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Julgue a afirmativa abaixo: O planejamento de auditoria possui mais de uma dimensão e de um momento. Em termos de dimensão, há o planejamento anual dos trabalhos de auditoria interna governamental e o planejamento individual dos trabalhos de auditoria. O planejamento anual é aquele em que a Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) define quais auditorias serão realizadas ao longo do ano. O planejamento individual, por sua vez, é aquele que os auditores realizam para cada auditoria, quando de sua execução.

Verdadeiro
Falso

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Respostas

Ed

há 10 meses

A afirmativa é Verdadeira. O planejamento de auditoria realmente possui mais de uma dimensão e momento. O planejamento anual define as auditorias a serem realizadas ao longo do ano, enquanto o planejamento individual é feito para cada auditoria específica durante sua execução.

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Julgue o conteúdo do seguinte texto: O Planejamento de Auditoria Baseado em Riscos (PABR) é uma etapa da auditoria desenvolvida mediante um processo evolutivo constituído por três subetapas: Subetapa 1: Análise preliminar do objeto de auditoria  Subetapa 2: Definição dos objetivos e do escopo  Subetapa 3: Elaboração do programa de trabalho  Em cada uma das subetapas do PABR, o auditor obtém elementos que lhe permitirão construir os próximos componentes da auditoria. Verdadeiro Falso

Julgue a afirmativa abaixo: O uso da metodologia de Planejamento de Auditoria Baseado em Riscos (PABR) permite que o auditor direcione os trabalhos, ao considerar os objetivos estratégicos das unidades auditadas bem como os maiores riscos aos quais ela está exposta; no entanto, o PABR não prevê a participação do gestor nas etapas da auditoria ou na construção das recomendações.

Verdadeiro
Falso

Aproveitar documentos desenvolvidos em auditorias anteriores sobre mesmo objeto ou sobre objetos semelhantes pode agilizar o planejamento de uma nova auditoria. Selecione a assertiva FALSA acerca desse tema.

a. Os documentos relacionados ao trabalho de auditoria, inclusive aqueles relativos à etapa de planejamento, devem ser armazenados ao longo de todo o trabalho.
b. Ao buscar os documentos de planejamento elaborados por outras equipes sobre objetos de auditoria semelhantes, o auditor poupará tempo de planejamento dos seus trabalhos.
c. No caso de trabalhos de menor complexidade e que demandam verificações padronizadas é desaconselhável usar planejamentos de trabalhos anteriores.
d. Quando o auditor aproveita o planejamento feito por outra equipe, as informações acerca da legislação, da jurisprudência associada e do levantamento de trabalhos anteriores já estarão adiantadas. Assim, caberá ao auditor enriquecer a documentação com as atualizações e os complementos identificados desde a última auditoria.

São previstas três subetapas do Planejamento de Auditoria, segundo a Metodologia de Planejamento de Auditoria Baseado em Riscos (PABR): Como vimos no curso, essas subetapas se relacionam entre si e seguem uma ordem de execução específica, ou seja, a ordem dos fatores, ou subetapas, altera o produto. Sobre esse tema, julgue as assertivas abaixo e selecione a única FALSA.

a. A partir das informações sobre a unidade e o objeto auditados obtidas na primeira subetapa do planejamento, 'Análise Preliminar do Objeto de Auditoria', a equipe de auditoria está apta a executar a segunda subetapa.
b. O auditor deve sempre respeitar a ordem prevista para as subetapas do planejamento de auditoria, porque os produtos de uma subetapa são essenciais para executar as demais subetapas do planejamento, além de contribuírem para as outras etapas.

As assertivas abaixo descrevem como a adoção da metodologia de Planejamento de Auditoria Baseado em Riscos (PABR) altera o processo de planejamento dos trabalhos de auditoria. Marque a única das assertivas que está INCORRETA. a. Com o PABR, a etapa de planejamento dos trabalhos passou a ser a protagonista do processo de auditoria, sendo necessário que o auditor faça uma reflexão sobre o benefício final a ser gerado pela auditoria para a unidade auditada. b. Com o PABR, a etapa de planejamento passou a requerer mais tempo para ser executada, pois a equipe precisa estudar as questões estratégicas e os riscos associados à unidade e ao objeto auditados. Entretanto, esse esforço resulta na definição de questões de auditoria com maior potencial para aprimorar a gestão da unidade auditada. c. Agora, com o PABR, a etapa de comunicação dos resultados, tende a ser mais curta, pois os achados da auditoria são focados nas questões estratégicas de maior risco e as recomendações são emitidas em menor número e focam questões estruturantes. d. Com o PABR, para definir os testes de auditoria, os auditores passaram a dar preferência a aspectos de conformidade e a se valer de procedimentos padronizados, independentemente de a unidade auditada ser, por exemplo, um órgão da administração direta ou uma entidade da administração indireta.

Com base nessa análise comparativa, a que conclusão chegamos acerca da metodologia de PABR?

a. As auditorias baseadas no risco não se diferenciam muito daquelas baseadas no controle, pois os itens “abordagem” e “foco” de ambas se assemelham.
b. Na metodologia do PABR, o auditor identifica os objetivos estratégicos e os riscos de maior relevância associados à unidade e ao objeto auditados. Como consequência, direciona os trabalhos de auditoria para as questões estratégicas e estruturantes, o que, por sua vez, agrega mais valor à unidade auditada.
c. Nas auditorias baseadas no PABR, o relatório final tende a ser maior, uma vez que é necessário relatar e tratar todas as questões pontuais para garantir efetividade ao trabalho. Nessa metodologia, a etapa de planejamento demanda menor tempo, mas a auditoria como um todo tende a demorar mais.
d. Na metodologia do PABR, as recomendações emitidas pelos auditores abordam aspectos estruturantes, e, por isso, possuem menor potencial de gerar benefícios contabilizáveis.

Julgue a afirmativa abaixo: A qualidade das recomendações definidas pelo auditor junto ao gestor e, consequentemente, a qualidade dos benefícios a serem alcançados dependerão diretamente dos testes de auditoria que a equipe executará, os quais foram definidos na etapa de planejamento. Verdadeiro Falso

A respeito da situação narrada acima, avalie se são verdadeiras ou falsas as quatro assertivas a seguir: I - Benefício é definido como impactos positivos observados na gestão pública a partir da implementação, por parte dos gestores públicos, de orientações ou recomendações provenientes das atividades de auditoria interna. II - O benefício resulta do trabalho exclusivo da Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG). III – O planejamento que deriva de uma reflexão prévia sobre quais benefícios se deseja alcançar com a auditoria tende a direcionar os achados para situações que maximizem o valor do benefício contabilizado. IV - Há dois tipos de benefícios: os financeiros, que são aqueles que podem ser representados monetariamente, e os não financeiros, que são aqueles que, mesmo passíveis de representação monetária, não demonstram um impacto positivo na gestão.

a. VVVV
b. VFVF

O auditor deve realizar uma reflexão prévia acerca dos benefícios que os trabalhos da auditoria proporcionarão. Então, para orientar adequadamente o planejamento, o auditor deve conhecer quais são as classes de benefícios existentes. A Instrução Normativa (IN) SFC nº 10, de 28.04.2020, define o que é benefício e ainda diferencia benefícios financeiros (aqueles passíveis de serem representados monetariamente e demonstrados por documentos comprobatórios) de benefícios não financeiros (aqueles que, embora não sejam passíveis de representação monetária, demonstram um impacto positivo na gestão de forma estruturante). Ao elaborar o planejamento da auditoria baseado em riscos, o auditor precisa saber quais são as classes de benefícios passíveis de serem contabilizados. É a partir desses benefícios potenciais que ele reflete sobre os aprimoramentos que a auditoria poderá trazer para a gestão da unidade auditada e direciona seus testes de modo a maximizar benefícios e atuar em questões estratégicas e relevantes. A resposta correta é:

VFVF
FVFV
FFFF