PROVA PRESENCIAL - 1 CHAMADA - LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA

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Questão 1
A obrigação tributária é composto por dois polos: o credor e o devedor. A pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou de penalidade pecuniária chama-se:
A)
 
fato gerador
B)
 
sujeito de direito
C)
 
sujeito passivo
D)
 
sujeito ativo
E)
 
sujeito supletivo
Questão 2
O crédito tributário é a formalização da obrigação tributária (dever de pagar o tributo ou a penalidade pecuniária), depois que esta é tornada líquida, certa e exigível pelo lançamento. É por isso que o art. 139 do Código Tributário Nacional afirma que o crédito tributário decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza desta. É o lançamento que transforma a obrigação tributária, ainda ilíquida, incerta e não exigível, em crédito tributário, autônomo enquanto realidade formal, mas substancialmente decorrente da obrigação que lhe deu origem.
(Adaptado de MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Manual de direito tributário. 10. ed. São Paulo: Atlas, 2018).
Tendo o texto acima como referência inicial, assinale a alternativa correta acerca do crédito tributário, acordo com o Código Tributário Nacional:
A)
 
Sua exclusão dispensa o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído ou dela consequente.
B)
 
Não é extinto pela prescrição e pela decadência.
C)
 
O depósito de seu montante integral não suspende sua exigibilidade.
D)
 
O parcelamento suspende a sua exigibilidade.
E)
 
Uma vez que o lançamento seja efetuado, não pode a autoridade administrativa fazer a sua revisão de ofício, mesmo que a lei assim o determine.
Questão 3
No mês de janeiro de todos os anos, a Secretaria da Fazenda do Município emite os carnês do IPTU e os envia para os contribuintes efetuarem o pagamento. Ou seja, no mês de janeiro é constituído o crédito tributário por meio do lançamento. Nesse caso, trata-se de lançamento na seguinte modalidade prevista na legislação tributária:
A)
 
Por Declaração.
B)
 
Por Homologação.
C)
 
Por Imposição.
D)
 
De Notificação.
E)
 
De Ofício.
Questão 4
Constitui uma das modalidades de extinção do crédito tributário:
A)
 
O depósito do seu montante integral.
B)
 
A concessão de medida liminar em mandado de segurança.
C)
 
O parcelamento.
D)
 
A moratória.
E)
 
A remissão.
Questão 5
De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), a natureza jurídica do tributo é determinada: 
A)
 
pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la a denominação e demais características formais adotadas pela lei.
B)
 
pela denominação do tributo, sendo relevante para qualificá-la a destinação da obrigação tributária.
C)
 
pela competência tributária. 
D)
 
pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo ainda relevante para qualificá-la a destinação legal do produto da sua arrecadação.
E)
 
pela destinação do recurso arrecadado, sendo irrelevante para qualificá-la o fato gerador da obrigação tributária.
Questão 6
Segundo Miguel Reale, "O Direito é, por conseguinte, um fato ou fenômeno social; não existe senão na sociedade e não pode ser concebido fora dela".
Isso significa que:
A)
 
Uma das características da realidade jurídica é a sua sociabilidade, a qualidade de ser social.
B)
 
Não há uma interação entre o sistema jurídico posto e a sua aplicação na sociedade.
C)
 
O Direito é um conjunto de regras e princípios imutável e alheio à sociedade.
D)
 
O direito é contingente e imutável, varia no tempo e no espaço, de modo que o direito de hoje de um país é o mesmo de ontem e o mesmo de amanhã.
E)
 
O Direito tem sempre a finalidade de satisfazer a vontade humana.
Questão 7
As fontes do Direito Tributário encontram-se delineadas no art. 96, incluindo-se no conceito de "legislação tributária" as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que tratem, total ou parcialmente, dos tributos e das relações jurídicas a eles relacionadas.
Assim, é correto afirmar que: 
A)
 
A Constituição Federal cria e institui os tributos, cabendo ao Poder Legislativo a sua regulamentação.
B)
 
Lei ordinária pode instituir todas as espécies tributárias previstas na Constituição Federal.
C)
 
A norma geral e abstrata aprovada pelo legislativo, aprovada por maioria simples, sendo a fonte das obrigações tributárias é denominada decreto legislativo.
D)
 
O Código Tributário Nacional (Lei 5.172/66), aprovado como lei ordinária, foi recepcionado pela Constituição Federal de 1988 como lei complementar.
E)
 
As denominadas "cláusulas pétreas" só podem ser modificadas por emendas constitucionais.
Questão 8
Em certas situações, a Fazenda Pública estará impedida de levar adiante qualquer ato de cobrança em relação ao contribuinte. Nestas situações previstas legalmente, diz-se que a exigibilidade do crédito tributário está suspensa. Dentre as alternativas a seguir, assinale a ÚNICA que NÃO REPRESENTA uma das hipóteses de suspensão do crédito tributário:
A)
 
O parcelamento;
B)
 
O pagamento.
C)
 
A moratória;
D)
 
O depósito do montante integral do crédito tributário;
E)
 
A concessão de medida liminar em mandado de segurança;
Questão 9
Considerando as previsões expressas do Código Tributário Nacional (CTN), quanto à obrigação tributária, assinale a alternativa correta:
A)
 
A obrigação tributária possui um caráter exclusivamente principal.
B)
 
A obrigação acessória não decorre da legislação tributária, apesar de ter por objeto as prestações, positivas ou negativas, no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
C)
 
A obrigação acessória jamais se converte em obrigação principal.
D)
 
A obrigação tributária possui um caráter exclusivamente acessório.
E)
 
A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
Questão 10
No direito pátrio sempre houve certa liberalidade legislativa acerca da fixação de multas tributárias aos contribuintes que, por ventura, descumprissem com alguma norma vigente ou não atendessem as exigências do fisco.
Sobre as multas, no contexto do Direito Tributário, é correto afirmar que:
A)
 
As multas ou quaisquer outras sanções por atos ilícitos não se incluem no conceito de tributo; o pagamento do tributo não ocorre em virtude do descumprimento de uma lei, mas sim pelo seu cumprimento.
B)
 
As multas ou quaisquer outras sanções por atos ilícitos se incluem no conceito de tributo, quer dizer, o pagamento do tributo é em virtude do descumprimento de uma lei. 
C)
 
As multas ou quaisquer outras sanções por atos ilícitos incluem-se no conceito de taxa. 
D)
 
As multas ou quaisquer outras sanções por atos ilícitos incluem-se no conceito de contribuição de melhoria.
E)
 
As multas ou quaisquer outras sanções por atos ilícitos incluem-se no conceito de contribuição social. 
Questão 11
"A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional. Isso significa que a autoridade competente, constatando a existência de uma obrigação tributária, vale dizer, verificando a ocorrência do "fato gerador" do dever de pagar o tributo ou a penalidade pecuniária, não pode deixar de fazer o lançamento, sob pena de ser responsabilizada por isso."
(MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Manual de Direito Tributário. 10.ed. São Paulo: Atlas, 2018, p. 187)
Acerca do lançamento tributário, assinale a alternativa correta: 
A)
 
Constitui a obrigação tributária e torna-se imutável após a notificação válida do sujeito passivo.
B)
 
Identifica o sujeito passivo, verifica a ocorrência do fato gerador, calcula o montante do tributo devido e estabelece os critérios para a revisão "de ofício" do crédito decorrente.
C)
 
Reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e é regido pela lei vigente, mesmo que venha a ser revogada ou modificada.
D)
 
É efetuado com base na declaração do sujeito ativo, acompanhado de informações indispensáveis à sua efetivação.
E)
 
É inibido por decisão judicial que suspende a exigibilidade do crédito tributário.
Questão 12
Quanto ao tema "ilícitos",dentro do Direito Tributário, há diversas expressões. Sobre o assunto, assinale a alternativa correta:
A)
 
Um exemplo de elisão fiscal é a incorporação de bens ou direitos ao patrimônio de pessoa jurídica na realização de capital e na extinção da pessoa jurídica.
B)
 
A elisão fiscal ocorre quando o contribuinte, valendo-se da legislação, simula negócio jurídico para mascarar a ocorrência de fato gerador.
C)
 
A evasão tributária é conduta ilícita do contribuinte visando evitar que o Fisco conheça a ocorrência do fato gerador e, por consequência, o nascimento da obrigação tributária.
D)
 
Um exemplo de elusão fiscal é o planejamento tributário.
E)
 
A elusão fiscal (elisão ineficaz) é a conduta lícita em que o contribuinte pratica ato ou celebra negócio legalmente emoldurado em hipótese de isenção, não-incidência ou incidência menos onerosa para ele.