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Direito Tributário

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O princípio tributário da legalidade determina que qualquer elevação de alíquota de impostos somente possa ser efetuada por meio de lei, embora haja exceções à sua aplicação.
Um imposto submetido integralmente a esse princípio é o
A) imposto sobre importação.
B) imposto sobre operações financeiras.
C) imposto sobre exportação.
D) imposto sobre produtos industrializados.
E) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.

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O princípio da legalidade no direito tributário estabelece que a criação ou aumento de tributos deve ser feito por meio de lei. No entanto, existem impostos que podem ter suas alíquotas alteradas por normas infralegais, como decretos. Vamos analisar as opções: A) Imposto sobre importação - Este imposto é regulado por lei, mas pode ter suas alíquotas alteradas por atos administrativos, como decretos. B) Imposto sobre operações financeiras - Também é regulado por lei, mas pode ter suas alíquotas alteradas por normas infralegais. C) Imposto sobre exportação - Este imposto é regulado por lei, mas também pode ter suas alíquotas alteradas por atos administrativos. D) Imposto sobre produtos industrializados - Este imposto é regulado por lei, mas suas alíquotas podem ser alteradas por normas infralegais. E) Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza - Este imposto é integralmente submetido ao princípio da legalidade, ou seja, qualquer alteração em suas alíquotas deve ser feita por meio de lei. Dessa forma, a alternativa correta é: E) imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.

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Considerando o princípio constitucional da retroatividade em matéria tributária, julgue o próximo item.
De acordo com dispositivos da legislação tributária, as leis expressamente interpretativas são sempre retroativas, desde que não imponham novo gravame ou nova penalidade.
( ) Certo
( ) Errado

O prefeito do município de Claros Montes (MG) propôs projeto de lei para alterar a base de cálculo do Imposto IPTU em 01/11/2023. O projeto foi apreciado e aprovado em 28/11/2023, mesma data em que foi publicado no Diário Oficial.
O município só pode cobrar o IPTU, considerando a nova base de cálculo, em
A) 01/01/2024.
B) 01/01/2025.
C) 26/02/2024.
D) 28/11/2024.
E) 31/12/2024.

Observe os itens abaixo e, em seguida, assinale a alternativa correta:
I. A vedação à cobrança de tributos instituídos pela União no mesmo exercício em que foi publicada a lei que os instituiu ou aumentou não abrange os empréstimos compulsórios que visem atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência.
II. É vedada a cobrança de IPTU antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada lei que o instituiu e fixou sua base de cálculo, independentemente de ser ou não o mesmo exercício.

Em relação aos princípios gerais do Sistema Tributário Nacional, analise os conceitos abaixo e relacione a Coluna 1 à Coluna 2.
Coluna 1
1. Não limitação ao tráfego de pessoas e bens.
2. Irretroatividade.
3. Legalidade.
4. Capacidade contributiva.
( ) É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
( ) Estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.
( ) Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
( ) É vedado às pessoas políticas cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.

Acerca das limitações ao poder de tributar, é correto afirmar que a vedação da cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou se aplica ao imposto sobre produtos industrializados.
( ) Certo
( ) Errado

O secretário de Fazenda do Município Alfa proferiu decisão no sentido de que a majoração da alíquota do imposto sobre serviços de qualquer natureza, promovida pela Lei municipal nº 123, publicada em 20 de dezembro do ano X, terá eficácia a partir de 1º de janeiro do ano subsequente.
À luz da narrativa, é correto afirmar que a decisão:
a) observou o princípio da anterioridade, estando em harmonia com a ordem constitucional;
b) afrontou a anterioridade nonagesimal, podendo ser impugnada via recurso ordinário;
c) afrontou a anterioridade nonagesimal, podendo ser impugnada via recurso especial;
d) afrontou a reserva de lei complementar federal, podendo ser objeto de reclamação constitucional;
e) afrontou a anterioridade nonagesimal, podendo ser impugnada via recurso extraordinário.

O ato normativo revogando o benefício, de modo a restabelecer a antiga base de cálculo. O ato normativo que revogou o benefício poderá produzir efeitos a partir do seguinte marco temporal:
A) A publicação.
B) Após noventa dias da data da sua publicação.
C) O exercício financeiro seguinte ao da data da sua publicação.
D) O exercício financeiro seguinte, cumprido o prazo nonagesimal.

Considere que determinado Município tenha publicado uma lei no dia 01/11/2022, aprovada na Câmara Municipal em 31/10/2022, através da qual ocorreu um aumento da alíquota do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) de um dos serviços listados na lei municipal que trata do ISS. O Município somente poderá cobrar o imposto referido com a aplicação da nova alíquota a partir de que data?
A) 01/11/2022.
B) 30/11/2022.
C) 31/12/2023.
D) 30/01/2023.
E) 31/03/2023.

No exercício da função legiferante, é necessário observar a orientação constitucional que visa proteger o contribuinte ao vedar a tributação com efeito confiscatório.
A aplicação do princípio do não confisco é excepcionado no caso dos(as)
A) multas.
B) taxas de licenciamento para uso.
C) contribuições de melhoria.
D) impostos dotados de natureza extrafiscal.