Analise das Demonstrações Contábeis alguém sabe?

Com o objetivo de propor um modelo de análise da situação de capital de giro que considerasse a realidade dinâmica das empresas, Michel Fleuriet, um professor francês que viveu no Brasil e acompanhou a realidade das empresas brasileiras durante um determinado período, propôs, na década de 1970, o que ficou conhecido como Modelo Fleuriet ou Modelo Dinâmico. Neste modelo, as contas do ativo circulante e do passivo circulante do Balanço Patrimonial das empresas foram reclassificadas de acordo com o seu ciclo operacional em dois subgrupos: contas erráticas e contas cíclicas. Essa reclassificação de contas proposta por permite que se determine a chamada Necessidade de Capital de Giro (NCG). Por sua vez, as contas erráticas são necessárias para o cálculo do chamado Saldo de Tesouraria (ST) e a diferença entre o passivo permanente (ou não cíclico) e o ativo permanente (ou não cíclico) apresentam ainda o conceito de Capital de Giro (CDG).       

A seguir, são apresentadas as demonstrações contábeis de uma empresa, referente aos exercícios sociais em 31/12/2016.

 

Balanço Patrimonial – Posição em 31/12/2016

ATIVO

PASSIVO + PL

Disponível

8.000

Fornecedores

13.000

Valores a Receber de Clientes

7.600

Salários

200

Estoques

4.400

Impostos sobre Vendas

1.000

Ativo Circulante

20.000

Empréstimos Bancários

800

Ativo Não Circulante

4.600

Passivo Circulante

15.000

 

 

Passivo Não Circulante

1.000

 

 

Patrimônio Líquido

8.600

Ativo Total

24.600

Passivo Total + PL

24.600

Resultado do Exercício - 2016

Receita Líquida

167.000

(-) CPV

(135.600)

(=) Resultado Bruto

31.400

(-) Despesas Operacionais e Financeiras

(22.500)

(=) Resultado Operacional (antes IR)

8.900

(-) IR

(3.338)

(=) Resultado Líquido

5.562

 

Considerando as informações apresentadas, descreva a análise da estrutura financeira dessa empresa, abordando os aspectos da Necessidade de Capital de Giro (NCG), Capital de Giro (CDG) e segurança financeira da empresa, com base no Saldo de Tesouraria (ST).

Sabe-se que a empresa possui uma idade média dos estoques de aproximadamente 42 dias, um prazo médio de cobrança de 35 dias e um prazo médio de pagamentos de 30 dias, considerando uma previsão de desembolso para o próximo ano no total de R$ 32.000,00 determine o caixa mínimo operacional da empresa.

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