A Cia. Mariel (indústria) produz Z, a partir de X + W. Operações feitas em JAN/18:
· Compra de 10 unidades de X por R$ 5.000 (500 cada).
· Compra de 4 unidades de W por R$ 4.000 (1.000 cada).
· 50 unidades de embalagens de Z adquiridas por R$ 500 (10 cada).
· GGF (CIF) de R$ 2.000, 25% (500) com crédito de COFINS e sem crédito de ICMS.
· Mão de Obra utilizada na produção de R$ 2.108.
· Despesas administrativas/comerciais de R$ 1.000, sendo R$ 750 sem crédito de COFINS e R$ 250 com crédito de COFINS.
· Utilização de 8 unidades de X + 3 unidades de W para produzir 50 unidades de Z.
· Venda de 40 unidades por R$ 13.000 (325 cada). Alíquota de 12% de ICMS e de 7,6% de COFINS em todas as operações que tiverem a cobrança dos tributos.
PEDE-SE:
a) Monte a DRE ao lado da Cia. Mariel.
b) Informe a COFINS e o ICMS que serão desembolsados diretamente pela Cia. Mariel.
c) Apresente a abertura técnica (em percentual) do custo de produção da Cia. Mariel conforme quadro apresentado ao lado da DRE:
DRE DA CIA. MARIEL
ABERTURA - CUSTO DE PRODUÇÃO
Receita Bruta
ITENS
100 %
(-) ICMS – 12%
§ Material
(-) COFINS – 7,6%
§ Pessoal
RECEITA LÍQUIDA
§ Demais Gastos
(-) CPV
LUCRO BRUTO
TRIBUTOS DESEMBOLSADOS
(-) Despesas Operacionais
COFINS desembolsada
RESULTADO ANTES DO IR
ICMS desembolsado
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