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Contabilidade Fiscal

Colégio Objetivo

Complete a afirmação a seguir: O Imposto de Renda é mais um dos impostos de competência da_________, previsto no art. 153, III, da CF/88. Trata-se de imposto com finalidade __________, pois o objetivo da sua instituição é ___________ recursos para o Estado.
Complete a afirmação.
a. Municipal; Tributária; Arrecadar.
b. União; Fiscal; Doar.
c. Estadual; Fiscal; Recolher.
d. Distrital; Fiscal; Arrecadar.
e. União; Fiscal; Arrecadar.

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Vamos analisar cada alternativa: a. Municipal; Tributária; Arrecadar. - Incorreto, pois o Imposto de Renda não é de competência municipal. b. União; Fiscal; Doar. - Incorreto, pois a finalidade do Imposto de Renda não é "doar". c. Estadual; Fiscal; Recolher. - Incorreto, pois o Imposto de Renda não é de competência estadual. d. Distrital; Fiscal; Arrecadar. - Incorreto, pois o Imposto de Renda não é de competência distrital. e. União; Fiscal; Arrecadar. - Correto, pois o Imposto de Renda é de competência da União, sua finalidade é fiscal e o objetivo é arrecadar recursos para o Estado. Portanto, a alternativa correta é: e) União; Fiscal; Arrecadar.

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Se a arrecadação tributária for insuficiente ou mal administrada, há enorme risco de que os serviços prestados com essas receitas sejam falhos ou necessitem de um financiamento por mecanismos alternativos e muito mais perigosos para a saúde financeira do Estado. No caso da emissão de papel-moeda, como alternativa de financiamento do Estado, uma das consequências é:
Qual das alternativas abaixo é uma consequência da emissão de papel-moeda?
a. A tão “famosa” ebulição, que se refere a fuga dos consumidores internos para o mercado externo, o que favorece a importação.
b. A chamada Deflação, que acontece também quando os preços de produtos e serviços caem em determinado período.
c. A tão “famosa” inflação, pois a emissão e a circulação de moeda ocorrem em maior nível com relação ao volume de bens e serviços produzidos pelo Estado.
d. O efeito denominado de Insatisfação, que ocorre quando a população de determinado país está insegura e incerta com o Estado.
e. A inflação, que acontece também quando os preços de produtos e serviços caem em determinado período.

No artigo 153 da Constituição de 1988, o legislador constituinte estabeleceu que o Imposto de Renda será informado por meio de três critérios. Quais são esses critérios? a. Unilateralidade; Generalidade e Progressividade. b. Universalidade, Generalidade e Retroatividade. c. Retroatividade. Universalidade e Progressividade. d. Generalidade, Universalidade e Regressividade. e. Generalidade, Universalidade e Progressividade.

A palavra “Tributo” é muito usada em nosso dia-a-dia. Está presente, por exemplo, em cupões e notas fiscais de compras de quase todos os tipos de produtos comercializados no mercado atualmente.
De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), Tributo se refere à:
a. Penalidades administrativas pela infração de uma obrigação fiscal definida em lei. Ou seja, é a coerção objetiva que o Estado-Lei impõe ao contribuinte, pela violação de seu direito subjetivo de crédito, positivando o fato ilícito da relação tributária.
b. Toda prestação pecuniária, opcional, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
c. Toda prestação pecuniária, opcional, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, sem necessariamente ser instituída em lei.
d. Contra-prestação por praticar ou exercer uma atividade ou ato ilícito, que deve ser paga obrigatoriamente em moeda nacional, ou seja, considerava-se uma sanção pela prática de ato ilícito.
e. Toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

Quanto ao Imposto sobre Produto Industrializado (IPI), é correto dizer que ele é de competência de qual ente federativo?
Qual é a competência do IPI?
a. União.
b. União, Estados e Distrito Federal, e Municípios.
c. Municípios.
d. Apenas o Distrito Federal.
e. Estados e Distrito Federal.

Escolha a alternativa que completa a afirmação abaixo: O Sistema Tributário é um conjunto de…
Complete a afirmação.
a. Leis, princípios, normas, e doutrinas que descrevem como um país deve arrecadar, aplicar e distribuir os tributos arrecadados em prol da comunidade.
b. Impostos, multas, taxas e contribuições, podendo ser de competência Municipal, Estadual ou Federal.
c. Leis, tratados e convenções internacionais, decretos e normas complementares e específicas que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e as relações jurídicas a eles pertinentes.
d. Normas e instituições que têm como finalidade instituir e arrecadar os tributos, conforme a competência dos entes das unidades da Federação, isto é, da União, Estados (Distrito Federal) e Municípios.
e. Doutrinas que visam e almejam arrecadar tributos dos cidadãos, em contra partida, a unidade arrecadadora (União, Estados e Municípios), prestam serviços de caráter primordial para os mesmos.

Sempre que possível os impostos terão caráter pessoal, segundo a capacidade econômica do contribuinte, ou seja, deve haver a aplicação da Capacidade Contributiva. Dentre os exemplos abaixo, assinale a alternativa que exemplifica a aplicação da Capacidade Contributiva.
a. O Imposto de Renda não é um exemplo da situação na qual são cobrados mais impostos das empresas e cidadãos, uma vez que há uma alíquota (%) única, independente de quem seja o contribuinte.
b. O ICMS e o IPI são exemplos, pois tais impostos são aferidos com alíquota progressiva, ou seja, esses impostos devem onerar mais aquele que detiver maior riqueza tributária.
c. Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), na qual é cobrado mais imposto das empresas e cidadãos que têm mais capacidade contributiva economicamente, diminuindo a carga dos de menores rendas.
d. O Imposto de Renda é um grande exemplo da situação na qual são cobrados mais impostos das empresas e cidadãos que têm mais capacidade contributiva economicamente, diminuindo a carga dos de menores rendas.
e. Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é um exemplo, pois independente de qual seja o serviço prestado, será retido uma contribuição de 5% sobre o valor do serviço prestado.

Para os efeitos do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), considera-se industrializado o produto que tenha sido submetido a qualquer operação que:
Qual é a definição de produto industrializado?
a. Modifique sua aparência física apenas, deixando-o mais estético, mesmo que não o aperfeiçoe para o consumo.
b. Cause o transporte inter-estadual do produto para que o mesmo seja aperfeiçoado.
c. Não altere a estrutura básica do produto em si, mas que apenas a melhora ou aperfeiçoa-o.
d. Remete à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior.
e. Modifique a natureza ou a finalidade, ou o aperfeiçoe para o consumo.

Quanto aos contribuintes do IPI, classifique as afirmacoes abaixo usando “V” para Verdadeira e “F” para Falsa.
Classifique as afirmações sobre os contribuintes do IPI.
( ) O importador ou quem a lei a ele equiparar.
( ) O industrial ou quem a lei a ele equiparar.
( ) O arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
( ) O comerciante de produtos sujeitos ao imposto, que os forneça aos contribuintes definidos no inciso anterior.
a. V, V, F, F.
b. V, V, V, F.
c. F, F, V, F.
d. V, V, V, V.
e. V, F, V, F.

De acordo com o Art. 3º do CTN, uma das características do tributo é a compulsoriedade.
Quanto a esta característica, assinale a alternativa que descreve o significado da palavra “Compulsória”.
a. Não existe a figura do pagamento do tributo, que não em moeda corrente do país.
b. Que a cobrança é administrativa e privativa, não pode ser realizada por outra pessoa e deve ser vinculada.
c. A incidência do tributo é um ato lícito (difere-se de “penalidade”). As penalidades pecuniárias ou multas não se incluem no conceito de tributo. A multa por infração fiscal é considerada sanção pela prática de ato ilícito e, portanto, não é tributo.
d. Refere-se ao fato de que nenhum tributo será exigido sem que a lei o estabeleça, conforme assegura o Art. 150, Inciso I, da Constituição Federal.
e. Que o tributo nasce independentemente da vontade do contribuinte.