Processo: 1235
Requerente: Exemplo Comércio de Água Ltda.
Requerido: Fulano de Tal
Dados do Processo:
Os saldos apresentados conforme extratos bancários do banco Alfa S/A foram:
Em 31/07/2009 - R$ 25.856,80, em 31/08/2009 - R$ 15.660,80
Os saldos em caixa foram:
Em 31/07/2009 - R$ 1.000,00, em 31/08/2009 - R$ 1.000,00
Os fatos contábeis incorridos foram:
03/08/2009- Crédito em conta corrente referente boletos bancários no valor de R$ 4.550,00.
04/08/2009- Pagamento de fornecedores em cheque nº 001, no valor de R$ 4.850,00, conforme notas fiscais de compra.
05/08/2009- Pagamento de prestação de serviços de manutenção, em cheque nº 002 no valor de R$ 4.000,00.
No pagamento não foi localizada a nota fiscal e nem mesmo contrato de prestação de serviços.
06/08/2009 - Pagamento de conta de Luz em cheque nº 003, no valor de R$ 250,00 conforme nota fiscal.
07/08/2009 - Pagamento de conta de telefone em cheque nº 005, no valor de R$ 550,00 conforme nota fiscal.
10/08/2009 - Pagamento de aluguel no valor de R$ 1.000,00 em cheque nº 006, conforme recibo.
11/08/2009 - Crédito em conta corrente referente boletos bancários no valor de R$ 4.800,00.
14/08/2009 - Pagamento de fornecedores em cheque nº 008, R$ 4.000,00 conforme notas fiscais.
20/08/2009 - Débito em conta corrente referente tarifas bancárias no valor de R$ 80,00.
25/08/2009 - Compensação do cheque nº 004 R$ 5.000,00. Não foram encontrados documentos para comprovação da despesa.
28/08/2009 - Crédito em conta referente boletos bancários no valor de R$ 4.500,00.
31/08/2009 - Transferência bancária para pagamento de funcionários no valor de R$ 4.316,00.
Com os dados acima, elabore um laudo pericial, apontando as diferenças na movimentação financeira:
C –LUCRO DO EXERCÍCIO...........................R$ 5.670,00
Os sócios, através de seus advogados questionam o valor, alegando que , após a contabilização dos valores finais, o resultado foi super avaliado, e que não poderiam distribuir tal valor.
Para tanto, foi informado os valores ocorridos nos período e solicitaram perícia contábil para avaliação no encerramento.
SEGUE OS DADOS:
1- Abertura da empresa com capital inicial no valor de R$ 100.000,00, sendo 50% no ato, em dinheiro, e o restante para integralizar futuramente.
2-Abertura de conta bancaria com depósito inicial de R$ 20.000,00.
3- Aquisição de imóvel, através de financiamento no valor de R$ 30.000,00
4- Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 2.000,00 pagos com cheque.
5- Aquisição veiculo no valor total de R$ 10.000,00, sendo pago, metade com cheque e metade através de Nota Promissória.
6- Saque bancário no valor de R$ 1.000,00 para fundo de caixa.
7- Pagamento da 1º parcela do financiamento no valor de R$ 2.000,00
8- Pagamento nota promissória no valor de R$ 1.000,00 através de cheque.
9- Aquisição de apólice de seguros pelo valor de R$ 1.200,00, com vigência para 12 meses, a contar de outubro.
10- Contabilização de salários referente o mês, para ser pago no mês seguintes R$ 2.000,00 |
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11- |
Pagamento aluguel referente o proprio mês, através de cheque no valor de R$ 1.000,00. |
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12- |
Pagamento de financiamento no total de R$ 1.120,00, sabendo-se que R$ 120,00, correspondem a |
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juros por motivo de atraso de pagamento.
13- Pagamento de nota promissória no valor de R$ 1.000,00, com desconto de 5% obtido, por motivo de antecipação de pagamento.
14- Aplicação financeira no valor de R$ 3.000,00 com autorização para desconto em conta corrente.
15- Tarifas bancarias cobradas através da conta corrente no valor de R$ 80,00
16- Vendas de serviços a vista no valor de R$ 35.000,00
17- Compras de mercadorias a prazo, para estoque, no valor de R$ 8.000,00.
18- Resgate de aplicação financeira no valor de R$ 1.100,00, sabendo-se que R$ 100,00, correspondem aos rendimentos.
19- Vendas de mercadorias a prazo, pelo valor total de R$ 45.000,00, ao custo baixado do estoque pelo valor de R$ 11.700,00.
20- Recebimento de duplicatas no valor de R$ 2.200,00, acrescidas de juros no valor de R$ 50,00 por atraso.
21- Recebimento de duplicatas no valor de R$ 3.200,00, com descondo de R$ 50,00, por motivo de antecipação pagamento.
22- Apropriação das 3 primeiras parcelas da apólice de seguro, referente aos meses de outubro,novembro e dezembro no valor de R$ 100,00 cada..
As contas utilizadas para a elaboração do resultado (plano de contas) foram as seguintes:
Capital social, capital a integralizar, caixa, bancos, imóveis, financiamentos, moveis e utensílios, veículos, notas promissórias a pagar, seguros a vencer, salários a pagar, aplicações financeiras, mercadorias, fornecedores, duplicatas a receber, salários, alugueis, passivos, juros passivos, descontos obtidos, tarifas bancarias, vendas de serviços, rendimentos, venda de mercadorias, custo mercadoria vendida, juros ativos, descontos concedidos, seguros.
OS QUESITOS APRESENTADOS SÃO OS SEGUINTES:
1 – Pede-se ao Sr. Perito que elabore os lançamentos acima, afim de se evidenciar o valor do balancete apresentado.
2 – Transferir as contas de resultados, para a conta transitória chamada apuração do resultado, e apurar o saldo da mesma.
3 – Separar 30% do valor encontrado para contribuição social e imposto de renda ( utilizaremos o mesmo percentual do contador anterior para fins de comparação)
4 – Do saldo remanescente, calcular as participações nos lucros para empregados e administradores em 10% para cada participante (lembrando que a base de calculo para cada participante é o saldo remanescente após o calculo da participação anterior)
5 – O saldo final da apuração de resultado ( lucro liquido do exercício) deve ser transferido para a conta de lucros ou prejuízos acumulados.
6 – Na conta lucros ou prejuízos acumulados efetuar as reservas:
a) legal.
b) contingências ( conforme estatuto estabelece 20% do lucro liquido do exercício.
7 – Contabilizar os dividendos aos acionistas. (obs.: o estatuto é omisso em relação aos dividendos)
8 – Transferir o saldo final de lucros acumulados para a reserva de lucros em expansão, pois com a alteração da lei das S.A., a partir de 2008, a empresa não poderá apresentar lucros acumulados no balanço, mas apenas prejuízos acumulados, se houver ( lei 11.638/2007).
8 – Constituir balancete de verificação
9 – Elaborar balanço patrimonial com base na lei das S.A.
10- Elaborar relatório pericial contábil, comparando os valores, caso haja diferenças.
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Contabilidade / Ciências Contábeis
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