A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) evidencia os aspectos financeiros de uma organização e contribui com o processo de gestão empresarial. Tal demonstração é elaborada por meio de dois métodos: direto e indireto. No método direto são consideradas informações sobre:
O método direto utilizada o regime de caixa para indicar todos os recebimentos e pagamentos ocorridos, e os respectivos saldos de caixa.
As finanças de uma empresa exigem acompanhamento constante e a qualidade da gestão financeira depende bastante da técnica ou método escolhido para poder visualizar os resultados relacionados à entrada e saída de recursos financeiros. Existem várias ferramentas para isso e o fluxo de caixa é uma das mais utilizadas.
Nesse contexto, para elaborar a Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) pelo método direto, o gestor deve evidenciar as classes de recebimento e desembolsos brutos das atividades operacionais, dividindo-as por sua natureza contábil (recebimentos de clientes, pagamentos de fornecedores, dentre outros). Esse método começa a partir da demonstração das entradas e saídas que passaram pelo caixa e equivalentes de caixa.
Apesar de ser um método mais caro e mais difícil, tem a vantagem de criar condições favoráveis para desenvolver a classificação das entradas e saídas de acordo com critérios técnicos e não fiscais, permitindo, ainda, que as informações de caixa possam estar disponíveis diariamente. É, atualmente, o método mais utilizado.
Por sua vez, o método indireto de DFC se baseia nos lucros ou prejuízos do exercício (DRE), que deve ser ajustado pelos itens econômicos como a depreciação e a amortização, além de variações nas contas patrimoniais. Por se basear na DRE e não diretamente em uma análise dos fluxos de caixa, recebe este nome.
Com a vantagem de oferecer baixo custo, uma vez que basta a utilização dos balanços patrimoniais referentes ao início e ao final do período, a demonstração de resultado do exercício (DRE) e algumas informações extras obtidas na contabilidade, para elaborar esse método, o método indireto pode conciliar o lucro contábil com o fluxo de caixa operacional líquido e mostrar, por exemplo, como se compõe a diferente.
Fonte: https://blog.sage.com.br/demonstracao-de-fluxo-de-caixa-entenda-os-diferentes-metodos/. Acesso em 04 de julho de 2018.
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