Como calcula o Fluxo de Caixa Operacional?

Para realizar o cálculo do fluxo de caixa operacional você precisa coletar as seguintes informações:

• Demonstração do Resultado de Exercício Simplificada

A demonstração do resultado do exercício simples relata as receitas e despesas de forma resumida. Ou seja, apenas soma todas as receitas, depois soma todas as despesas e subtrai um valor do outro. De forma que ela apenas detecta se houve lucro ou prejuízo operacional.  

Fórmula do DRE: Receitas - Despesas = Lucro ou Prejuízos 

A partir destas contas você encontrará o seu Lucro antes de juros e imposto de renda. 

• Lucro antes do imposto de renda

Lucro antes do Imposto de Renda ou LAIR é o lucro operacional, obtido nas demonstrações de resultados das empresas. Para encontrar este valor utilize a seguinte fórmula: 

Lucro antes do imposto de renda = Lucro antes de juros e imposto de renda - Juros 

• Lucro líquido

Para obter o lucro líquido basta subtrair o imposto de renda do valor que você encontrou na fórmula de Lucro antes do imposto de renda. 

Agora vamos passar para as fórmulas do Fluxo de Caixa Operacional? 

Existem várias formas de calcular o FCO, mas as mais utilizadas são: 

FCO = (Lucro antes dos impostos + Desvalorização) – Impostos 

Ou: 

FCO = Lucro Líquido + Juros + Desvalorização.