Auditoria Contábil_ Avaliação II - Individual

Prévia do material em texto

1)As normas contábeis são organizadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) segundo nomenclaturas específicas, que definem a aplicação das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) de acordo com a necessidade e a abrangência das regras. As normas de Auditoria são identificadas a partir de siglas que padronizam o entendimento e a consulta dessas normas. A partir dessa padronização, torna-se mais fácil identificar as normas em Contabilidade e consultar as regras, os processos e as orientações, melhorando os trabalhos na área.
Considerando as siglas que definem as práticas de Auditoria Externa e Interna, assinale a alternativa que representa corretamente as Auditorias Externa e Interna, na ordem respectiva:
A
PP e TP.
B
TO e TI.
C
TG e TP.
D
PA e TI.
2) O fator “tecnologia”, além de representar um fator de vantagem competitiva às empresas atuais, possui fortes impactos nas rotinas contábeis de uma organização e, consequentemente, é relevante quando tratamos de auditoria contábil, principalmente no quesito controles internos. A partir da atualização tecnológica e do emprego de novas técnicas de gestão baseadas em sistemas de informação, a empresa poderá alterar a própria realidade e garantir procedimentos contábeis mais adequados, a fim de atender melhor os diferentes stakeholders.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Os riscos tecnológicos (não se atualizar tecnologicamente de forma constante) resultam em situações em que as organizações com esse risco elevado não terão prejuízos em seus resultados operacionais e em relação aos métodos contábeis empregados.
PORQUE
II. O controle de Contabilidade de uma empresa pode ser feito de forma manual, com cadernos, anotações, papéis etc., e de forma terceirizada, em que a empresa poderá contratar o apoio de um contador para inserir essas informações em um sistema digitalizado, conectando essas informações com órgãos reguladores.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
 
A
As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
B
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
C
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
D
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
3) Em relação aos riscos empresariais sobre os quais a Auditoria executa as ações voltadas à diminuição dos riscos, existem diferentes tipos de riscos, desde aqueles identificados pelo prejuízo à reputação e à marca de uma empresa até os riscos pertinentes aos processos criminais ou civis contra uma organização. A partir da Auditoria, uma empresa pode se precaver contra esses riscos, aplicando estratégias mais assertivas em sua gestão de riscos.
Considerando a definição desses dois tipos de risco, assinale a alternativa que exibe corretamente as definições desses riscos na ordem respectiva:
A
Financeiros - Imagem.
B
Imagem - Legais.
C
Liquidez - Endividamento.
D
Reputação - Burocráticos.
4) Os órgãos reguladores exercem um papel fundamental para o controle, o monitoramento e as melhorias no mercado de Auditoria. Além do CFC, o órgão que cria as regras e exerce a regulação dos auditores e de suas atividades nas empresas, outros órgãos regulam partes específicas do mercado financeiro, que está diretamente relacionado com os aspectos contábeis e de gestão dos recursos empresariais. A partir dessa regulação, os gestores, os funcionários e os investidores podem usufruir de um mercado mais eficiente e transparente, com base em dados confiáveis fornecidos pelos processos de Auditoria Contábil.
Em relação aos órgãos reguladores no mercado de Auditoria, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
(   ) O IBRACON auxilia na regulação das atividades desempenhadas pelos Auditores Independentes.
(    ) O IIA Brasil exerce ações de apoio na regulação das atividades dos Auditores Externos e Independentes.
(   ) A CVM é a responsável por regular e aplicar penalidades em caso de descumprimento de regras, no mercado de bolsa de valores e afins na B3.
(   ) O BACEN é o responsável direto por normatizar, fiscalizar e punir o mercado imobiliário, de investimentos e os mercados de bolsa e balcão na B3.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A
V, V, F, F.
B
V, F, V, F.
C
F, V, V, F.
D
F, F, V, F.
5) As NBCs TI 01 e TA 200, além de outras importantes NBCs, estabelecem as diretrizes gerais da Auditoria, definindo um conjunto de regras, orientações, vedações e procedimentos a serem realizados pelos auditores. Essas normas também estabelecem normas sobre o profissional auditor, ditando algumas regras e fundamentos a serem seguidos por esse profissional para evitar problemas e trazer mais transparência para o processo de auditoria.
Considerando as características das NBCs em relação às condutas necessárias ao auditor contábil, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
(  ) O auditor contábil deve ser competente e capaz de aplicar conhecimentos técnicos e práticos nas próprias atividades.
(  ) A objetividade deve ser aplicada nas práticas de auditoria, mantendo os trabalhos voltados à aplicação de testes objetivos.
( ) O auditor deve prezar pela própria independência, trabalhando sempre sozinho em todos os procedimentos a serem realizados.
(  ) As informações coletadas pelo auditor devem ser mantidas com total confidencialidade, não sendo compartilhadas com partes não autorizadas.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A
V, V, F, V.
B
V, F, F, V.
C
F, V, F, F.
D
F, F, V, F.
6) Além de regular o mercado de Auditoria de forma geral, as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) estabelecem importantes aspectos sobre as rotinas do auditor contábil, auxiliando na execução das tarefas dele. Essas normas se dividem em diferentes categorias e possuem abordagens específicas sobre diferentes rotinas do auditor contábil. Por exemplo, a NBC PG 01, que trata dos aspectos profissionais gerais à figura do contador, que é um requisito obrigatório para o cargo de auditor, estabelece diversas regras e normas sobre a execução dos trabalhos na área da Auditoria, inclusive, sobre os processos inaptidão, que ocorrem quando o profissional não se julga apto a executar determinada ação. Essas regras são fundamentais para um mercado de Auditoria mais eficiente e confiável.
Considerando as regras da PG 01 em relação à inaptidão de um auditor, assinale a alternativa que exibe o procedimento correto no caso de inaptidão profissional:
A
Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e afirmar que sabe fazer o que é necessário.
B
Em caso de inaptidão, o auditor deve prosseguir normalmente com a auditoria.
C
Em caso de inaptidão, o auditor deve recusar a execução da auditoria.
D
Em caso de inaptidão, o auditor deve aceitar e aprender enquanto executa a auditoria.
7) No contexto da interdisciplinaridade da Auditoria Contábil, isto é, na interação entre essa área da Contabilidade com outras áreas de estudo, temos, na Administração de Empresas, algumas ferramentas úteis para o processo de planejamento das atividades de Auditoria. Uma delas, em especial, define estratégias assertivas de planejamento e execução de melhorias contínuas, sempre visando identificar novos pontos de melhoria para iniciar novos projetos de melhoria. É muito útil, por exemplo, para a área de Auditoria Interna, ao fornecer melhores práticas de controles internos.
Considerando a definição da ferramenta de planejamento descrita no enunciado, assinale a alternativa que a identifica corretamente:
A
5W2H.
B
Ciclo PDCA.
C
Ishikawa.
D
Análise SWOT.
8) Podemos entender o planejamento como um conjunto de ações voltadas para definir objetivos, metas, prazos, recursos e formas de executar algo. Juntos, permitem traçar melhores estratégias, para que a parte da execução seja mais eficiente. Planejar é algo fundamental para o sucesso de qualquerempresa e de qualquer projeto. Em auditoria, planejar é igualmente importante tanto para o desempenho do auditor quanto para o atendimento das necessidades da empresa auditada.
Com base nas informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. O Planejamento de Auditoria é fundamental para auxiliar os procedimentos executados pelo auditor contábil e pode ser considerado uma das etapas principais em ordem de importância, quando comparado com os outros procedimentos de auditoria. 
PORQUE
II. O Planejamento de Auditoria poderá impedir que o auditor cometa erros durante os processos realizados, principalmente na realização de testes de auditoria e na condução dos papéis de trabalho, aumentando, dessa forma, a produtividade e a eficiência, a fim de atingir os objetivos propostos.
A respeito das asserções, assinale a alternativa correta:
A
As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
B
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
C
As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
D
A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
9) A NBC TA 300 (R1) estabelece alguns fundamentos em relação ao planejamento de Auditoria. Dentre eles, está a necessidade de elaboração de estratégias globais para a aplicação da Auditoria pelo auditor contábil. Essas estratégias compreendem a etapa inicial de qualquer Auditoria, sendo uma parte importante do planejamento e, por isso, devem ser consideradas um aspecto crucial para o sucesso do plano de Auditoria.
Considerando as estratégias globais estabelecidas pela NBC TA 300 (R1), analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a(s) Verdadeira(s) e (F) para a(s) Falsa(s):
(   ) O auditor deve definir a natureza, a época e a extensão dos trabalhos a serem realizados.
(   ) As características da Auditoria devem ser definidas em conjunto com os objetivos gerais.
(   ) A comunicação deve ser um ponto opcional na definição das estratégias globais em Auditoria.
(   ) Os dados de auditorias anteriores, quando disponíveis, devem ser incluídos nas estratégias globais de auditoria.
Assinale a afirmativa que contempla corretamente a sequência:
A
V, V, F, V.
B
F, F, V, F.
C
F, V, V, F.
D
V, V, F, F.
10) A Auditoria Baseada em Riscos (ABR) prevê algumas estratégias focadas nos riscos empresariais, isto é, com base nas práticas de Auditoria, é capaz de identificar, diminuir e corrigir diversos riscos existentes em uma empresa. A partir dessa abordagem, a empresa também pode mensurar a própria maturidade em relação aos riscos, considerando análises de ações já executadas na gestão de riscos para que possa melhorar as próprias práticas em relação ao tema. 
Considerando a abordagem de riscos em Auditoria e os níveis de maturidade de riscos, assinale a alternativa que exibe corretamente a maturidade de gestão de riscos em nível gerenciado: 
A
O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em pleno funcionamento e é bem difundida em todos os setores organizacionais.
B
O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está em início de análise e implementação na organização.
C
O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos está bem implementada e bem comunicada a todos os colaboradores da empresa.
D
O nível gerenciado ocorre quando a gestão de riscos é executada em apenas alguns setores e, nos demais, ainda está sendo implementada.