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EXERCÍCIO PIS E COFINS

A Cia. Mariel (indústria) produz Z, a partir de X + W. Operações feitas em JAN/18:

·      Compra de 10 unidades de X por R$ 5.000 (500 cada).

·      Compra de 4 unidades de W por R$ 4.000 (1.000 cada).

·      50 unidades de embalagens de Z adquiridas por R$ 500 (10 cada).

·      GGF (CIF) de R$ 2.000, 25% (500) com crédito de COFINS e sem crédito de ICMS.

·      Mão de Obra utilizada na produção de R$ 2.108.

·      Despesas administrativas/comerciais de R$ 1.000, sendo R$ 750 sem crédito de COFINS e R$ 250 com crédito de COFINS.

·      Utilização de 8 unidades de X + 3 unidades de W para produzir 50 unidades de Z.

·      Venda de 40 unidades por R$ 13.000 (325 cada). Alíquota de 12% de ICMS e de 7,6% de COFINS em todas as operações que tiverem a cobrança dos tributos.

PEDE-SE:

a) Monte a DRE ao lado da Cia. Mariel.

b) Informe a COFINS e o ICMS que serão desembolsados diretamente pela Cia. Mariel.

c) Apresente a abertura técnica (em percentual) do custo de produção da Cia. Mariel conforme quadro apresentado ao lado da DRE:

DRE DA CIA. MARIEL

ABERTURA - CUSTO DE PRODUÇÃO

Receita Bruta

ITENS

100 %

(-) ICMS – 12%

§ Material

(-) COFINS – 7,6%

§ Pessoal

RECEITA LÍQUIDA

§ Demais Gastos

(-) CPV

LUCRO BRUTO

TRIBUTOS DESEMBOLSADOS

(-) Despesas Operacionais

COFINS desembolsada

RESULTADO ANTES DO IR

ICMS desembolsado



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