DRE

Question

5 - A empresa de Pedras & Pedreiras S/A demonstrou no exercício de 2001, os valores, como seguem:

Lucro bruto

R$ 90.000,00

Lucro operacional

R$ 70.000,00

Receitas operacionais

R$ 7.500,00

Despesas operacionais

R$ 27.500,00

Participação de administradores

R$ 2.500,00

Participação de debenturistas

R$ 3.500,00

Participação de empregados

R$ 3.000,00

A tributação do lucro dessa empresa deverá ocorrer à alíquota de 30% para Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro Líquido, conjuntamente. Assim, se forem calculados corretamente o IR e a CSLL, certamente o valor destinado, no exercício, à constituição da reserva legal, deverá ser de:

a) R$2.000,00

b) R$2.070,00

c) R$2.090,00

d) R$2.097,00

e) R$2.135,00

Altieres Venâncio · Answer

Resposta: d

Explicação da resposta:

* Lucro Real = R$70.000 - R$3.500 - R$3.000 = R$ 63.500,00 
			* IR e CSLL = 30% de R$63.500,00 = R$19.050,00 
			* Lucro Líquido = R$70.000 - R$19.050 - R$3.500 - R$3.000 - R$2.500 = R$41.950,00 
			* Reserva Legal = 5% de R$41.950,00 = R$2.097,50

RD Resoluções · Answer

Para encontrarmos o valor de constituição de reserva legal, realizaremos os cálculos abaixo:

O Imposto de Renda e Cobntribuição Social é de:

$\begin{align}
  & 70\cdot \frac{30}{100}=21 \ 
 &  \ 
 & {{L}_{liquido}}=70-21-2500-3500-3 \ 
 & {{L}_{liquido}}=40 \ 
 &  \ 
 & 40\cdot \frac{5}{100}=2 \ 
 &  \ 
 & CR=2\cdot 1000 \ 
 & CR=\$2000\\end{align}
$

Portanto, a constituição de reserva será de $2000, ou seja, alternativa A.

DRE

Contabilidade / Ciências Contábeis

ESAMC DE CAMPINAS

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