fraudes.
A 1V – 2F
B 1F – 2V
C 1V – 2F
D 1V – 2V

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há 2 anos

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PROVA - Controle Interno Governamental

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Respostas

Ed

ano passado

Vamos analisar as assertivas uma a uma: 1. "Para que a adoção de um ambiente de controle interno seja eficiente é fundamental haver atitudes e compromissos com as regras estabelecidas tanto da alta administração quanto dos empregados, não sendo um sistema autoritário, mas sim participativo." Essa assertiva é verdadeira. Um ambiente de controle interno eficiente realmente depende do comprometimento de todos os níveis da organização e deve ser participativo. 2. "O ambiente de controle interno é composto apenas por ferramentas e procedimentos instrumentais instituídos para detecção de fraudes." Essa assertiva é falsa. O controle interno abrange muito mais do que apenas a detecção de fraudes; envolve processos, políticas e a cultura organizacional. Com isso, temos: - 1V (verdadeira) - 2F (falsa) Portanto, a alternativa correta é: A 1V – 2F.

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Ed

há 2 anos

A alternativa correta é a letra B: 1F - 2V. A primeira assertiva está correta, pois o ambiente de controle interno é influenciado pelas atitudes e compromissos com as regras estabelecidas tanto da alta administração quanto dos empregados, sendo um sistema participativo e não autoritário. Já a segunda assertiva está incorreta, pois o ambiente de controle interno não é composto apenas por ferramentas e procedimentos instrumentais instituídos para detecção de fraudes, mas sim por um processo que envolve diversos fatores, como a cultura organizacional, a estrutura de gestão, a avaliação de riscos, entre outros.

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A Constituição Federal de 1988 estabelece a composição e competência dos Três Poderes, a fim de que não haja sobreposição entre eles, visando a manutenção da harmonia e solidificação das bases democráticas do Brasil. Com base no contexto, enumere, na ordem sequencial, as explicações que se relacionam a cada um dos elementos a seguir:

Responsável pelo estabelecimento das normas aplicáveis à sociedade, às pessoas físicas, jurídicas e a toda estrutura de governo.
Responsável por realizar os programas de governo e as políticas públicas voltadas à população.
Corresponde aos aspectos objetivos, a forma como as atividades e o serviço públicas se desenvolvem.
Responsável pelo cumprimento do ordenamento jurídico tanto dos entes públicos como privados, atuando como elemento de controle entre a atuação dos poderes executivo e legislativo.
A 1 – 2 – 3 – 4
B 1 – 4 – 2 – 3
C 2 – 1 – 4 – 3
D 2 – 1 – 3 – 4

Conforme os conceitos aplicados na Aula 5, o Comitê Técnico de Riscos do Ministério do Planejamento estabeleceu a classificação de riscos utilizada para fins de levantamento dos processos e avaliação e gerenciamento de riscos, adotado para planejamento das atividades da auditoria interna. Com base no contexto, analise as assertivas a seguir, considerando como verdadeiro ou falso:

Os riscos estratégicos são aqueles ligados diretamente à atuação da organização, por meio de seus processos produtivos, derivados de sua atuação e do seu relacionamento com as demais organizações.
A 1V – 2F – 3V – 4F
B 1V – 2V – 3V – 4F
C 1F – 2V – 3V – 4F
D 1V – 2V – 3F – 4F

Conforme verificado no conteúdo apresentado na Aula 2, os controles internos apresentam objetivos maiores do que apenas estabelecer um conjunto burocrático de regras. Eles se apresentam como forma de trazer segurança aos atos de gestão, promover a eficiência operacional da entidade, estimular o compliance, proteger ativos e inibir a corrupção. Com base no contexto, enumere, na ordem sequencial, as explicações que se relacionam a cada um dos elementos a seguir, relacionados aos objetivos do controle interno:

Respeito às políticas públicas, ao planejamento e às estratégias propostas pela administração pública.
Permitir que a função pública seja realizada de forma adequada, permitindo-se avaliar o desempenho da entidade e o uso dos recursos públicos.
Garantir a salvaguarda dos bens patrimoniais públicos contra desvios, erros e fraudes.
Garantir que o desempenho operacional seja satisfatório, aliando o controle interno ao controle externo das entidades públicas e do controle social, buscando atender aos anseios básicos da população.

Conforme os conceitos aplicados na Aula 6, acerca das macros funções do controle interno, estes elementos devem estar distribuídos de forma integrada, multidisciplinar e harmoniosa, sempre sob a égide de uma norma comum que lhes confira segurança jurídica. Compõem as macros funções do controle interno a auditoria interna, a ouvidoria, a corregedoria e a transparência e informação. Com base no contexto, analise as assertivas a seguir a respeito da auditoria interna governamental, considerando como verdadeiro ou falso:

1. O monitoramento é o acompanhamento das recomendações de melhoria ou ajuste, apresentadas pela equipe de auditoria às situações de não conformidade identificadas, sendo que o processo de monitoramento deve ocorrer de forma contínua.
2. O planejamento é a estruturação individual de cada ação de auditoria e apresenta o objetivo geral e específicos, o escopo da ação, a área ou setor auditado e para as organizações públicas, é definido qual o programa orçamentário está vinculada o objeto da ação.
3. O plano anual de auditoria interna apresenta a estrutura física da equipe, o quantitativo de horas anuais planeada, a matriz de risco utilizada para definição dos temas e ações de auditoria a serem executadas, o planejamento de capacitação e treinamento da equipe.
4. O processo de monitoramento das recomendações apresentadas pela auditoria interna possui um prazo de validade para fins de execução, sob pena de se tornar inofensiva e perder a sua efetividade, sendo o prazo máximo estabelecido pela CGU de 2 anos após a apresentação da recomendação ao dirigente máximo da entidade.
A 1V – 2F – 3V – 4F
B 1V – 2V – 3V – 4F
C 1F – 2V – 3V – 4F
D 2V – 1V – 3F – 4V

Conforme conteúdo apresentado na Aula 6, um dos componentes do Sistema de Controle Interno tem por finalidade apurar os indícios de ilícitos praticados no âmbito da Administração Pública, e promover a responsabilização dos envolvidos, por meio da instauração de processos e adoção de procedimentos, visando inclusive ao ressarcimento nos casos em que houver danos ao erário. Com base no contexto sobre o Sistema de Controle Interno, é correto dizer que estamos tratando de:

A Auditoria Interna.
B Controladoria.
C Ouvidoria.
D Corregedoria.

Conforme os conceitos discorridos na Aula 4, a auditoria possui diversas outras formas de atuação além do senso comum de que atua somente com uma abordagem investigativa. Com base no contexto, enumere, na ordem sequencial, as explicações que se relacionam a cada um dos elementos a seguir, relacionados aos tipos de atuação de auditoria:

1. Auditoria de gestão.
2. Auditoria contábil.
3. Auditoria operacional.
4. Auditoria especial.

(_) Execução de procedimentos de revisão analítica, verificação documental, recálculos, indagação, análise de livros contábeis e fiscais, balancetes de verificação e as peças componentes das demonstrações financeiras.

(_) Função de consultoria prestada pela auditoria interna, com vistas a identificar e informar os processos que se apresentam adequados (pontos fortes) e aqueles que requerem intervenções (pontos fracos) no sentido de aprimorá-los.

(_) Maior demanda de atividades nesta área decorre de apuração de denúncias que chegam através das unidades de ouvidoria, ou aquelas que são encaminhadas diretamente às próprias auditorias internas.

(_) Atividade de assessoramento à administração pública, buscando aprimorar as práticas executadas e avaliar a confiabilidade e integridade dos sistemas de informação utilizados.

Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:

1. Auditoria de gestão está relacionada à função de consultoria prestada pela auditoria interna, com vistas a identificar e informar os processos que se apresentam adequados (pontos fortes) e aqueles que requerem intervenções (pontos fracos) no sentido de aprimorá-los.
2. Auditoria contábil está relacionada à execução de procedimentos de revisão analítica, verificação documental, recálculos, indagação, análise de livros contábeis e fiscais, balancetes de verificação e as peças componentes das demonstrações financeiras.
3. Auditoria operacional está relacionada à atividade de assessoramento à administração pública, buscando aprimorar as práticas executadas e avaliar a confiabilidade e integridade dos sistemas de informação utilizados.
4. Auditoria especial está relacionada à maior demanda de atividades nesta área decorre de apuração de denúncias que chegam através das unidades de ouvidoria, ou aquelas que são encaminhadas diretamente às próprias auditorias internas.
A 1 – 2 – 3 – 4
B 1 – 4 – 2 – 3
C 2 – 1 – 4 – 3
D 2 – 1 – 3 – 4

A metodologia COSO preconiza um novo olhar a respeito dos riscos a que estão expostas as organizações seja nas suas operações rotineiras, nas atividades não rotineiras e nos planejamentos estratégicos. Nesta nova forma de encarar os riscos encontra-se a avaliação da gestão sobre o seu apetite a riscos, ou seja, a sua tolerância em aceitar a existência e convivência com o risco. Com base no contexto, analise as assertivas a seguir acerca da resposta aos riscos, considerando como verdadeiro ou falso:

1.(_) A organização aceita o risco em situações em que o risco inerente está em uma faixa tolerável de aceitação dos impactos do risco.

2.(_) O posicionamento de evitar o risco decorre d

1. A assertiva é verdadeira, pois a organização pode aceitar o risco quando o impacto do risco é tolerável.
2. A assertiva está incompleta e não pode ser avaliada como verdadeira ou falsa.
Verdadeiro - Incompleto
Falso - Incompleto
Verdadeiro - Verdadeiro
Falso - Verdadeiro
Verdadeiro - Falso
Falso - Falso

Conforme os conceitos aplicados em relação à auditoria interna, a Secretaria de Controle Interno define a auditoria interna governamental como um órgão que “visa a avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados gerenciais, bem como a aplicação de recursos públicos por entidade de direito público e privado”. Com base no contexto, analise as assertivas a seguir, considerando como verdadeiro ou falso:

1.(_) A auditoria interna governamental atua na apuração de irregularidades, praticados por agentes públicos ou entidades privadas, no uso de recursos públicos.
2.(_) A auditoria interna governamental atua na análise das informações apresentadas nas Tomadas de Contas Especiais (TCE’s) em auxílio ao Tribunal de Contas da União (TCU).
3.(_) A auditoria interna governamental realiza auditoria das demonstrações contábeis das organizações públicas as quais está vinculada, com a finalidade de verificar a integridade e confiabilidade das informações de natureza contábil, financeira, de recursos humanos, administrativa e operacional.
4.(_) A auditoria interna governamental compreende exclusivamente a avaliação da gestão de recursos públicos administrados pelos órgãos componentes da administração direta, no âmbito do Poder Executivo Federal.
A) V, V, F, F
B) F, V, V, F
C) F, F, V, F
D) F, V, F, F

Qual é a análise correta?
A 1V – 2F – 3V – 4F
B 1V – 2V – 3V – 4F
C 1F – 2V – 3V – 4F
D 1V – 2V – 3F – 4F
A alternativa (b) é correta pois na quarta assertiva, a burocracia não possui a ideia de imposição de ideias por regimes não democráticos, pelo contrário, são utilizados como forma de legitimação de governos em regimes democráticos, tendo seu conceito evoluído com o estabelecimento do Estado Moderno. na(s) página(s) 11 e 12 Tema 5 da Aula 1: Estudo de caso I: burocracia e controle interno
A alternativa (b) é correta, pois a auditoria interna governamental não somente faz a avaliação da gestão de recursos públicos de órgãos da administração direta, mas também da gestão de recursos públicos administrados por empresas públicas ou pela iniciativa privada. Resposta: na(s) página(s) 7 e 8 Tema 5 da Aula 4: Estudo de Caso IV: Aplicação prática de controles internos e auditoria