Por gentileza, algum sabe me dizer como fazer a contabilização da presunção do lucro presumido? obs trimestral

Estamos falando de uma sistemática que presume o lucro das companhias com base nas receitas tributáveis auferidas em anos-calendários anteriores. A partir disso, o lucro é estabelecido por meio de percentuais padrões aplicados sobre a Receita Operacional Bruta (ROB).

Ao resultado desse cálculo ainda devem ser somados outros tipos receitas, como as eventuais e as de natureza financeiras e aluguéis. O resultado final dessa operação representará o Lucro Presumido.

Esse lucro é multiplicado pelas alíquotas de IRPJ e CSLL, chegando, assim, ao valor dos impostos.

Para compreender com clareza como calcular o Lucro Presumido, vamos abordar separadamente como é calculado cada um dos tributos devidos: Imposto de Renda, CSLL, PIS/COFINS e ISS ou ICMS.

O passo a passo que deve ser seguido para o cálculo de todos os tributos é o mesmo:

1. Conhecer o seu faturamento no período de apuração (trimestre);
2. Identificar qual é a margem de lucro presumida
3. Aplicar a margem de lucro presumida sobre o faturamento;
4. Calcular o tributo devido de acordo com a alíquota prevista na legislação.

Exemplo de calculo Lucro Presumido

Para que calcular o Lucro Presumido fique ainda mais claro, vamos ver um exemplo que abrange o cálculo de todos os tributos que acabamos de estudar.

Ao estabelecermos as alíquotas para cada tipo de atividade, podemos chegar às bases de cálculo dos impostos federais que deverão ser recolhidos trimestralmente. Assim, se em um trimestre a receita acumulada de uma companhia que presta serviços na área contábil for de R$ 500 mil, seu lucro presumido será R$ 160 mil (32%). Sobre esse valor deverão incidir os impostos federais, como IRPJ e CSLL.

Receita trimestral: R$ 500.000,00

IRPJ

500.000 x 32% = 160.000 → Lucro Presumido IR

160.000 x 15% = R$ 24.000 → IRPJ a ser recolhido no trimestre

Adicional IRPJ

500.000 x 0,32 = 160.000 → Lucro Presumido IR adicional

(160.000 – 60.000) x 10% = 10.000 → IRPJ adicional a ser recolhido no trimestre

CSLL

500.000 x 32% = 160.000 → Lucro Presumido CSLL

160.000 x 9% = 14.400 → CSLL a ser recolhida no trimestre

PIS/Cofins

500.000 x 0,65% = 3.250 → PIS a ser recolhido no trimestre

500.000 x 3% = 15.000 → Cofins a ser recolhido no trimestre

ISS

500.000 x 5% = 25.000 → ISS a ser recolhido no trimestre

Resumo Tributos