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Pontifícia Universidade Católica de Campinas FACULDADE DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Nome: __________________________r.a._______idade____ PRÁTICA DE ORÇAMENTO EMPRESARIAL A Comercial Grega Ltda. está pronta para preparar seu orçamento para 2026. Após exame de todos os fatos relevantes, os executivos esperam o seguinte para o ano. 1 - A empresa pretende comercializar dois produtos: Produto ALFHA α (standard) e Produto SIGMA ς (Luxor); 2 - As vendas esperadas são respectivamente: PRODUTOS UNIDADES PREÇO DE VENDA INICIAL PRODUTO ALFHA α 4 ÚLTIMOS NÚMEROS DO R.A R$ 176,30 PRODUTO SIGMA ς 4. PRIMEIROS NÚMEROS DO R.A. R$ 266,32 Obs. A) Distribuir as VENDAS e as COMPRAS em bimestres com reajustes de 1,90% ao bimestre. B) A política de venda é: para o produto ALFHA α 50% a vista e 50% 30 dias e SIGMA ς 100% a vista. 3 - O estoque final planejado dos produtos ALFHA α e SIGMA ς em unidades são os seguintes: PRODUTO ALFHA α PRODUTO SIGMA ς 1.100 500 4 - O estoque inicial planejado dos produtos ALFHA α e SIGMA ς em unidades são os seguintes: PRODUTO ALFHA α PRODUTO SIGMA ς 3 ÚLTIMOS NÚMEROS DO R.A. 3 PRIMEIROS NÚMEROS DO R.A. OBS: Faça o controle pelo custo médio ponderado fixo. 5 -Para a movimentação de materiais ocorrem os seguintes custos de mão de obra direta: PRODUTO ALFHA α PRODUTO SIGMA ς 2,35 por unidade 3,50 por unidade 7 - Os custos indiretos de fabricação no montante de $ 132.000,00 são rateados com base na de mão de obra direta; 8 - O balanço patrimonial da empresa é, é apresentado em anexo; Pede-se: Preparar o Orçamento para 2026. Incluir os seguintes demonstrativos: 1 - Orçamento de vendas 2 - Orçamento de compra de produtos 4 - Orçamento de mão de obra direta 5 - Orçamento dos custos indiretos de fabricação 6 - Orçamento de estoque final 7 - Orçamento de custo das mercadorias vendidas 8 - Orçamento de despesas administrativas e de vendas 9 - Demonstração de resultado do exercício 10 - Demonstração orçada de entradas e saídas de caixa bimestrais 11 - Balanço projetado 1 - ORÇAMENTO DE VENDAS Comercial Grega Ltda. Orçamento de vendas para 2026 BIMESTRE PRODUTO UNIDADES PREÇO DE VENDA VENDAS TOTAIS 1 2 3 4 5 6 TOTAL Comercial Grega Ltda. Orçamento de vendas para 2026 BIMESTRE PRODUTO UNIDADES PREÇO DE VENDA VENDAS TOTAIS 1 2 3 4 5 6 TOTAL CONSOLIDADO BIMESTRE UNIDADES VENDAS TOTAIS 1 2 3 4 5 6 2 - ORÇAMENTO DE COMPRAS Comercial Grega Ltda. Orçamento de compras para 2026 DISCRIMINAÇÃO PRODUTO ALFHA α PRODUTO SIGMA ς BIMESTRE 1 ESTOQUE INICIAL COMPRAS SUB TOTAL REQUISIÇÕES ESTOQUE FINAL PREÇO UNITÁRIO DA COMPRA CUSTO DA COMPRA BIMESTRE 2 ESTOQUE INICIAL COMPRAS SUB TOTAL REQUISIÇÕES ESTOQUE FINAL PREÇO UNITÁRIO DA COMPRA CUSTO DA COMPRA BIMESTRE 3 ESTOQUE INICIAL COMPRAS SUB TOTAL REQUISIÇÕES ESTOQUE FINAL PREÇO UNITÁRIO DA COMPRA CUSTO DA COMPRA BIMESTRE 4 ESTOQUE INICIAL COMPRAS SUB TOTAL REQUISIÇÕES ESTOQUE FINAL PREÇO UNITÁRIO DA COMPRA CUSTO DA COMPRA BIMESTRE 5 ESTOQUE INICIAL COMPRAS SUB TOTAL REQUISIÇÕES ESTOQUE FINAL PREÇO UNITÁRIO DA COMPRA CUSTO DA COMPRA BIMESTRE 6 ESTOQUE INICIAL COMPRAS SUB TOTAL REQUISIÇÕES ESTOQUE FINAL PREÇO UNITÁRIO DA COMPRA CUSTO DA COMPRA 3 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA Comercial Grega Ltda. ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA - 2026 BIMESTRE 1 UNIDADES MOVIMENTADAS VALOR POR UNIDADE ORÇAMENTO TOTAL PRODUTO ALFHA α PRODUTO SIGMA ς TOTAL Comercial Grega Ltda. ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA - 2026 BIMESTRE 2 UNIDADES MOVIMENTADAS VALOR POR UNIDADE ORÇAMENTO TOTAL PRODUTO ALFHA α PRODUTO SIGMA ς TOTAL Comercial Grega Ltda. ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA - 2026 BIMESTRE 3 UNIDADES MOVIMENTADAS VALOR POR UNIDADE ORÇAMENTO TOTAL PRODUTO ALFHA α PRODUTO SIGMA ς TOTAL Comercial Grega Ltda. ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA - 2026 BIMESTRE 4 UNIDADES MOVIMENTADAS VALOR POR UNIDADE ORÇAMENTO TOTAL PRODUTO ALFHA α PRODUTO SIGMA ς TOTAL Comercial Grega Ltda. ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA - 2026 BIMESTRE 5 UNIDADES MOVIMENTADAS VALOR POR UNIDADE ORÇAMENTO TOTAL PRODUTO ALFHA α PRODUTO SIGMA ς TOTAL Comercial Grega Ltda. ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA - 2026 BIMESTRE 6 UNIDADES MOVIMENTADAS VALOR POR UNIDADE ORÇAMENTO TOTAL PRODUTO ALFHA α PRODUTO SIGMA ς TOTAL 4 - ORÇAMENTO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO Comercial Grega Ltda. ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS - 2026- CUSTOS BIMESTRE 1 Materiais diversos Mão de obra indireta Encargos sociais Energia elétrica Manutenção e limpeza Depreciação Imposto predial Seguros Supervisão do almoxarifado TOTAL Comercial Grega Ltda. ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS - 2026- CUSTOS BIMESTRE 2 Materiais diversos Mão de obra indireta Encargos sociais Energia elétrica Manutenção e limpeza Depreciação Imposto predial Seguros Supervisão do almoxarifado TOTAL Comercial Grega Ltda. ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS - 2026- CUSTOS BIMESTRE 3 Materiais diversos Mão de obra indireta Encargos sociais Energia elétrica Manutenção e limpeza Depreciação Imposto predial Seguros Supervisão do almoxarifado TOTAL Comercial Grega Ltda. ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS - 2026- CUSTOS BIMESTRE 4 Materiais diversos Mão de obra indireta Encargos sociais Energia elétrica Manutenção e limpeza Depreciação Imposto predial Seguros Supervisão do almoxarifado TOTAL Comercial Grega Ltda. ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS - 2026- CUSTOS BIMESTRE 5 Materiais diversos Mão de obra indireta Encargos sociais Energia elétrica Manutenção e limpeza Depreciação Imposto predial Seguros Supervisão do almoxarifado TOTAL Comercial Grega Ltda. ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS - 2026- CUSTOS BIMESTRE 6 Materiais diversos Mão de obra indireta Encargos sociais Energia elétrica Manutenção e limpeza Depreciação Imposto predial Seguros Supervisão do almoxarifado TOTAL 5 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS Comercial Grega Ltda. DESPESAS DE VENDAS TOTAL Comissões sobre vendas Propaganda Salários de vendas Viagens TOTAL DE DESPESAS DE VENDAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS Salário de escritório Suprimentos Salários Diversos TOTAL DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS TOTAL DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS Comercial Grega Ltda. DESPESAS DE VENDAS TOTAL Comissões sobre vendas Propaganda Salários de vendas Viagens TOTAL DE DESPESAS DE VENDAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS Salário de escritório Suprimentos Salários Diversos TOTAL DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS TOTAL DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS Comercial Grega Ltda. DESPESAS DE VENDAS TOTAL Comissões sobre vendas Propaganda Salários de vendas Viagens TOTAL DE DESPESAS DE VENDAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS Salário de escritório Suprimentos Salários Diversos TOTAL DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS TOTAL DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS Comercial Grega Ltda. DESPESAS DE VENDAS TOTAL Comissões sobre vendas Propaganda Salários de vendas Viagens TOTAL DE DESPESAS DE VENDAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS Salário de escritório Suprimentos Salários Diversos TOTAL DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS TOTAL DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDASComercial Grega Ltda. DESPESAS DE VENDAS TOTAL Comissões sobre vendas Propaganda Salários de vendas Viagens TOTAL DE DESPESAS DE VENDAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS Salário de escritório Suprimentos Salários Diversos TOTAL DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS TOTAL DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS Comercial Grega Ltda. DESPESAS DE VENDAS TOTAL Comissões sobre vendas Propaganda Salários de vendas Viagens TOTAL DE DESPESAS DE VENDAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS Salário de escritório Suprimentos Salários Diversos TOTAL DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS TOTAL DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS 6 - Os fluxos de caixa orçados por bimestre são: Comercial Grega Ltda. DISCRIMINAÇÃO BIMESTRES 1º 2º 3º 4º 5º 6º Recebimentos de clientes Desembolsos Para material Para outros custos e despesas Para folha de pagamento Para imposto de renda Para compra de equipamentos MAPA DE CUSTOS TOTAIS PRODUTO ALFHA α SIGMA ς TOTAL MATÉRIA PRIMA MAO DE OBRA Total de custos diretos CUSTO INDIRETO TOTAL DE CUSTOS VOLUME Custo unitário EM $$$$ ...................... .................. .................. EST. PROD. ACABADOS CUSTO PROD. VENDIDOS EM QUANTID. ...................... .................. .................. EST. PROD. ACABADOS CUSTO PROD. VENDIDOS I - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Comercial Grega Ltda. DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - 2026 VENDAS (-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS LUCRO BRUTO (-) DESPESAS DE VENDAS (-) DESPESAS ADMINISTRATIVAS RESULTADO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA IMPOSTO DE RENDA 34% RESULTADO LÍQUIDO II - DEMOSTRAÇÃO ORÇADA DE ENTRADA E SAÍDA DE CAIXA Comercial Grega Ltda. DEMONSTRAÇÃO ORÇADA DE ENTRADA E SAÍDA DE CAIXA - 2026 DISCRIMINAÇÃO BIMESTRES TOTAL 1º 2º 3º 4º 5º 6º DO ANO Saldo inicial de caixa (+) Entradas Recebimentos de clientes TOTAL (-) Saídas Material Outros custos e despesas Folha de pagamento Imposto de renda Aquisição equipamentos TOTAL SALDO DE CAIXA Comercial Grega Ltda. BALANÇO PATRIMONIAL 31.12.2024 Complete o BALANÇO PATRIMONIAL DE ACORDO COM AS INFORMAÇÕES ATIVO PASSIVO CIRCULANTE EXIGÍVEL Caixa e bancos 10.000,00 Fornecedores 8.200,00 Contas a receber 25.000,00 Imposto de renda a pagar 5.000,00 Estoque de prod ALFHA TOTAL DO EXIGÍVEL 13.200,00 Estoque de prod SIGMA TOTAL DO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO IMOBILIZADO Capital 350.000,00 Terreno 50.000,00 Lucros retidos Máquinas e equipamentos 380.000,00 TOTAL P.L. Depreciação acumulada (75.000,00) TOTAL DO IMOBILIZADO 355.000,00 TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO III - BALANÇO ORÇADO INDÚSTRIA FLORENÇA LTDA BALANÇO PATRIMONIAL ORÇADO 31.12.2026 ATIVO PASSIVO CIRCULANTE EXIGÍVEL Caixa e bancos Contas a pagar Contas a receber Imposto de renda a pagar Estoque de prod ALFHA TOTAL DO EXIGÍVEL Estoque de prod SIGMA TOTAL DO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO IMOBILIZADO Capital Terreno Lucros retidos Máquinas e equipamentos TOTAL P.L. Depreciação acumulada TOTAL DO IMOBILIZADO TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO