Grátis: O funcionamento do Sistema Tributário Nacional é pautado no recolhimento de tributos, com o objetivo de financiar as atividades do Estado, como mel... – Questões Respondidas

Contabilidade Fiscal

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O funcionamento do Sistema Tributário Nacional é pautado no recolhimento de tributos, com o objetivo de financiar as atividades do Estado, como melhorias nos serviços prestados à população, investimentos em infraestruturas e pagamentos dos salários dos servidores.
Sobre do que se compõem o Sistema Tributário nacional, assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) Tributos, taxas e contribuições de melhoria.
b) ( ) Impostos, alíquotas e taxas.
c) (X) Impostos, taxas e contribuições de melhoria.
d) ( ) Impostos, taxas e cumulatividade.

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Vamos analisar as alternativas apresentadas sobre a composição do Sistema Tributário Nacional: a) Tributos, taxas e contribuições de melhoria. - Esta opção é um pouco imprecisa, pois "tributos" é um termo genérico que abrange impostos, taxas e contribuições, mas não é uma classificação correta por si só. b) Impostos, alíquotas e taxas. - Aqui, "alíquotas" não é uma categoria de tributo, mas sim uma medida que define a porcentagem a ser aplicada sobre a base de cálculo dos impostos. c) Impostos, taxas e contribuições de melhoria. - Esta opção está correta, pois menciona as três categorias principais de tributos no Brasil: impostos, taxas e contribuições de melhoria. d) Impostos, taxas e cumulatividade. - "Cumulatividade" não é uma categoria de tributo, mas sim uma característica que pode se referir à forma como alguns tributos são aplicados. Portanto, a alternativa correta é: c) Impostos, taxas e contribuições de melhoria.

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A partir das informações a seguir, faça a contabilização da compra, venda, transferência de saldos (se houver) e indique quanto ficou a recolher de cada tributo, em uma empresa do regime cumulativo para PIS e COFINS e em uma empresa do regime não cumulativo para PIS e COFINS.
Em setembro de X1, a empresa adquiriu à vista mercadorias para revenda no valor de R$ 20.000,00. Nessa compra ela pagou R$ 330 de PIS e R$ 1.520 de COFINS. A empresa vendeu à vista todas as mercadorias adquiridas por R$ 35.000. Na venda houve a incidência de R$ 577,50 de PIS e R$ 2.660,00 de COFINS. Indique quanto ficou a recolher de cada tributo.

Algumas empresas possuem o direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de mercadorias, insumos e outras operações. Apenas empresas que estão em regimes “não cumulativos” do tributo possuem direito a esse crédito.
No que se refere às possibilidades de crédito no regime não cumulativo, assinale a alternativa CORRETA que contém somente tributos passíveis de creditamento:
a) ( ) PIS, COFINS, ISS, IPI.
b) (X) PIS, COFINS, ICMS, IPI.
c) ( ) PIS, COFINS, ISS, ICMS.
d) ( ) PIS, COFINS, ISS, TAXAS.

Sabemos que os tributos são desembolsos consideráveis para as empresas, e para um cálculo e apuração corretos, devemos compreender as características importantes de cada tributo. É por isso que antes de calcular, deve-se compreender os elementos do tributo.
Sobre os elementos dos tributos, analise as sentenças a seguir: I- Fato gerador, compensação e pagamento, são alguns exemplos de elementos de tributos. II- Crédito, alíquota e base de cálculo, são alguns exemplos de elementos de tributos. III- Contribuinte, fato gerador e alíquota são alguns exemplos de elementos de tributos. IV- Base de cálculo, apuração e compensação, são alguns exemplos de elementos de tributos. Assinale a alternativa CORRETA:
a) ( ) As sentenças I, II e IV estão corretas.
b) (X) As sentenças I, II e III estão corretas.
c) ( ) Somente a sentença III está correta.
d) ( ) As sentenças III e IV estão corretas.

Cada tributo tem suas características, seja em relação a alíquota, base de cálculo, fato gerador, cumulatividade, entre outras. Conforme os conteúdos estudados no Tópico 2, indique as alíquotas de cada tributo, e suas particularidades (quando for o caso): ISS: IPI: ICMS: PIS: COFINS:

As indústrias possuem particularidades de contabilização, bem como de tributação. Considerando uma indústria, a partir da venda a prazo de um produto produzido pela empresa no valor de R$ 50.000,00, indique o valor dos tributos e efetue a contabilização completa da receita, considerando um CPV de R$ 15.000.
Indique o valor dos tributos e efetue a contabilização completa da receita, considerando um CPV de R$ 15.000:

Dependendo do regime de tributação, alguns tributos variam de cumulativo e não cumulativo, é o caso do IPI, ICMS, PIS e COFINS.
No que se refere ao ICMS não cumulativo, assinale a alternativa CORRETA que possibilita o crédito fiscal desse tributo:
a) (X) Bens adquiridos para revenda.
b) ( ) Aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos pagos a pessoa jurídica.
c) ( ) Serviços tomados.
d) ( ) Venda de mercadorias.

São vários os tributos incidentes sobre o faturamento das organizações, mas variam conforme o setor de atuação de cada empresa.
Assinale a alternativa CORRETA sobre tributos que incidem sobre o faturamento das empresas:
a) ( ) COFINS e IRPJ
b) ( ) PIS e IRPJ.
c) (X) PIS e COFINS.
d) ( ) PIS, COFINS e IRPJ.

O cálculo de IRPJ e CSLL varia conforme a empresa e conforme a forma de apuração, podendo ser anual ou trimestral.
A partir de um lucro trimestral de R$ 65.000, apure e contabilize o IRPJ e a CSLL:

Além de incidirem sobre o faturamento e o lucro, os tributos também incidem sobre a folha de pagamento das empresas.
Considerando uma folha de pagamento no valor de R$ 22.000 e um pró-labore de R$ 7.000, calcule e contabilize o INSS Patronal e o FGTS de uma empresa que tem um RAT de 3%.