obteve os seguintes registros no mês de julho de 2016:
Descrição | Valores (em R$) |
Receita de vendas de produtos. | 1.320.000,00 |
Receita de vendas de ativo não imobilizado. | 400.000,00 |
Despesas do mês de aluguéis de imóveis utilizados no processo produtivo pagos à pessoa física. | 47.8000,00 |
Aluguéis de imóveis utilizados no processo produtivo pagos à pessoa jurídica. | 168.000,00 |
Aluguéis de máquinas e de equipamentos utilizados nos processos produtivos pagos à pessoa jurídica. | 96.700,00 |
Energia elétrica consumida no período. | 109.000,00 |
Insumos utilizados diretamente na produção. | 421.000,00 |
Considerando as informações e os valores apresentados, você foi desafiado a apresentar o cálculo e o valor do PIS e da COFINS.
Primeiramente, é importante destacar que de acordo com o art. 3º da Lei 10.637/2002 e 10.833/2003, a pessoa jurídica pode ter desconto em relação a créditos sobre PIS e COFINS não cumulativa em relação a algumas despesas dentre os quais: • bens e serviços, utilizados como insumo para produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda, ou ainda, na prestação de serviços;
•energias elétrica e térmica;
•aluguéis de máquinas e de equipamentos, além de prédios, máquinas e equipamentos, pagos à pessoa jurídica, utilizados nas atividades da empresa.
Neste caso, tais despesas devem ser descontadas da base de cálculo para o pagamento dessas contribuições. Além disso, as Receitas de Vendas de Ativo Não Imobilizado não ingressam no cálculo.
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