A maior rede de estudos do Brasil

Como são realizados os cálculos de substituição tributária?


4 resposta(s) - Contém resposta de Especialista

User badge image

RD Resoluções Verified user icon

Há mais de um mês

Para realizar os cálculos de substituição tributária é necessário:
  • Preço de venda
  • ICMS contido na venda
  • Alíquota do ICMS do estado
  • Margem de Valor Agregado do Estado (MVA)
Se temos um produto x que vendemos por 1 000 reais, e considerando que toda a operação de produção/venda/compra ocorreu no mesmo Estado, temos sobre esse valor de venda, hipoteticamente, 22% de IPI e 18% de ICMS. Assim possuímos 220 reais de IPI e 180 reais de ICMS. A MVA irá ser 50% do preço de venda somado ao IPI, portanto temos 610 reais de MVA

Assim para chegarmos a base de cálculo, somamos o preço de venda, ICMS, IPI e MVA, totalizando 1830 reais

Esse valor vezes a alíquota de ICMS, nos dará 329,40 reais, para chegar ao cálculo final da substituição tributária, temos ainda que subtrair desse valor o ICMS próprio que é 180,00 reais, nos dando um resultado final de 149,90.

Para realizar os cálculos de substituição tributária é necessário:
  • Preço de venda
  • ICMS contido na venda
  • Alíquota do ICMS do estado
  • Margem de Valor Agregado do Estado (MVA)
Se temos um produto x que vendemos por 1 000 reais, e considerando que toda a operação de produção/venda/compra ocorreu no mesmo Estado, temos sobre esse valor de venda, hipoteticamente, 22% de IPI e 18% de ICMS. Assim possuímos 220 reais de IPI e 180 reais de ICMS. A MVA irá ser 50% do preço de venda somado ao IPI, portanto temos 610 reais de MVA

Assim para chegarmos a base de cálculo, somamos o preço de venda, ICMS, IPI e MVA, totalizando 1830 reais

Esse valor vezes a alíquota de ICMS, nos dará 329,40 reais, para chegar ao cálculo final da substituição tributária, temos ainda que subtrair desse valor o ICMS próprio que é 180,00 reais, nos dando um resultado final de 149,90.

User badge image

Ana Milesi Bomfim

Há mais de um mês

Base do ICMS Inter = (Valor do produto + Frete + Seguro + Outras Despesas Acessórias - Descontos) Valor do ICMS Inter = Base ICMS Inter * (Alíquota ICMS Inter / 100)

A próxima etapa do cálculo é encontrar a Base do ICMS ST. Use a fórmula abaixo:

Base do ICMS ST = (Valor do produto + Valor do IPI + Frete + Seguro + Outras Despesas Acessórias - Descontos) * (1+(%MVA / 100))

Essa pergunta já foi respondida por um dos nossos especialistas