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A União criou um novo imposto não previsto na CRFB mediante lei complementar sobre conteúdos virtuais monetizados, que adota fato gerador e base de cálculo diferente dos demais discriminados na Constituição. Nessa situação, a União terá feito uso de competência
residual.
a. cumulativa.
b. extraordinária.
c. residual.
d. comum.

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AV1 Direito Tributário II

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há 4 meses

Para responder a essa questão, precisamos entender os tipos de competências tributárias previstas na Constituição da República Federativa do Brasil (CRFB). 1. Competência Residual: É a competência que permite à União criar impostos que não estão expressamente previstos na Constituição, mas que se enquadram nas suas atribuições gerais. 2. Competência Cumulativa: Refere-se a impostos que podem ser cobrados em diferentes etapas da cadeia produtiva, sem que haja a possibilidade de compensação. 3. Competência Extraordinária: Não é um termo técnico utilizado na CRFB para descrever competências tributárias. 4. Competência Comum: Refere-se à competência que é compartilhada entre a União, Estados, Municípios e o Distrito Federal para legislar sobre determinadas matérias. Dado que a União criou um novo imposto não previsto na CRFB, isso se encaixa na definição de competência residual, pois ela está utilizando uma competência que não está explicitamente mencionada, mas que é permitida. Portanto, a alternativa correta é: c. residual.

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Nesse caso, a União estaria exercendo sua competência residual ao criar um novo imposto não previsto na Constituição Federal. A competência residual é aquela que permite à União legislar sobre matérias não atribuídas expressamente aos Estados, Distrito Federal e Municípios. Portanto, a alternativa correta é: c. residual.

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Quanto à reserva de Lei Complementar, é errado afirmar que:
A União somente pode instituir Isenção de tributos Estaduais por Lei Complementar, pois identifica matéria relacionada a conflito de competência.
a. O estabelecimento de regra instituidora de requisitos para fruição de imunidade somente pode ser promovido por Lei Complementar, pois identifica matéria inerente à limitação do poder de tributar.
b. O alargamento do prazo para constituir crédito tributário deve ser introduzido no sistema normativo por Lei Complementar.
c. A União somente pode instituir Isenção de tributos Estaduais por Lei Complementar, pois identifica matéria relacionada a conflito de competência.
d. A base de cálculo não pode ser alterada por Lei Ordinária, nem mesmo quando isso implicar redução do tributo.

Um município institui taxa de fiscalização ambiental. A partir do artigo 3º do CTN, qual dos seguintes elementos e/ou expedientes pode ser utilizado pelo sujeito ativo:
Valer-se de PPP, delegando atividades de fiscalização e lançamento ao parceiro;
a. Estabelecer vencimentos variáveis, por decreto, conforme agenda de fiscalização definida anualmente.
b. Atrelar a base de cálculo da taxa à dimensão da área privada de reserva potencialmente desmatada.
c. Valer-se de PPP, delegando atividades de fiscalização e lançamento ao parceiro;
d. No caso de inadimplência, permitir a satisfação através de aumento da área privada preservada.

Sobre os princípios constitucionais tributários, é correto afirmar que:
A imunidade veda cobrança de impostos sobre a renda das fundações instituídas por partidos políticos, mas não afasta a incidência de impostos sobre todos os sindicatos.
a. É vedado à União instituir tratamento diferenciado aos contribuintes localizados em determinado ente federativo, podendo, no entanto, majorar alíquotas dos contribuintes localizados em regiões com maior poder aquisitivo, a fim de promover o equilíbrio do desenvolvimento sócio-econômico entre diferentes regiões do país.
b. A livre circulação veda a cobrança de tributos interestaduais ou intermunicipais sobre o tráfego de pessoas ou bens, ressalvada a cobrança de pedágio por vias mantidas exclusivamente pela União.
c. Instituir tratamento tributário desigual entre contribuintes, sendo vedado exigir maior carga tributária de um ou alguns contribuintes que desenvolvam a mesma atividade e possuam rendimentos equivalentes.
d. A imunidade veda cobrança de impostos sobre a renda das fundações instituídas por partidos políticos, mas não afasta a incidência de impostos sobre todos os sindicatos.
e. A imunidade recíproca afasta a incidência de tributos dos Entes Federativos, uns em relação aos outros.

O Estado X, localizado na Região Norte do país, instituiu, mediante lei específica, a contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública. De acordo com as competências tributárias previstas na CRFB, a contribuição instituída pelo respectivo ente federativo é
inconstitucional, por ser o referido tributo de competência do Distrito Federal e dos Municípios.
a. inconstitucional, visto que somente lei complementar poderá instituir o referido tributo.
b. constitucional, sendo prevista sua cobrança com base nas regras constitucionais em vigor.
c. inconstitucional, por ser o referido tributo de competência do Distrito Federal e dos Municípios.
d. inconstitucional, por ser o referido tributo de competência tributária da União Federal.

Quanto à instituição de tributos e alteração de seus critérios, é correto afirmar que:
Podem ter suas alíquotas alteradas por Lei Ordinária.
a. A criação de um novo tributo não pode ser objeto de Emenda Constitucional.
b. Não podem ser alterados por Medida Provisória.
c. Podem ter suas alíquotas alteradas por Lei Ordinária.
d. Devem ser instituídos por Lei Complementar.

Sobre a competência tributária da União, é correto afirmar:
Os Estados, Municípios e o DF, possuem competência para instituir contribuição para o financiamento dos próprios servidores e contribuição de melhoria.
a. A instituição de imposto residual é privativa da União, com a exceção da Contribuição Previdenciária em relação aos próprios servidores, que pode ser instituída pelos respectivos entes federativos.
b. Os Estados, Municípios e o DF, possuem competência para instituir contribuição para o financiamento dos próprios servidores e contribuição de melhoria.
c. A instituição de contribuições é exclusiva da União, com a única exceção da contribuição para o financiamento da previdência dos próprios servidores.
d. A União tem sempre competência exclusiva para instituir contribuição social para seguridade social de todos os serviços públicos dos entes da Federação.
e. A competência para instituir ITR é da União, mas a CRFB admite expressamente a delegação desta competência aos Municípios, nos termos de lei complementar.

O Princípio da Legalidade é fundamental para o Direito Tributário, adquirindo feições mais rígidas do que em outras áreas. Sobre o princípio, à luz das normas constitucionais anteriores à reforma tributária, é correto afirmar que:
Podem ter suas alíquotas alteradas por Lei Ordinária.
a. O ordenamento jurídico pátrio não possui previsão de instituição de impostos por lei complementar.
b. Pode haver instituição e majoração de alguns impostos previstos na constituição por medida provisória.
c. Existem situações em que o princípio da legalidade pode ser mitigado, permitindo-se a majoração de alíquotas por ato do Poder Executivo, como no caso do IOF, o IPI e o ITR.
d. O critérios de atualização do valor venal dos imóveis pode se promovido por norma infralegal, frente à exceção do § 1º, do artigo 150, da

Os impostos podem possuir feições fiscais e extrafiscais. Marque a afirmativa correta sobre tal aspecto dessa espécie tributária

a. o Imposto de exportação possui feição predominantemente fiscal, na medida em que pode ser utilizado para obter maior arrecadação, nos momentos em que suas alíquotas são majoradas para desestimular a exportação de determinadas mercadorias.
b. o IPI possui feição predominantemente fiscal, pois estabelece alíquotas maiores em relação aos produtos mais demandados pela população.
c. o Imposto sobre o Renda possui feição predominantemente extrafiscal, em razão de ser orientado pela capacidade contributiva.
d. o ICMS possui feição exclusivamente fiscal, pois a seletividade considera apenas a capacidade contributiva dos contribuintes.
e. o Imposto de importação possui feição predominantemente extrafiscal, utilizando a variação de alíquotas para desestimular o consumo de determinadas mercadorias importadas.

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