Poderiam me ajudar nesse exercício de Planejamento Tributário?

Exercício – Planejamento Tributário

 

Considere a seguinte situação: João precisa decidir por optar por um dentre os três métodos de tributação possíveis para sua empresa (Lucro Real Trimestral, Lucro Presumido Trimestral ou Simples Nacional). A empresa de João presta serviços de elaboração de softwares e manutenção de softwares e, ainda, comercializa equipamentos de informática. A empresa de João, nos últimos 12 meses, faturou R$ 112.000,00, então, por este critério, pode optar pelo novíssimo Simples Nacional, se compensar, é claro. Para que fizesse o planejamento tributário ideal, João refez o movimento contábil da empresa no último trimestre, aplicando as três formas de tributação. Ao final, decidiu pela que se pagava menos tributos. Eis o movimento do último trimestre da empresa de João:

 

Balanço Patrimonial em 30/09/2006.

ATIVO	PASSIVO
Circulante       Disponível            Caixa:                    R$ 10.000,00       Créditos            Clientes a receber  R$ 30.000,00	Circulante       Fornecedores:               R$ 10.000,00       Bancos:                         R$ 10.000,00 Patrimônio Líquido       Capital Sócios:             R$ 20.000,00
Total do Ativo:                R$ 40.000,00	Total do Passivo:              R$ 40.000,00

 

• 02/10/2006 - Compra de 10 projetores por R$ 1000,00 cada unidade, à vista, com crédito de 18% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% da Cofins.
• 05/10/2006 – Venda de 10 projetores por R$ 2200,00 cada unidade, à vista, com incidência de 18% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% da Cofins.
• 15/10/2006 – Prestação de Serviços de elaboração de Softwares, à vista, com incidência de 3% de ISS e tributos federais normais – R$ 8.000,00.
• 31/10/2006 – Provisão de despesa com salários ref mês 10/2006, no valor de R$ 900,00, com incidência de encargos sociais totais.
• 31/10/2006 – Provisão de 1/12 de férias + 13 salário ref mês 10/2006.
• 31/10/2006 - Provisão de pagamento de aluguel ref 10/2006, no valor de R$ 500,00 – Aluguel pessoa física.

 

7) 02/11/2006 – Pagamento de aluguel ref mês anterior.

8) 05/11/2006 – Pagamento de salários ref mês anterior.

9) 07/11/2006 – Pagamento de FGTS ref mês anterior.

10) 10/11/2006 – Pagamento de INSS ref mês anterior.

11) 15/11/2006 - Receita com Serviços de programação, à vista, no valor de R$ 6.000,00.

12) 20/11/2006 – Pagto PIS e COFINS ref mês anterior.

13) 30/11/2006 – Provisão de pagamento de salários ref 11/2006, com encargos sociais – R$ 900,00.

14) 30/11/2006 – Provisão de 1/12 férias e 13 salario ref mês corrente.

15) 30/11/2006 – Provisão de pagamento de aluguel ref 11/2006 – R$ 500,00.

 

16) 03/12/2006 – Pagto aluguel ref mês anterior.

17) 05/12/2006 – Pagto FGTS ref mês anterior.

18) 10/12/2006 – Pagto INSS ref mês anterior

19) 20/12/2006 – Pagto de PIS e Cofins ref o mês anterior

20) 22/12/2006 – Compra de 5 projetores, à vista, por R$ 1.000,00 cada unidade, com créditos de PIS, Cofins e ICMS, se em lucro real.

21) 25/12/2006 – Venda de 03 unidades de projetores, a vista, por 2.500,00 cada unidade, com todos os tributos incidentes.

22) 31/12/2006 – Provisão de salários e encargos sociais ref mês corrente. Valor dos salários – R$ 900,00.

23) 31/12/2006 – Provisão de 1/12 férias e 13 ref o mês corrente.

24) Provisão de despesa com aluguel ref 12/2006 ref o mês corrente – R$ 500,00.