Contabilidade Comercial: Operações e Impostos

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Trabalho em grupo
Contabilidade Comercial
Dois irmãos conhecidos como Senhor Alberto Almeida e Senhor Alex Almeida resolveram juntos abrir uma Sociedade Empresária Ltda., no ramo de comercialização de produtos, com a seguinte razão social: Irmãos Almeida Ltda. na qual fizeram a opção pelo regime de tributação lucro real. Ambos nos procuraram para que fizéssemos a abertura e contabilidade mensal da empresa. Seguem as operações realizadas no período:
Dia 02/01 – Os sócios iniciaram suas atividades comerciais com um capital de R$ 50.000,00, através de um depósito no banco Rural S/A na C/C 220.497-5 de R$ 20.000,00 e no banco Mercantil S/A na C/C 220.500-8 de R$ 30.000,00.
Dia 03/01 – Assinaram o contrato de aluguel de um imóvel, junto a empresa Alugar Imobiliária LTDA, no valor de R$ 500,00, com vigência de 12 meses e realizaram serviços de reparos de pintura contratando o Sr. Rafael Alencar, mediante a apresentação de RPA no valor de R$ 1.500,00, conforme cheque 8000001 do banco Mercantil S/A.
Dia 04/01 – Pago ao Escritório de Contabilidade o valor de R$ 1.800,00, referente a taxas e serviços no processo de abertura da empresa, conforme cheque 600001 do banco Rural S/A.
Dia 05/01 – Aquisição de 500 unidades do produto X, no valor unitário de R$ 20,00, conforme NF-e nº 0150 de Comercial Pontes Ltda, conforme cheque 80002 do banco Mercantil S/A.
Dia 06/01 – Venda de 200 unidades do produto X, conforme NF 0001, no valor unitário de R$ 30,00, sendo R$ 1.000,00 à vista e o restante a prazo.
Dia 09/01 – Aquisição de 02 (dois) computadores para uso desta empresa no valor de R$ 1.500,00 cada. Conforme NF-e nº 850 de Infor Comércio Ltda, conforme Chq 600002 do banco Rural.
Dia 10/01 – Valor pago a Escritural Ltda, conforme NF-e nº 250, no valor de R$ 850,00, referente a empresa de material de expediente para uso dos empregados desta empresa.
Dia 12/01 – Venda de 250 unidades do produto X, à prazo, conforme NF-e nº 0002, pelo valor unitário de R$ 40,00.
Dia 15/01 – Aquisição de 250 unidades do produto X, ao valor unitário de R$ 25,00, conforme NF-e nº 0150 de Comercial Pontes Ltda, conforme cheque 8000003 do banco Mercantil S/A.
Dia 20/01 – Pago a Alugar Imobiliária Ltda, valor referente ao 1º aluguel, com desconto de 10%.
Dia 25/01 – Aquisição de 200 vales transporte para uso dos empregados desta empresa no mês de fevereiro/2023, conforme cheque 600003 do banco Rural S/A.
Dia 27/01 – Valor referente a diversos pagamentos, sendo energia: R$ 750,00 e Telefone: 356,00, conforme cheque 800004 do Mercantil S/A.
Dia 28/01 – Venda de 150 unidades do produto X, à vista, conforme NF-e nº 003, pelo valor unitário de R$ 35,00, com desconto de 5%.
Dia 30/01 – Recebimento das informações da folha de pagamento do mês de janeiro dos 6 funcionários, conforme quadro abaixo:
Dados da questão:
Nas operações de compras e vendas o ICMS é 18%, PIS 1,65%, COFINS 7,6%, IPPJ 15%, CSLL 9% e INSS 11%.
Sobre a folha de pagamento: INSS Patronal 27,8% e FGTS 8%.
Arredondamento: quando a cada decimal dor de 5 ou acima: arredondamos para mais, exemplo: 18,437 ficará 18,44.
O cliente optou em pagar o IRPJ e CSLL mensalmente.
	Empregado: 0001
	Empregado: 0004
	Nome
	Ernesto Geisel
	Nome
	João Goulart
	Função
	Encarregado de CPD
	Função
	Técnico em Manutenção
	Admissão
	02/01/2023
	Admissão
	02/01/2023
	Salário
	2.500,00
	Salário
	1.302,00
	Filhos
	1 (Ano: 2022)
	Filhos
	2 (Ano: 2013,2019)
	Plano de Saúde
	86,58
	Plano de Saúde
	70,50
	
	
	Comissão s/ serviços
	2%
	
	
	Vale Transporte
	6%
	
	Empregado: 0002
	Empregado: 0005
	Nome
	Costa e Silva
	Nome
	Juscelino Kubitscheck
	Função
	Vendedor
	Função
	Serviços Gerais
	Admissão
	02/01/2023
	Admissão
	02/01/2023
	Salário
	1.302,00
	Salário
	R$ 1.302,00
	Filhos
	0
	Filhos
	3 (Ano: 2000, 2012, 2014)
	Plano de Saúde
	70,50
	Plano de Saúde
	86,58
	Comissão s/ vendas
	5%
	Vale Transporte
	6%
	Vale Transporte
	6%
	
	
	
	
	
	
	
	
	Empregado: 0002
	Empregado: 0005
	Nome
	Castelo Branco
	Nome
	Jânio Quadros
	Função
	Vendedor
	Função
	Auxiliar Administrativo
	Admissão
	02/01/2023
	Admissão
	02/01/2023
	Salário
	1.302,00
	Salário
	R$ 1.500,00
	Filhos
	1 (Ano: 2017)
	Filhos
	1 (Ano: 2018)
	Plano de Saúde
	0
	Plano de Saúde
	70,50
	Comissão s/ vendas
	5%
	
	
	Vale Transporte
	6%
	
	
	
	
	
	
Observações:
1. Todos trabalham 44 horas semanais;
2. O empregado Costa e Silva vendeu no mês R$50.000,00;
3. O empregado Castelo Branco vendeu no mês R$10.000,00;
4. O empregado João Goulart vendeu no mês R$40.000,00;
5. O Setor pessoal recebeu uma determinação judicial sobre o empregado Juscelino Kubitscheck referente a pagamento de pensão alimentícia de 20% sobre seus rendimentos líquidos. (total de proventos menos previdência social e IRRF);
6. Encargos Patronais 27,80%, sendo INSS Patronal: 20,00% e Terceiro 3,80%. 
Pede-se: 
a) Realizar os lançamentos no livro razão.
b) Elaborar ficha de controle de estoque através do Preço Médio Ponderado.
c) Apurar os impostos e contribuições do mês.
d) Levantar balancete.
e) Levantar o balanço patrimonial.