EXERCÍCIO DE AUDITORIA 2 - GABARITO

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CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO 
Curso: Ciências Contábeis 
Disciplina: Auditoria 
Professor: José Carlos 
 
EXERCÍCIO Nº 2 
 
01) (FGV/PREFEITURA DE CUIABÁ -MT/AUDITOR FISCAL TRIBUTÁRIO DA RECEITA 
MUNICIPAL/2016) De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em 
Relação à Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, assinale a 
opção que indica o(s) principal(ais) responsável(eis) pela detecção da fraude. 
 
[A] O auditor independente. 
[B] O sócio encarregado do trabalho de auditoria. 
[C] Os funcionários da entidade. 
[D] Os responsáveis pela governança da entidade e sua administração. 
[E] O governo, representado pela Comissão de Valores Mobiliários. 
 
02) (FGV/ TRT – 23ª REGIÃO (MT)/ANALISTA JUDICIÁRIO-CONTABILIDADE/2016) 
Nos termos da NBC TA 240, para efeito das normas de auditoria, o auditor deve se 
preocupar com a fraude 
 
[A] relacionada à constituição societária da entidade auditada. 
[B] que causa distorção relevante nas demonstrações contábeis. 
[C] sujeita às penas previstas na Constituição Federal. 
[D] que configura improbidade administrativa. 
[E] que possa configurar lavagem de dinheiro. 
 
03) ( UFMG/AUDITOR) A NBC TA 240 (R1) apresenta informações sobre a responsabilidade 
do auditor. De acordo com essa norma, é CORRETO afirmar: 
[A] A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude em uma entidade é 
do auditor. 
[B] O auditor, na obtenção de segurança razoável, não tem a responsabilidade de manter 
atitude de ceticismo profissional durante a auditoria. 
[C] O risco do auditor não detectar uma distorção relevante decorrente de fraude da 
administração é maior do que no caso de fraude cometida por empregados. 
[D] O auditor que realiza auditoria de acordo com as normas de auditoria não é responsável 
por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não 
contém distorções relevantes, causadas por fraude ou erro. 
 
04) (CFC/2ºEXAME-BACHAREL EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS/2017) Ao realizar uma 
auditoria das Demonstrações Contábeis em uma instituição financeira, o auditor verificou 
a existência de fraude contra o Sistema Financeiro Nacional, praticada por empregados 
com funções significativas no Controle Interno. 
 
Considerando-se o que estabelece a NBC TA 240 (R1) – RESPONSABILIDADE DO 
AUDITOR EM RELAÇÃO A FRAUDE, NO CONTEXTO DA AUDITORIA DE 
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS, assinale a opção CORRETA em relação à comunicação 
que o auditor deve fazer ao identificar a fraude. 
 
[A] O auditor deve comunicar a descoberta da fraude aos responsáveis pela governança 
apenas, os quais deverão tomar todas as medidas cabíveis para a responsabilização dos 
 
fraudadores nos âmbitos administrativo, cível e penal, ficando o auditor, a partir da 
comunicação, isento de qualquer possibilidade de responsabilização legal. 
[B] O auditor deve comunicar a descoberta da fraude somente aos fraudadores e aos 
gestores da empresa, uma vez que essa atitude preserva o princípio do contraditório e da 
ampla defesa, assegurados constitucionalmente a todos os cidadãos. 
[C] O auditor deve comunicar a fraude ao Conselho Federal de Contabilidade e discutir 
com esse órgão a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria necessários 
para concluir a auditoria. 
[D] O auditor deve comunicar a fraude às agências reguladoras e de controle, pois, 
embora o dever profissional do auditor seja o de manter a confidencialidade da 
informação do cliente, as responsabilidades legais do auditor podem sobrepor-se ao 
dever de confidencialidade em situações que possam resultar em danos à sociedade. 
 
05) (FBC/CFC-CONTADOR-2º EXAME DE SUFICIÊNCIA/2015) De acordo com a NBC TA 
240 – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de 
Demonstrações Contábeis, NÃO constitui aspecto do qual decorre informação contábil 
fraudulenta: 
 
[A] a aplicação incorreta intencional dos princípios contábeis relativos a valores, 
classificação, forma de apresentação ou divulgação.? 
[B] a manipulação, falsificação ou alteração de registros contábeis que serviram de base à 
elaboração de demonstrações contábeis. 
[C] a mentira ou omissão intencional nas demonstrações contábeis de eventos, operações 
ou outras informações significativas. 
[D] a utilização não intencional de processos matemáticos imprecisos para a 
realização de estimativas relacionadas a ajustes contábeis. 
 
06) (CONSULPLAN/PREFEITURA DE SANTA MARIA DE JARIBA-ES/AUDITOR PÚBLICO 
INTERNO/2024) 
 
 1. Na etapa de planejamento dos trabalhos, o auditor examina o saldo contábil da conta 
de investimento avaliado pelo método da equivalência patrimonial no exercício de 2022 em 
comparação com 2021 e verifica que este se manteve inalterado, em que pese a 
companhia investida ter apresentado lucro expressivo no exercício. 
2. Ele então envia um e-mail ao contador da empresa auditada, questionando sobre o 
assunto e o mesmo lhe informa que esqueceu de registrar a receita de equivalência 
patrimonial. 
 
Nos termos das normas vigentes, os procedimentos de auditoria descritos em 1 e 2 são 
denominados, respectivamente: 
[A] Recálculo e indagação. 
[B] Inspeção e questionário. 
[C] Procedimento analítico e indagação. 
[D] Exame analítico e confirmação externa. 
 
07) (CONSULPLAN/DPE-PR/ANALISTA DA DEFENSORIA PÚBLICA-
CONTABILIDADE/2024) 
As informações a seguir contextualizam a questão. Leia-as atentamente 
 
Na etapa de planejamento dos trabalhos, o auditor compara o Balanço Patrimonial da Cia. 
Papagaio dos anos de 2021 e 2022, e percebe uma flutuação significativa na conta de 
Salários e Encargos Sociais a Pagar, que salta 400% no período. Então, ele questiona o 
contador sobre o ocorrido, de forma verbal e informal, e este lhe informa que em 2022 
 
houve reconhecimento de despesas referentes a direitos trabalhistas atrasados em função 
de convenção coletiva. 
 
 Após o término dos trabalhos de auditoria, o auditor coleta evidências suficientes e 
adequadas que levam à conclusão de que o reconhecimento foi equivocado e que tal 
distorção é capaz de provocar efeitos relevantes e generalizados nas demonstrações 
contábeis de 2022. 
Com base nas informações disponibilizadas, é correto afirmar que os procedimentos 
descritos no primeiro parágrafo são denominados, respectivamente: 
[A] Inspeção e oitiva. 
[B] Recálculo e questionário. 
[C] Procedimento analítico e indagação. 
[D] Procedimento analítico e confirmação externa. 
 
08) (CONSULPLAN/CRC-RJ/FISCAL CONTADOR/2023) Suponha que um auditor examina 
a razão da conta-contábil de determinada aplicação financeira registrada no Ativo 
Circulante da entidade auditada. No entanto, ele não dispõe do extrato bancário e, após 
autorização da entidade, envia uma carta diretamente à instituição financeira para que 
esta informe o saldo da aplicação em 31/12. Neste caso, este último procedimento 
descrito é denominado: 
[A] Entrevista. 
[B] Indagação. 
[C] Confirmação externa. 
[D] Questionamento formal. 
 
09) (FEPESE/EMADA-DC/CONTADOR/2023) Com relação aos procedimentos de 
auditoria, quando o Auditor executa procedimentos para verificar o comportamento de 
valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros 
meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas, está utilizando a 
técnica de: 
[A] Cálculo. 
[B] Inspeção. 
[C] Observação. 
[D] Revisão Analítica. 
[E] Investigação e confirmação. 
 
10) (FCC/CVM/ANALISTA-MERCADO DE CAPITAIS/2003) A técnica conhecida como 
circularização se enquadra no procedimento básico de auditoria denominado 
[A] confirmação. 
[B] revisão analítica. 
[C] mensuração. 
[D] inspeção. 
[E] observação. 
 
11) (NCE-UFRJ/CVM /ANALISTA-NORMA CONTÁBEIS E AUDITORIA/2008) O 
procedimento de auditoria que consiste na obtenção de informação formal junto a 
terceiros independentes da administração da empresa auditada é denominado: 
[A] confirmação; 
[B] conferência de cálculos; 
[C] observação; 
[D] inventário físico; 
[E] exame da escrituração.12) (UFMA/AUDITOR/2023) Ao auditar o imobilizado, o auditor verifica se veículos 
adquiridos pela entidade existem. Essa é a aplicação do procedimento 
de____________________. Selecione a opção CORRETA para preencher o espaço: 
[A] exame documental 
[B] conferência de cálculo 
[C] inspeção física 
[D] procedimento de revisão analítica 
[E] observação 
 
13) (UFMA/AUDITOR/2023) Selecione abaixo o procedimento técnico correto de auditoria 
para certificar a adequação do saldo contábil da depreciação acumulada: 
[A] revisão analítica 
[B] observação 
[C] investigação e confirmação 
[D] cálculo 
[E] inspeção.