Legislação e Planejamento Tributário - Prova

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1Analisando os aspectos quantitativos temporais e espaciais do Imposto de Importação, saberemos a sua forma de incidência e composição de alíquotas determinadas a esse tributo em sua especificidade. Em razão desses elementos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) No imposto de Importação é considerado ocorrido o fato gerador quando a guia de exportação é emitida. ( ) No aspecto material do II, sua hipótese de incidência é a importação de produtos estrangeiros. ( ) No aspecto pessoal do II, o sujeito passivo é todo aquele que promove a exportação dos produtos. ( ) No aspecto quantitativo do II, a base de cálculo varia de acordo com a alíquota adotada. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - F - F - V.
B
V - F - V - F.
C
F - V - V - F.
D
F - V - F - V.
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2A PIS/COFINS da Importação tem para o produto de sua arrecadação destinação vinculada ao custeio da seguridade social e função parafiscal. Sobre esse tributo, analise as afirmativas a seguir: I- Sua hipótese de incidência recai sobre a exportação de produtos brasileiros ou serviços executados no país, ou cujos resultados aqui se verifiquem. II- São isentas das contribuições do PIS/COFINS da Importação as importações realizadas pela União. III- No aspecto temporal, considera-se o fato ocorrido para a aplicação do PIS/COFINS de Importação quando da entrada de bens estrangeiros no território nacional. IV- É considerado contribuinte desse imposto o exportador, assim considerado pessoa física ou jurídica que promova a exportação de bens nacionais ou nacionalizados em todo território nacional. Assinale a alternativa CORRETA:
A
As afirmativas I e III estão corretas.
B
As afirmativas II e IV estão corretas.
C
As afirmativas II e III estão corretas.
D
As afirmativas I e IV estão corretas.
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3O Sistema Tributário brasileiro procura agir com equilíbrio, fazendo um contraponto entre o poder do Estado em cobrar um tributo, ou seja, adquirir receitas e, evitar a sobrecarrega do contribuinte. Nesse sentido, e com base na atividade financeira do Estado, assinale a alternativa CORRETA:
A
Preocupado em manter o equilíbrio fiscal e o planejamento estratégico de suas ações, a gestão administrativa do Estado deve colocar as despesas em frente às receitas, evitando um débito maior que o crédito.
B
O Estado tem como finalidade o bem-estar de todos, o que consequentemente tornará possível a vida em sociedade.
C
A fim de cumprir com o pagamento de suas dívidas (despesas), o Estado visa arrecadar (receitas) por meio de tributos. Contudo, com exceção das receitas, todas as despesas estão submetidas ao controle orçamentário público.
D
Para conseguir atingir a sua finalidade e cumprir com as necessidades de políticas públicas, o Estado precisa de despesas. Do contrário, não conseguiria suprir toda demanda populacional.
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4A Constituição Federal e o Direito Tributário prescrevem que não poderá haver instituição e cobrança de tributos de forma desigual entre contribuintes que se encontram em condições de igualdade jurídica, ou seja, proíbem qualquer distinção, inclusive em decorrência de ocupação profissional ou função exercida. Acerca desse princípio, assinale a alternativa CORRETA:
A
Segurança.
B
Isonomia e igualdade.
C
Imunidade.
D
Perdão.
5
Determinado tributo é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
Acerca desse tipo de tributo, assinale a alternativa CORRETA:
A
Contribuição de melhoria.
B
Imposto.
C
Taxa.
D
Alvará.
6A Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos está prevista na Constituição Federal em seu artigo 195, e tem por finalidade custear a seguridade social. Levando em consideração este tributo, assinale a alternativa CORRETA:
A
A base de cálculo da Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos são, além da folha de salários, todos os rendimentos pagos para pessoas físicas a qualquer título, mesmo a profissionais autônomos.
B
O sujeito passivo do pagamento da Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos é o empregado em razão de sua renda obtida pelo salário.
C
Para que a pessoa jurídica seja contribuinte da Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos, não basta que tenha uma folha de pagamentos.
D
A alíquota da Contribuição Social Patronal sobre a Folha de Pagamentos é de 10% sobre a folha de salários e todos os rendimentos pagos para pessoas físicas a qualquer título, mesmo a profissionais autônomos.
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7Independente do tamanho do Estado, ele ainda precisa de receitas para se manter e atingir seus objetivos. Portanto, precisa manter sua atividade financeira, que, segundo Harada (2006, p. 33), está pautada às três necessidades públicas básicas. Quais são essas necessidades? FONTE: HARADA, Kiyoshi. Direito Financeiro e Tributário. 15. ed. São Paulo: Atlas, 2006.
A
Prestação de serviço privado – O exercício regular do poder sobre as empresas privadas – A intervenção nas finanças pessoais dos munícipes.
B
Prestação de serviço público – O exercício regular do poder sobre as empresas privadas – A intervenção no domínio social.
C
Prestação de serviço privado – O exercício regular do poder de vigilância – A intervenção no domínio social.
D
Prestação de serviço público – O exercício regular do poder de polícia – A intervenção no domínio econômico.
8A Contribuição sobre Receita de Recurso de Prognóstico está prevista no art. 195 da CF, e foi criada para custear a seguridade social, devendo observar o Princípio da Noventena para aplicação de sua alíquota ou criação. Com relação a esse imposto, assinale a alternativa CORRETA:
A
A apuração da Contribuição sobre a Receita de Concurso de Prognóstico é trimestral.
B
A Contribuição sobre a Receita de Concurso de Prognóstico tem função extrafiscal.
C
O lançamento da Contribuição sobre a Receita de Concurso de Prognóstico é por declaração.
D
O aspecto material da Contribuição sobre a Receita de Concurso de Prognóstico é auferir receitas com a realização de concursos de prognósticos.
9A Empresa Gomes Frotscher possui uma dívida de valor elevado referente a débitos tributários de ICMS e gostaria de negociá-los para dar início a um pedido de recuperação judicial. Em virtude da dificuldade financeira que enfrenta, não possui o valor total para quitação do débito à vista. Assim, pretende realizar o parcelamento junto ao órgão responsável. Com relação às disposições do Código Tributário Nacional sobre o parcelamento, analise as sentenças a seguir: I- O parcelamento do crédito tributário do devedor em processo de recuperação judicial exclui a incidência de multas e juros. II- O parcelamento para empresas que se encontram em recuperação judicial abrange apenas os débitos inscritos em dívida ativa e deve observar a forma e condição estabelecidas em lei complementar. III- Há expressa previsão legal sobre a possibilidade de se prever condições especiais de parcelamento para débitos tributários de empresas em recuperação judicial. IV- A falta de lei específica para empresas em recuperação judicial recairá na aplicação das leis gerais de parcelamento do ente da Federação ao devedor que se encontre nessa situação, não podendo, nesse caso, ser o prazo de parcelamento inferior ao concedido pela lei federal específica. Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I e IV estão corretas.
B
Somente a sentença II está correta.
C
As sentenças II e III estão corretas.
D
As sentenças III e IV estão corretas.
10
Determinada taxa é toda a prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade plenamente vinculada.
Acerca dessa taxa, assinale a alternativa CORRETA:
A
Imposto.
B
Tributo.
C
Contribuição de melhoria.
D
Taxa.
11(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC). LEI INTERPRETATIVA.PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA. 1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior. 2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005). 3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN. 4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009. 5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o ajuizamento de ação de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação. PORQUE II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005). Assinale a alternativa CORRETA:
A
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
B
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
C
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
D
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
12(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação Ordinária na Justiça Federal, para declaração de inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio pré-escola, abstenção da retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos valores já descontados e retidos em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções enquanto aguarda a decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte ementa: DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. VIOLAÇÃO DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC [...]. 3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-creche funciona como indenização, não integrando, portanto, o salário de contribuição para a Previdência. Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon, Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ 22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ 13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 22/09/2008; REsp 816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 01/07/2009. Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua concordância com a decisão dos tribunais, conforme requisito exigido pelo Código de Processo Civil. PORQUE II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil, deve a parte requerente demonstrar, para a obtenção da tutela antecipada, fundado receio de dano irreparável ou de difícil reparação. Assinale a alternativa CORRETA:
A
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
B
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
C
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
D
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.